JPK_V7 (Archivo de Control Uniforme para IVA) es un archivo XML que contiene: 1. Parte registral (P_N) — detalles de cada factura de venta y de compra 2. Parte declarativa (P_D) — resumen de los importes de IVA por tasas y categorías Se envía electrónicamente a la administración tributaria cada mes antes del día 25 del mes por el mes anterior.

Cómo rellenar JPK_V7 en la empresa individual (JDG) en Polonia 2026

Q: ¿Qué pasa si no tuve ninguna venta en el mes?

Debes seguir enviando JPK_V7 (el llamado JPK_V7 cero). Rellenas la declaración con importes cero y la envías. No enviar = multa.

Q: ¿Puedo enviar JPK_V7 fuera de plazo?

Sí, pero la administración calcula intereses de demora sobre el importe de IVA a pagar. Si JPK_V7 es cero — sin intereses, pero puede haber multa por retraso.

Q: ¿Debo enviar JPK_V7 si estoy exento de IVA?

No. La exención subjetiva de IVA (umbral de 200 000 zł) exime de la obligación de JPK_V7. Pero atención: si te registraste voluntariamente en IVA, debes enviar JPK_V7.

Q: ¿JPK_V7 sustituyó la declaración VAT-7/VAT-8?

Sí. Desde 2020, JPK_V7 sustituyó las declaraciones VAT-7, VAT-8 y VAT-9M. Un archivo, un envío.

Q: ¿Necesitas ayuda con JPK_V7?

Contabilidad Oxyok — desde 49 zł + IVA mensual. Generamos JPK_V7 automáticamente desde tus facturas, lo enviamos a la administración y nos aseguramos de que las deducciones de IVA sean correctas. Escríbenos: pawel.wos@oxyok.com Aviso: El artículo tiene carácter informativo — antes de tomar decisiones, consulta con un contable.

JPK_V7 en la empresa individual (JDG) en Polonia 2026. Estructura del archivo, partes registral y declarativa, plazos, códigos IVA, trampas. Guía práctica.

JPK_V7 es el archivo que cada mes (o trimestre) envía todo contribuyente activo de IVA. Combina el registro de compras y ventas con la declaración de IVA en un solo documento. Los errores en JPK_V7 son una de las causas más frecuentes de requerimientos de la administración tributaria.

En esta guía muestro cómo rellenar JPK_V7 paso a paso — del registro a la declaración.

Si primero quieres conocer las bases de JPK_V7, consulta: JPK_V7 para empresa individual (JDG) — guía completa 2026.

¿Qué es JPK_V7?

JPK_V7 (Archivo de Control Uniforme para IVA) es un archivo XML que contiene:

Parte registral (P_N) — detalles de cada factura de venta y de compra
Parte declarativa (P_D) — resumen de los importes de IVA por tasas y categorías

Se envía electrónicamente a la administración tributaria cada mes antes del día 25 del mes por el mes anterior.

¿Quién debe enviar JPK_V7?

Todo contribuyente activo de IVA — independientemente del volumen de negocio. Si estás registrado como contribuyente de IVA, debes enviar JPK_V7.

No envían JPK_V7:

Contribuyentes exentos subjetivamente de IVA (umbral de 200 000 zł)
Contribuyentes en ryczałt sin registro de IVA
Algunos empresarios en actividad no registrada

Paso 1: Recopila el registro de compras y ventas

Ventas (ingresos)

Cada factura de venta debe estar incluida en JPK_V7 con los siguientes datos:

Número de factura — conforme con la factura en papel/electrónica
Fecha de emisión y fecha de venta (si son distintas)
Número de identificación fiscal (NIP) del comprador — si la factura es B2B
Importe neto por tasa de IVA (23%, 8%, 5%, 0%, ex.)
Importe de IVA por tasa
Categoría de venta — entrega intracomunitaria de bienes (WDT), exportación, venta nacional, etc.
Código del país del comprador (PL, DE, FR, etc.)

Compras (costes)

Cada factura de coste con número de identificación fiscal (NIP) del proveedor:

Número de factura del proveedor
Fecha de emisión y fecha de recepción (si son distintas)
Número de identificación fiscal (NIP) del proveedor
Importe neto por tasa de IVA
Importe de IVA a deducir
Categoría de compra — adquisición intracomunitaria de bienes (WNT), importación de servicios, compra nacional, etc.

Paso 2: Determina los importes en la declaración

IVA repercutido (de ventas)

Sumas los importes de IVA de todas las facturas de venta por tasas:

Tasa 23%: suma del IVA de facturas al 23%
Tasa 8%: suma del IVA de facturas al 8%
Tasa 5%: suma del IVA de facturas al 5%
Tasa 0%: valor de ventas 0% (WDT, exportación)
Exentas: valor de ventas exentas (art. 43)

IVA soportado (de compras)

Sumas los importes de IVA a deducir de todas las facturas de coste:

Deducibles (100%): facturas relacionadas con actividad gravada
No deducibles: facturas relacionadas con actividad exenta
Parcialmente deducibles: proporción (si tienes actividad mixta)

Ejemplo de cálculo

Ventas en julio 2026:

Factura 1: 10 000 zł neto + 2 300 zł IVA (23%)
Factura 2: 5 000 zł neto + 400 zł IVA (8%)
Total IVA repercutido: 2 700 zł

Compras en julio 2026:

Factura de coste 1: 3 000 zł neto + 690 zł IVA (23%)
Factura de coste 2: 1 000 zł neto + 230 zł IVA (23%)
Total IVA soportado: 920 zł

IVA a pagar/devolver:

IVA repercutido: 2 700 zł
IVA soportado: −920 zł
IVA a pagar: 1 780 zł

Paso 3: Rellena la declaración de IVA

En la declaración (parte P_D) introduces:

Importes del registro — trasladados automáticamente de la parte registral
Correcciones — si corriges facturas de periodos anteriores Corrección de año anterior — si corriges una factura de 2025 en 2026
Anticipos del impuesto IVA — entre paréntesis, si corresponde
Importe a pagar o devolver

Campos de la declaración

Los campos más importantes:

Campo 40 (IVA repercutido) — suma del IVA de ventas
Campo 41 y 42 (IVA soportado) — IVA a deducir de compras
Campo 43 (IVA a pagar) — si repercutido > soportado
Campo 44 (IVA a devolver) — si soportado > repercutido
Campo 45 (a cuenta bancaria) — importe a trasladar

Paso 4: Envía JPK_V7

A través del programa de contabilidad

La mayoría de empresa individual (JDG) no rellena JPK_V7 manualmente. El programa de contabilidad (Oxyok, inFakt) genera y envía el archivo automáticamente:

Introduces las facturas en el programa
El programa genera el XML de JPK_V7
El programa envía el archivo vía API a la e-Administración Tributaria
Recibes el Acuse de Recibo Oficial (UPO)

A través de la e-Administración Tributaria

También se puede enviar manualmente a través del portal e-US:

Inicia sesión en la e-Administración Tributaria (Perfil de Confianza)
Selecciona "JPK" → "Rellenar JPK_V7"
Sube el archivo XML o rellena el formulario
Envía y descarga el UPO

Plazos

Mensualmente: antes del día 25 del mes siguiente al mes de liquidación
Trimestralmente (pequeñas empresas < 2 millones EUR): antes del día 25 del mes tras el trimestre (25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre, 25 de enero)

Trampas

1. Sin UPO = no enviado

Hasta que no tienes el Acuse de Recibo Oficial (UPO), JPK_V7 no se considera enviado. Descarga y conserva siempre el UPO.

2. Número de identificación fiscal (NIP) erróneo en factura de coste

Si introduces un número de identificación fiscal (NIP) de proveedor erróneo, la administración puede cuestionar la deducción del IVA. Comprueba el número de identificación fiscal (NIP) en la lista blanca de contribuyentes de IVA antes de deducir.

3. Corrección de factura en periodo posterior

La corrección de una factura no consiste en eliminar el original. Emites una factura rectificativa (FK) y la incluyes en JPK_V7 en el mes de emisión de la FK — no en el mes de la factura original.

4. Compras sin número de identificación fiscal (NIP)

Las facturas de coste SIN número de identificación fiscal (NIP) del proveedor (p. ej. recibo de teléfono) no permiten deducir IVA en JPK_V7. Pero atención: desde 2020 la mayoría de recibos B2B deben llevar número de identificación fiscal (NIP).

5. Transacciones extranjeras

WNT, importación de servicios, autoliquidación (reverse charge) — estas transacciones tienen un tratamiento especial en JPK_V7. El IVA soportado y repercutido son iguales (autoliquidación), pero debes mostrarlos en campos separados.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no tuve ninguna venta en el mes?

Debes seguir enviando JPK_V7 (el llamado JPK_V7 cero). Rellenas la declaración con importes cero y la envías. No enviar = multa.

¿Puedo enviar JPK_V7 fuera de plazo?