Deducción por hijo en la empresa individual (JDG) en Polonia (2026) — cuánto deducir y cómo declarar
La deducción pro-familia y la deducción por hijo en la actividad económica en 2026. PIT-2/O, importes de deducción, custodia compartida, límites de ingresos. Guía práctica con ejemplos.
La deducción por hijo (deducción pro-familia) permite descontar del impuesto 1 111,04 zł al año por cada hijo. Pero los empresarios a menudo no la aprovechan — porque no saben que se puede aplicar en cualquier forma de tributación: escala, tipo lineal e incluso el impuesto forfaitario (ryczałt) (como deducción del ingreso).
En esta guía explico las reglas de la deducción pro-familia en la empresa individual (JDG) en Polonia en 2026 — importes, límites, condiciones y trampas.
¿Cuánto asciende la deducción por hijo en 2026?
Desgravación por hijo 2026 — importe y comparación de formas fiscales
Una desgravación disponible para todos los padres por cada hijo. Importe completo: 1 111,04 zł al año (92,67 zł al mes). Límite de ingresos: 150 000 zł al año por progenitor.
Anual
1111,04 zł
Mensual
92,67 zł
Hijo con discapacidad
2222,40 zł
Doble importe de desgravación
Límite de ingresos
150 000,00 zł
Por progenitor al año
Cómo funciona la desgravación en cada forma fiscal
El método de deducción depende de la forma fiscal del autónomo. El impuesto fijo (ryczałt) deduce 1/6 del importe de los ingresos.
| Forma fiscal | Método de deducción | Importe de deducción | Notas |
|---|---|---|---|
| Escala general | Importe completo del impuesto | 1111,04 zł | Deducción completa del impuesto devengado en PIT-36. |
| Impuesto plano 19% | Importe completo del impuesto | 1111,04 zł | Deducción completa del impuesto devengado en PIT-36L. |
| Impuesto fijo (ryczałt) | 1/6 del importe de los ingresos | 185,17 zł | Solo 1/6 del importe (185,17 zł) se deduce de los ingresos en PIT-28. |
Custodia compartida (divorcio/separación)
Con custodia compartida, cada progenitor deduce la mitad del importe — 555,52 zł al año por hijo. Si un progenitor no tiene ingresos, el otro puede deducir el importe completo. 555,52 zł
Importante: En el impuesto fijo (ryczałt), la desgravación es 6× menor que en la escala o el impuesto plano. Si tienes hijos, este es un factor clave al elegir la forma fiscal — la escala y el impuesto plano dan los 1 111,04 zł completos; el fijo solo 185,17 zł.
¿Quieres comprobar qué forma fiscal es la mejor para tus hijos?
Comprobémoslo →Importes basados en el art. 27f ap. 1 de la Ley del IRPF polaco (Dz.U. 2025 poz. 163) y el reglamento del Ministerio de Hacienda sobre el importe de la desgravación por hijo para 2026. Límite de ingresos: art. 27f ap. 9. Impuesto fijo: art. 11 ap. 1 de la Ley del impuesto fijo (Dz.U. 2025 poz. 775). Los valores pueden cambiar.
La deducción asciende a 1 111,04 zł al año por cada hijo (92,67 zł mensuales). Límite de ingresos de uno de los padres: 150 000 zł al año (en caso de custodia compartida — 300 000 zł conjuntos).
Hijos con discapacidad
El límite de la deducción es mayor — hasta 2 222,40 zł por hijo con discapacidad (con certificado de discapacidad).
¿Quién puede acogerse a la deducción?
La deducción pro-familia corresponde a toda persona que:
- Tiene un hijo propio, adoptado, en familia de acogida o a su cargo
- El hijo es menor de 18 años o estudia (hasta 25 años)
- Paga impuesto sobre la renta
Límite de ingresos
El límite de ingresos es de 150 000 zł al año por cada padre. Por encima — la deducción no corresponde. En caso de custodia compartida — el límite se aplica a cada padre por separado.
Deducción por hijo según la forma de tributación
Escala fiscal (PIT-36 o PIT-37)
La situación más sencilla: descuentas 1 111,04 zł del impuesto. Lo declaras en el PIT-O (declaración de deducciones).
Tipo lineal (PIT-36L)
Descuentas 1 111,04 zł del impuesto. Lo declaras en el PIT-36L.
Impuesto forfaitario (ryczałt) (PIT-28)
En el impuesto forfaitario (ryczałt) la deducción funciona de otra manera: descuentas 1/6 del importe de la deducción del ingreso (no del impuesto). Es decir:
- 1 111,04 ÷ 6 = 185,17 zł del ingreso por cada hijo
- Tipo del impuesto forfaitario (ryczałt) del 8,5% → ahorro de ~15,74 zł de impuesto mensual
Es poco, pero sigue siendo algo — especialmente con varios hijos.
PIT-O — cómo presentarlo
El PIT-O (PIT/O) es un anexo en el que declaras las deducciones. Lo presentas junto con la declaración anual.
Qué declaras:
- Nombre y apellidos del hijo
- PESEL del hijo
- Fecha de nacimiento
- Período de cuidado (todo el año / parte del año)
- Si el hijo tiene discapacidad
Plazo: junto con la declaración anual (antes del 30 de abril)
Custodia compartida — declaración tras el divorcio
En caso de custodia compartida (joint custody) la deducción se divide a partes iguales entre los padres:
- Cada uno descuenta 555,52 zł (la mitad de 1 111,04 zł)
- El límite de ingresos se aplica a cada uno por separado (150 000 zł)
Si uno de los padres no quiere acogerse — el otro puede descontar la totalidad (siempre que transfiera al hijo el importe correspondiente).
El hijo y la cotización sanitaria
En la escala fiscal (PIT) tienes una deducción adicional: PIT-2. Puedes renunciar a 300 zł mensuales de impuesto (3 600 zł al año) — pero es una deducción distinta de la pro-familia.
El PIT-2 es una deducción para trabajadores, no para hijos. Pero puedes beneficiarte de ambas a la vez.
Trampas y errores más frecuentes
1. No presentar el PIT-O
La deducción no es automática. Si no presentas el PIT-O con la declaración anual — no la recibirás.
2. Superar el límite de ingresos
Si tus ingresos superaron los 150 000 zł — la deducción no corresponde. Pero puedes transferirla al cónyuge (si sus ingresos son menores).
3. Importe incorrecto en el impuesto forfaitario (ryczałt)
En el impuesto forfaitario (ryczałt) descuentas 1/6 de la deducción del ingreso (185,17 zł), no toda la deducción del impuesto (1 111,04 zł). Error frecuente.
4. Olvidar al hijo con discapacidad
Para los hijos con certificado de discapacidad el límite es 2× mayor. Comprueba que descuentas el importe correcto.
5. Custodia compartida — división incorrecta
Si no hay acuerdo con el otro padre — la deducción se divide automáticamente a partes iguales. No puedes descontar el 100% si no tienes custodia exclusiva.
Preguntas frecuentes
¿Puedo descontar la deducción por un hijo mayor de edad?
Sí, si el hijo estudia (hasta 25 años) y no obtiene ingresos por encima del mínimo exento.
¿La deducción aplica al impuesto forfaitario (ryczałt)?
Sí, pero como deducción del ingreso (1/6 del importe), no del impuesto.
¿Qué pasa si mi hijo trabaja?
Si el hijo gana más de 12 veces el salario mínimo (57 672 zł en 2026) — la deducción no corresponde.
¿Puedo descontar la deducción de años anteriores?
Sí. Puedes presentar una corrección del PIT de los últimos 5 años.
¿La deducción corresponde a los cónyuges por separado?
Sí. Cada uno descuenta la mitad (custodia compartida) o la totalidad (si cría al hijo en solitario).
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Nota: Deducción pro-familia: 1 111,04 zł/hijo/año, límite de ingresos 150 000 zł. En el impuesto forfaitario (ryczałt): 1/6 del importe del ingreso. Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.
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