Paiement des bénéfices de la Pologne à l'étranger en 2026
Transfert de fonds de JDG, dividende de l'entreprise, WHT, certificat de résidence, rémunération et remboursement et prix de transfert.
Le simple transfert de fonds à l’étranger ne constitue pas un impôt distinct. Les effets dépendent de la source de l'argent : le versement d'un propriétaire de JDG, un dividende, un salaire, un prêt et une redevance sont des événements différents.
Fonds du propriétaire du JDG
JDG n'est pas une entité juridique distincte. Après règlement correct des revenus, des impôts et des cotisations, le propriétaire peut transférer ses fonds vers un compte étranger sans « droits de mutation ».
Cela ne change ni la résidence fiscale ni les règles d’imposition des revenus étrangers. La banque peut exiger des documents basés sur la réglementation AML.
Dividende d'une société polonaise
La société polonaise règle l'impôt sur les sociétés et les paiements de dividendes sont généralement soumis à une retenue à la source de 19 %. Un accord visant à éviter la double imposition ou une exonération de l’UE peut réduire l’impôt, mais nécessite le respect de certaines conditions.
Une attestation de résidence ne vous donne pas automatiquement droit à un tarif réduit. Le payeur doit faire preuve de diligence raisonnable, vérifier le propriétaire réel, le contenu du contrat spécifique et les conditions de libération.
Pour certains paiements à des entités liées dépassant 2 millions PLN par an, le mécanisme de paiement et de remboursement peut fonctionner. Le champ d’application de ce mécanisme ne couvre pas tous les paiements étrangers.
Exonération des dividendes dans l'UE
L’exonération peut s’appliquer entre des sociétés éligibles de l’UE ou de l’EEE détenant au moins 10 % du capital en continu pendant deux ans et d’autres conditions étant remplies. Dans certaines situations, le délai peut expirer après le paiement, mais le non-respect de ce délai entraîne l'obligation de payer avec intérêts.
Service ou prêt au lieu de dividende
La facture adressée à l'affilié doit documenter le service réel au prix du marché. Il ne s’agit pas d’un substitut plus simple à un dividende si l’avantage n’existe pas.Un prêt à un actionnaire nécessite un accord, les conditions du marché et une analyse de l'impôt sur les sociétés, du PCC, des prix de transfert et des dispositions sur les bénéfices cachés si l'entreprise applique l'impôt sur les sociétés estonien.
Prix de transfert
Les seuils de documentation dépendent du type de transaction contrôlée. En règle générale, ils s'élèvent, entre autres, à 10 millions PLN pour les transactions financières et sur les matières premières et à 2 millions PLN pour les transactions de services et autres, avec des règles distinctes pour les paradis fiscaux.
Le tableau général « 2 millions pour les biens et 500 000 pour les services » ne s'applique pas. L’obligation TPR, l’analyse comparative et les délais doivent être vérifiés pour une année spécifique.
Sources
Envisagez-vous un retrait transfrontalier ?
C'est un sujet pour un conseiller fiscal et un avocat avant le transfert. Oxyok assure une comptabilité continue pour les JDG polonais - à partir de 49 PLN + VAT par mois.