Déduction pour enfant dans l'entreprise individuelle (JDG) en Pologne (2026) — combien déduire et comment déclarer

La déduction s'élève à 1 111,04 zł par an et par enfant (92,67 zł par mois). Plafond de revenu d'un des parents : 150 000 zł par an (en cas de garde alternée — 300 000 zł cumulés).

Enfants en situation de handicap

Le plafond de la déduction est plus élevé — jusqu'à 2 222,40 zł par enfant en situation de handicap (avec certificat de handicap).

Qui peut bénéficier de la déduction ?

La déduction pro-familiale est accordée à toute personne qui :

• A un enfant biologique, adopté, en famille d'accueil ou à charge
• L'enfant a moins de 18 ans ou étudie (jusqu'à 25 ans)
• Paie l'impôt sur le revenu

Plafond de revenu

Le plafond de revenu est de 150 000 zł par an par parent. Au-delà — la déduction n'est pas accordée. En cas de garde alternée — le plafond s'applique à chaque parent séparément.

Déduction pour enfant selon la forme d'imposition

Barème progressif (PIT-36 ou PIT-37)

La situation la plus simple : vous déduisez 1 111,04 zł de l'impôt. Vous l'inscrivez dans le PIT-O (déclaration des déductions).

Taux linéaire (PIT-36L)

Vous déduisez 1 111,04 zł de l'impôt. Vous l'inscrivez dans le PIT-36L.

Impôt forfaitaire (ryczałt) (PIT-28)

Avec l'impôt forfaitaire (ryczałt), la déduction fonctionne différemment : vous déduisez 1/6 du montant de la déduction du revenu (et non de l'impôt). Soit :

• 1 111,04 ÷ 6 = 185,17 zł du revenu par enfant
• Taux de l'impôt forfaitaire (ryczałt) 8,5 % → économie d'impôt ~15,74 zł par mois

C'est peu, mais c'est toujours quelque chose — surtout avec plusieurs enfants.

PIT-O — comment le déposer

Le PIT-O (PIT/O) est une annexe dans laquelle vous déclarez les déductions. Vous le déposez avec la déclaration annuelle.

Ce que vous déclarez :

• Nom et prénom de l'enfant
• PESEL de l'enfant
• Date de naissance
• Période de garde (année complète / partie de l'année)
• Si l'enfant est en situation de handicap

Délai : avec la déclaration annuelle (avant le 30 avril)

Garde alternée — déclaration après le divorce

En cas de garde alternée (joint custody), la déduction se divise à parts égales entre les parents :

• Chacun déduit 555,52 zł (la moitié de 1 111,04 zł)
• Le plafond de revenu s'applique à chacun séparément (150 000 zł)

Si l'un des parents ne souhaite pas en bénéficier — l'autre peut déduire la totalité (à condition de transférer à l'enfant le montant correspondant).

L'enfant et la cotisation santé

Sur le barème fiscal (PIT), vous disposez d'une déduction supplémentaire : PIT-2. Vous pouvez renoncer à 300 zł par mois d'impôt (3 600 zł par an) — mais c'est une déduction différente de la déduction pro-familiale.

Le PIT-2 est une déduction pour les actifs, pas pour les enfants. Mais vous pouvez bénéficier des deux simultanément.

Pièges et erreurs les plus fréquentes

1. Ne pas déposer le PIT-O

La déduction n'est pas automatique. Si vous ne déposez pas le PIT-O avec la déclaration annuelle — vous ne la recevrez pas.

2. Dépassement du plafond de revenu

Si votre revenu a dépassé 150 000 zł — la déduction n'est pas accordée. Mais vous pouvez la transférer au conjoint (si son revenu est inférieur).

3. Montant erroné avec l'impôt forfaitaire (ryczałt)

Avec l'impôt forfaitaire (ryczałt), vous déduisez 1/6 de la déduction du revenu (185,17 zł), et non la déduction entière de l'impôt (1 111,04 zł). Erreur fréquente.

4. Oubli de l'enfant en situation de handicap

Pour les enfants avec certificat de handicap, le plafond est 2× plus élevé. Vérifiez que vous déduisez le bon montant.

5. Garde alternée — mauvaise répartition

Sans accord avec l'autre parent — la déduction se divise automatiquement à parts égales. Vous ne pouvez pas déduire 100 % si vous n'avez pas la garde exclusive.

FAQ

Puis-je déduire la déduction pour un enfant majeur ?

Oui, si l'enfant étudie (jusqu'à 25 ans) et ne perçoit pas de revenu supérieur à l'abattement.

La déduction s'applique-t-elle à l'impôt forfaitaire (ryczałt) ?

Oui, mais comme déduction du revenu (1/6 du montant), et non de l'impôt.

Que se passe-t-il si mon enfant travaille ?

Si l'enfant gagne plus de 12 fois le salaire minimum (57 672 zł en 2026) — la déduction n'est pas accordée.

Puis-je déduire la déduction des années précédentes ?

Oui. Vous pouvez déposer une correction du PIT pour les 5 dernières années.

La déduction est-elle accordée aux conjoints séparément ?

Oui. Chacun déduit la moitié (garde alternée) ou la totalité (s'il élève seul l'enfant).

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Remarque : Déduction pro-familiale : 1 111,04 zł/enfant/an, plafond de revenu 150 000 zł. Avec l'impôt forfaitaire (ryczałt) : 1/6 du montant du revenu. Avant de prendre une décision, consultez un comptable.