Allègement modernisation thermique, JDG et forfait (2026) — en Pologne
Allégement pour la modernisation thermique en 2026 : déduction également sous forme forfaitaire, limite de 53 000 PLN, délai de 3 ans, factures et dépenses couvertes par l'allégement.
L'allègement pour modernisation thermique permet au propriétaire ou copropriétaire d'un immeuble résidentiel unifamilial existant de déduire les dépenses liées à un projet de modernisation thermique. La limite est de 53 000 PLN par contribuable – au total pour tous les bâtiments et projets lui appartenant.
L'allégement est accessible aux personnes qui règlent leurs revenus selon un barème, un impôt forfaitaire ** et un impôt forfaitaire sur les revenus enregistrés **. De manière forfaitaire, la déduction réduit les revenus déclarés au PIT-28.
Qui peut en bénéficier
Vous devez être propriétaire ou copropriétaire d’un immeuble résidentiel unifamilial. L'allègement s'applique à un bâtiment existant; il ne sert pas à déduire les coûts de construction d’une nouvelle maison.
Exécuter un JDG en lui-même n’est pas une condition. Il s'agit d'une déduction dans l'IRP des personnes physiques, qui peut également être utilisée par les entrepreneurs s'ils remplissent les conditions d'allègement.
Quelles dépenses peuvent être déduites
La déduction ne couvre que les matériaux, équipements et services compris dans la liste précisée par règlement du ministre compétent. Selon la portée du projet, ceux-ci peuvent inclure :
- les matériaux pour l'isolation des cloisons, des toitures et des fondations,
- remplacement des fenêtres et des portes,
- pompe à chaleur avec l'infrastructure nécessaire,
- installation photovoltaïque et capteur solaire,
- système de stockage et de gestion de l'énergie ou de la chaleur,
- ventilation mécanique avec récupération de chaleur,
- prestations d'audit, de conception et de montage répertoriées.
Il ne suffit pas que la dépense améliore l’efficacité globale de la maison. Il doit être inclus dans la liste applicable et être lié au projet de modernisation thermique.
Limite 53 000 PLN
La limite de 53 000 PLN s'applique à un contribuable et non à un bâtiment. Les conjoints copropriétaires peuvent chacun avoir leur propre plafond de 53 000 PLN, mais chacun d'eux déduit les dépenses conformément à son propre droit à l'allègement et aux documents dont il dispose.
Si la dépense inclut la VAT, vous déduisez le montant brut uniquement dans la partie pour laquelle la VAT n'a pas été déduite en vertu de la loi sur la VAT.
Exemple : une personne bénéficiant d'un impôt forfaitaire paie 40 000 PLN de dépenses éligibles et dispose de revenus suffisants. Déduire la base de 40 000 PLN peut réduire l'impôt sur le revenu de 7 600 PLN. Il s'agit d'une simplification : l'effet réel dépend de la base d'imposition, des autres déductions et du fait que la dépense n'a pas été préalablement réglée d'une manière différente.
Mandat de trois ans
Le projet doit être réalisé dans un délai de trois années consécutives, à compter de la fin de l'année fiscale au cours de laquelle la première dépense a été engagée.
Si vous ne réalisez pas le projet dans ce délai, les sommes précédemment déduites devront être ajoutées à vos revenus ou à vos revenus de l'année au cours de laquelle le délai a expiré.
Quand il n'y a pas de revenu ou de revenu
Le montant non couvert par les revenus ou les revenus de l'année où la dépense a été engagée peut être déduit les années suivantes. La période de déduction ne peut excéder six ans à compter de la fin de l’année au cours de laquelle la première dépense a été engagée.
Documenter le soulagement
Vous documentez la dépense avec une facture émise par un assujetti à la VAT qui ne bénéficie pas de l'exonération de VAT. Une facture avec taxe sur la valeur ajoutée émise par une entité d'un autre pays de l'UE est également possible.
Vous ne déduirez pas la partie de la dépense qui :
- il a été financé ou remboursé sous une autre forme,
- a été inclus dans les frais déductibles fiscalement,
- a déjà été déduit du revenu ou des revenus sur une autre base.
Cette règle est particulièrement importante lorsque vous installez une partie de votre maison ou de votre installation à titre d'activité commerciale.
Comment démontrer son soulagement
Vous réglez l'allégement dans la déclaration appropriée :
- PIT-36 ou PIT-37 - sur la balance,
- PIT-36L - pour l'impôt forfaitaire,
- PIT-28 - somme forfaitaire.
Vous joignez PIT/O à votre déclaration.
FAQ
L'allègement s'applique-t-il sous forme de montant forfaitaire ?
Oui. Vous déduisez les dépenses du revenu imposé forfaitairement et déclarez l'allègement dans PIT-28 avec une pièce jointe PIT/O.
Dois-je réaliser un audit énergétique ?
Il ne s’agit pas d’une condition générale pour bénéficier de l’allègement. Toutefois, le coût de l'audit peut être inclus dans la liste des dépenses.
La limite est-elle de 53 000 PLN pour chaque maison ?
NON. Il s'agit du plafond total du contribuable pour tous les projets dans les immeubles dont il est propriétaire ou copropriétaire.
Puis-je déduire la totalité de la dépense en une seule fois ?
Oui, dans la limite du montant des revenus ou des revenus et du plafond restant. Vous pouvez reporter la partie non utilisée sur les années suivantes, dans un délai maximum de six ans à compter de la fin de l'année de la première dépense.
Source
- Podatki.gov.pl - Allègement pour la modernisation thermique du PIT, mis à jour le 15 décembre 2025 ; règles de règlement des PIT-28, PIT-36, PIT-36L et PIT-37, limites et délais
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Remarque : La dépense doit être incluse dans la liste valide et ne peut pas être réglée en double. Si une partie de la maison ou de l'installation est liée à une entreprise, le mode de traitement fiscal de la dépense doit être séparé.