Pagamento degli utili dalla Polonia all’estero nel 2026
Trasferimento di fondi da JDG, dividendo dalla società, WHT, certificato di residenza, pagamento e rimborso e prezzi di trasferimento.
Il semplice trasferimento di fondi all’estero non costituisce un’imposta separata. Gli effetti dipendono dalla fonte del denaro: il pagamento del proprietario di un JDG, un dividendo, uno stipendio, un prestito e una royalty sono eventi diversi.
Fondi del proprietario JDG
JDG non è un’entità legale separata. Dopo il corretto pagamento di redditi, tasse e contributi, il proprietario può trasferire i suoi fondi su un conto estero senza "tassa di trasferimento".
Ciò non modifica la residenza fiscale né le regole per la tassazione dei redditi esteri. La banca può richiedere documenti basati sulla normativa AML.
Dividendo di una società polacca
La società polacca paga la CIT e i pagamenti dei dividendi sono generalmente soggetti a una ritenuta alla fonte del 19%. Un accordo contro la doppia imposizione o un’esenzione UE possono ridurre l’imposta, ma richiedono il rispetto di condizioni.
Un certificato di residenza non ti dà automaticamente alcuna tariffa ridotta. Il pagatore deve esercitare la dovuta diligenza, verificare l’effettivo proprietario, il contenuto del contratto specifico e le condizioni di liberazione.
Per alcuni pagamenti a soggetti collegati superiori a 2 milioni di PLN all’anno, può funzionare il meccanismo di pagamento e rimborso. L’ambito di questo meccanismo non copre tutti i pagamenti esteri.
Esenzione dai dividendi nell’UE
L’esenzione può essere applicata tra società qualificate dell’UE o del SEE con almeno il 10% di proprietà detenuta ininterrottamente per due anni e se sono soddisfatte altre condizioni. In alcune situazioni, il termine può scadere dopo il pagamento, ma il mancato rispetto comporta l’obbligo di pagare con gli interessi.
Servizio o prestito anziché dividendo
La fattura all’affiliato deve documentare il servizio effettivo al prezzo di mercato. Non è un sostituto più semplice del dividendo se il beneficio non esiste.Un prestito ad un azionista richiede un accordo, condizioni di mercato e un’analisi di CIT, PCC, prezzi di trasferimento e disposizioni sui profitti nascosti se la società applica CIT estone.
Prezzi di trasferimento
Le soglie di documentazione dipendono dal tipo di transazione controllata. Di norma ammontano, tra l’altro, a 10 milioni di PLN per le transazioni finanziarie e di merci e a 2 milioni di PLN per le transazioni di servizi e di altro tipo, con norme separate per i paradisi fiscali.
Non vale la tabella generale “2 milioni per beni e 500.000 per servizi”. L’obbligo del TPR, il benchmarking e le scadenze devono essere verificati per un anno specifico.
Fonti
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