Detrazione per figli in Polonia nella ditta individuale (JDG) (2026) — quanto detrarre e come calcolarla

La detrazione ammonta a 1 111,04 zł all'anno per ogni figlio (92,67 zł al mese). Limite di reddito di uno dei genitori: 150 000 zł all'anno (in caso di custodia congiunta — 300 000 zł combinati).

Figli con disabilità

Il limite di detrazione è più alto — fino a 2 222,40 zł per figlio con disabilità (con certificato di invalidità).

Chi può usufruire della detrazione?

La detrazione pro-famiglia spetta a chiunque:

• Ha un figlio proprio, adottato, in affido familiare o a carico
• Il figlio ha meno di 18 anni oppure studia (fino a 25 anni)
• Paga l'imposta sul reddito

Limite di reddito

Il limite di reddito è di 150 000 zł all'anno per genitore. Oltre tale soglia — la detrazione non spetta. In caso di custodia congiunta — il limite si applica a ciascun genitore separatamente.

Detrazione per figli nelle diverse forme di tassazione

Scaglioni (PIT-36 o PIT-37)

Situazione più semplice: detrai 1 111,04 zł dall'imposta. Lo inserisci nel PIT-O (dichiarazione delle detrazioni).

Aliquota lineare (PIT-36L)

Detrai 1 111,04 zł dall'imposta. Lo inserisci nel PIT-36L.

Imposta fissa (ryczałt) (PIT-28)

Sull'imposta fissa (ryczałt) la detrazione funziona diversamente: detrai 1/6 dell'importo della detrazione dal ricavo (non dall'imposta). Cioè:

• 1 111,04 ÷ 6 = 185,17 zł dal ricavo per ogni figlio
• Aliquota imposta fissa (ryczałt) 8,5% → risparmio ~15,74 zł di imposta al mese

È poco, ma sempre qualcosa — specialmente con più figli.

PIT-O — come presentarlo

PIT-O (PIT/O) è un allegato in cui dichiari le detrazioni. Lo presenti insieme alla dichiarazione annuale.

Cosa inserisci:

• Nome e cognome del figlio
• PESEL del figlio
• Data di nascita
• Periodo di custodia (anno intero / parte dell'anno)
• Se il figlio ha disabilità

Termine: con il PIT annuale (entro il 30 aprile)

Custodia congiunta — calcolo dopo il divorzio

In caso di custodia separata (joint custody) la detrazione si divide a metà tra i genitori:

• Ciascuno detrae 555,52 zł (metà di 1 111,04 zł)
• Il limite di reddito si applica a ciascuno separatamente (150 000 zł)

Se uno dei genitori non vuole usufruirne — l'altro può detrarre l'intero importo (a condizione che trasferisca al figlio la somma corrispondente).

Figli e contributo sanitario

Sugli scaglioni (PIT) hai una detrazione aggiuntiva: PIT-2. Puoi rinunciare a 300 zł al mese di imposta (3 600 zł all'anno) — ma è una detrazione diversa da quella pro-famiglia.

PIT-2 è una detrazione per chi lavora, non per i figli. Ma puoi usare entrambe contemporaneamente.

Insidie ed errori più comuni

1. Non presentare il PIT-O

La detrazione non è automatica. Se non presenti il PIT-O con il PIT annuale — non la ricevi.

2. Superamento del limite di reddito

Se il tuo reddito ha superato 150 000 zł — la detrazione non spetta. Ma puoi trasferirla al coniuge (se il suo reddito è più basso).

3. Importo errato sull'imposta fissa (ryczałt)

Sull'imposta fissa (ryczałt) detrai 1/6 della detrazione dal ricavo (185,17 zł), non l'intera detrazione dall'imposta (1 111,04 zł). Errore frequente.

4. Dimenticare il figlio con disabilità

Per i figli con certificato di invalidità il limite è 2× più alto. Verifica di detrarre l'importo corretto.

5. Custodia congiunta — divisione errata

Se non hai un accordo con l'altro genitore — la detrazione si divide automaticamente a metà. Non puoi detrarre il 100% se non hai la custodia esclusiva.

FAQ

Posso detrarre la detrazione per un figlio maggiorenne?

Sì, se il figlio studia (fino a 25 anni) e non ha un reddito superiore alla franchigia.

La detrazione spetta sull'imposta fissa (ryczałt)?

Sì, ma come detrazione dal ricavo (1/6 dell'importo), non dall'imposta.

Cosa succede se mio figlio lavora?

Se il figlio guadagna più di 12 volte il salario minimo (57 672 zł nel 2026) — la detrazione non spetta.

Posso detrarre la detrazione degli anni precedenti?

Sì. Puoi presentare una correzione del PIT per gli ultimi 5 anni.

La detrazione spetta ai coniugi separatamente?

Sì. Ciascuno detrae la metà (custodia congiunta) oppure l'intero (se cresce il figlio da solo).

Hai bisogno di aiuto con le detrazioni?

Mi occupo di contabilità per ditta individuale (JDG) in Polonia con ottimizzazione fiscale completa — detrazione pro-famiglia, IKZE, franchigia, imposta fissa (ryczałt) vs scaglioni. Da 49 zł + IVA al mese.

Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: Detrazione pro-famiglia: 1 111,04 zł/figlio/anno, limite di reddito 150 000 zł. Sull'imposta fissa (ryczałt): 1/6 dell'importo dal ricavo. Prima di prendere una decisione consulta un commercialista.