Raport podatnika w e-US: lista do czytania dla JDG

Najważniejsze ograniczenia: Raport podatnika ma charakter wyłącznie informacyjny i może nie uwzględniać wszystkich danych posiadanych przez Krajową Administrację Skarbową. Jest ważny do północy dnia wygenerowania i nie jest aktualizowany w ciągu dnia. Tak opisuje go Ministerstwo Finansów w części „Raport podatnika” na podatki.gov.pl.

Nie traktuj raportu jako dowodu pełnej prawidłowości rozliczeń, braku zaległości ani dokumentu o skutkach prawnych zaświadczenia. Poniższa lista i pytania do księgowego to opcjonalne przygotowanie redakcyjne do rozmowy, nie obowiązkowa procedura podatkowa.

Jak otrzymać raport

Raport można wygenerować po zalogowaniu się na własne konto w eUrzędzie Skarbowym. Można go także otrzymać od pracownika urzędu skarbowego — obie możliwości wskazuje oficjalny opis usługi.

Jako uzupełnienie nawigacyjne możesz wykorzystać ogólny poradnik e-US dla JDG — w języku polskim.

Lista do czytania: siedem kategorii

Kategorie poniżej pochodzą z opisu Raportu podatnika na podatki.gov.pl. Nie są gwarancją, że każdy raport osoby prowadzącej JDG zawiera każde pole. Czytaj informacje rzeczywiście przedstawione w swoim raporcie; nie zakładaj, że każda kategoria dotyczy Twojej sytuacji.

1. Dane identyfikacyjne, adresowe i forma opodatkowania. Opis wymienia te dane, w tym formę opodatkowania. Opcjonalnie porównaj przedstawione informacje ze swoimi dokumentami. Pytanie do księgowego: „Czy widzisz tu rozbieżność względem danych, którymi się posługujemy?”.

2. Ewentualne zaległości podatkowe. Opis wymienia informacje o ich wystąpieniu. Opcjonalnie zanotuj, co raport rzeczywiście wskazuje. Pytanie: „Jak odczytać tę informację w zestawieniu z naszą dokumentacją?”. Nie wyciągaj z braku widocznej informacji wniosku, że raport dowodzi braku zaległości.

3. Postępowanie egzekucyjne. Opis wymienia informacje o prowadzonym postępowaniu egzekucyjnym. Opcjonalnie zaznacz niezrozumiałe fragmenty. Pytanie: „Jak rozumieć informację przedstawioną w tej części?”.

4. Prawidłowość zaliczek i deklaracji podatkowych. Opis wymienia szczegóły dotyczące prawidłowości w tym zakresie. Opcjonalnie porównaj je z dokumentacją księgową. Pytanie: „Które przedstawione informacje warto omówić na podstawie naszych dokumentów?”. Nie rozszerzaj tej kategorii na potwierdzenie pełnej zgodności podatkowej.

5. Rachunki bankowe i mikrorachunek podatkowy. Opis wymienia dane o rachunkach bankowych, w tym mikrorachunku. Opcjonalnie porównaj przedstawione dane z własnymi zapisami. Pytanie: „Czy dane widoczne w raporcie odpowiadają naszej dokumentacji?”.

6. Pełnomocnicy i ich uprawnienia. Opis wymienia wykaz pełnomocników oraz ich uprawnienia. Opcjonalnie przeczytaj przedstawiony zakres. Pytanie: „Jak rozumieć uprawnienia wymienione przy tych osobach?”. Nie wywodź z tej kategorii prawa księgowego do dostępu do raportu.

7. Przynależność do grupy VAT lub kapitałowej. Opis wymienia informacje o takiej przynależności. Opcjonalnie zapytaj: „Czy ta kategoria ma znaczenie dla odczytania mojego raportu?”. Samo jej wymienienie w opisie usługi nie oznacza, że osoba prowadząca JDG należy do grupy kapitałowej.

Jak przygotować notatkę do rozmowy

Jeśli chcesz, zanotuj dzień wygenerowania raportu, przedstawioną informację oraz pytanie, które chcesz omówić. To propozycja organizacyjna, nie wymóg podatkowy.

Przy odczytywaniu notatki zachowaj wszystkie ograniczenia raportu: wyłącznie informacyjny charakter, możliwość niepełnych danych KAS, ważność do północy dnia wygenerowania i brak aktualizacji w ciągu dnia. Z granicy ważności nie wyprowadzaj obowiązku codziennego generowania raportu.