Ryczałt a handel internetowy — sklep e-commerce (2026)

Stawka 2% ryczałtu dotyczy działalności handlowej (PKWiU 47 — handel detaliczny, 46 — handel hurtowy):

• Sprzedaż towarów kupionych w celu odsprzedaży
• Sklepy internetowe
• Allegro, Amazon, eBay
• Hurtownie

Co to „towar"?

Towar = rzecz ruchoma nabyta w celu odsprzedaży (bez przetworzenia). Jeśli kupujesz t-shirty i sprzedajesz — to 2%. Jeśli szyjesz t-shirty — to usługa (8,5% lub wyżej).

Stawki dla różnych modeli e-commerce

| Model | PKWiU | Stawka | |---|---|---| | Handel detaliczny (w tym online) | 47 | 2% | | Handel hurtowy | 46 | 2% | | Dropshipping (jako pośrednik) | 46.18 | 2% lub 8,5% | | Sprzedaż własnych produktów | 32/31 | 5,5% lub wyżej | | Usługi logistyczne | 52.29 | 8,5% |

Dropshipping — komplikacja

Dropshipping to model, w którym nie trzymasz towaru. Klient zamawia u Ciebie, Ty zamawiasz u dostawcy, dostawca wysyła do klienta.

Stawka dla dropshippingu:

• Jeśli jesteś sprzedawcą (kupujący płaci Tobie, Ty płacisz dostawcy): 2% (handel)
• Jeśli jesteś pośrednikiem (pobierasz prowizję, dostawca wysyła bezpośrednio): 8,5% (usługa pośrednictwa)

Zależy od struktury umowy i przepływu pieniędzy.

Allegro/Amazon — jak rozliczać?

Allegro:

• Przychód: kwota z factur sprzedażowych (minus prowizja Allegro)
• Prowizja Allegro: koszt? Nie na ryczałcie (brak kosztów)
• Ale: prowizja zmniejsza przychód na platformie (odliczenie w ewidencji)

Amazon:

• Przychód: kwota wypłat z Amazon (minus opłaty Amazon)
• Opłaty Amazon (FBA, prowizje): koszt? Nie na ryczałcie
• Ale: niektóre opłaty zmniejszają przychód na platformie

VAT w e-commerce

VAT od sprzedaży krajowej (PL):

• Standardowa stawka 23% (większość towarów)
• 8% (żywność, książki, leki)
• 5% (podstawowe produkty żywnościowe)

VAT od sprzedaży w UE:

• OSS (One Stop Shop): rejestracja w jednym kraju UE, rozliczenie VAT dla całej UE
• Limit OSS: powyżej 10 000 EUR rocznie transakcji cross-border B2C

VAT poza UE:

• Eksport (poza UE): 0% VAT
• Import (z Chin): VAT importowy + cło

Ryczałt vs skala/liniowy dla e-commerce

Ryczałt 2%:

• Przychód 300 000 zł
• Podatek: 300 000 × 2% = 6 000 zł
• Brak kosztów odliczenia (zakup towaru, logistyka)

Skala 12%:

• Przychód 300 000 zł, koszty 200 000 zł (zakup towaru)
• Dochód: 100 000 zł
• Podatek: 100 000 × 12% = 12 000 zł (minus kwota wolna)

Przy wysokich kosztach (niski margines) — skala/liniowy może być lepszy. Przy niskich kosztach (wysoki margines) — ryczałt 2%.

Najczęstsze błędy

1. Błędne PKWiU

Jeśli sprzedajesz usługi, a masz PKWiU 47 — US zakwestionuje.

2. Brak VAT-OSS

Jeśli sprzedajesz B2C w UE powyżej 10 000 EUR — musisz zarejestrować VAT-OSS.

3. Odliczanie kosztów na ryczałcie

Na ryczałcie nie odliczasz kosztów zakupu towaru. To boli przy niskim marginesie.

4. Mieszanie stawek

Jeśli sprzedajesz towar (2%) i usługi (8,5%) — musi być osobne PKWiU na fakturach.

5. Zapominanie o PCC-3 przy zamknięciu

Jeśli zamykasz e-commerce i sprzedajesz zapasy — PCC-3 2% lub PIT.

FAQ

Czy Allegro to 2%?

Tak, jeśli sprzedajesz towary nabyte w celu odsprzedaży (PKWiU 47).

Czy dropshipping to 2%?

Zależy od modelu. Jeśli jesteś sprzedawcą — 2%. Pośrednik — 8,5%.

Czy na ryczałcie odliczam zakup towaru?

Nie. Ryczałt nie ma kosztów. Tylko ZUS i zdrowotną odliczasz.

Czy muszę być na VAT?

Jeśli obrót krajowy poniżej 200 000 zł — nie. Ale sprzedaż w UE (OSS) wymaga VAT.

Potrzebujesz pomocy z e-commerce?

Prowadzę księgowość JDG dla e-commerce — ryczałt 2%, VAT-OSS, Allegro/Amazon. Od 49 zł + VAT miesięcznie.

Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.

Uwaga: Ryczałt 2% dla handlu (PKWiU 46/47). Brak kosztów odliczenia (zakup towaru). VAT-OSS dla sprzedaży B2C w UE powyżej 10 000 EUR. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym.