Малый ZUS Plus для индивидуального предпринимательства (JDG) в Польше 2026 — кто имеет право и сколько платит
Малый ZUS Plus для JDG в Польше 2026. Условия, суммы взносов, периоды 30 и 60 месяцев. Практическое руководство с примерами.
Малый ZUS Plus (льготный ZUS) — один из важнейших механизмов экономии для новых предпринимателей. Вместо уплаты полного ZUS от базы 5 652 злотых, вы платите от 1 441,80 злотых — это экономия более 1 200 злотых в месяц.
В этом руководстве я объясняю, кто имеет право на Малый ZUS Plus, сколько он длится, и что происходит после окончания льготного периода.
Льготный ZUS — от Льготы на старт до полных взносов
Новый предприниматель проходит 3 этапа: 6 месяцев без социальных взносов (Льгота на старт), 24 месяца малого ZUS от льготной базы, затем полный ZUS. Общая экономия за 30 месяцев — ~45 000 zł.
3 этапа взносов ZUS
Важно: Льготы требуют выполнения условий: вы не вели бизнес в последние 60 месяцев и не работаете на бывшего работодателя. Медицинский взнос обязателен на каждом этапе.
Хотите спланировать ZUS на старте бизнеса?
Проверим →Суммы на основе польского законодательства о социальном страховании (по состоянию на 2026 г.). Значения приблизительные. Медицинский взнос обязателен на каждом этапе — зависит от формы налогообложения и дохода. Условия льгот: ст. 47(4c) системного закона.
Что такое Малый ZUS Plus?
Малый ZUS Plus — это сниженная база начисления взносов на социальное страхование (ZUS) (пенсионные, рентные, от несчастных случаев). Вместо полной базы (9 420 злотых — прогнозируемая средняя зарплата), вы платите от 30% минимальной заработной платы.
В 2026 году:
- Полная база (большой ZUS): 5 652 злотых (60% от средней)
- База Малого ZUS Plus: 1 441,80 злотых (30% от 4 806 злотых)
- Базовый Малый ZUS: также 1 441,80 злотых (но более короткий период)
Кто имеет право на Малый ZUS Plus?
Условие 1: Вы новый предприниматель
Вы должны вести JDG впервые ИЛИ не вести его минимум 60 месяцев перед текущей регистрацией.
Условие 2: Низкий доход в предыдущем году
В предыдущем налоговом году ваш доход от деятельности не мог превышать:
- 75% минимальной заработной платы = 3 604,50 злотых/месяц (в 2025 году)
- В годовом выражении: ~43 254 злотых
Если в 2025 году вы имели доход > 43 254 злотых от деятельности → вы не квалифицируетесь на 2026 год.
Условие 3: Вы не вели деятельность два года до этого
Вы не вели предпринимательской деятельности минимум 24 месяца перед текущей регистрацией (если это ваша первая фирма).
Сколько длится Малый ZUS Plus?
Льготный период состоит из трёх этапов:
Этап 1: Льгота на старт (6 месяцев)
В течение первых 6 месяцев вы не платите социальных взносов (пенсионные, рентные, от несчастных случаев). Вы платите только страховой взнос на охрану здоровья.
- Взнос на охрану здоровья на паушальном налоге (ryczałt): от 461,66 злотых (самый низкий порог)
- Взнос на охрану здоровья на шкале/линейном: 9% от дохода
Этап 2: Малый ZUS Plus (24 месяца)
После 6 месяцев льготы на старт вступает Малый ZUS Plus на следующие 24 месяца. База составляет 1 441,80 злотых, от которой вы платите:
- Пенсионный взнос: 19,52% × 1 441,80 = 281,53 злотых
- Рентный взнос: 8,00% × 1 441,80 = 115,34 злотых
- Взнос от несчастных случаев: ~1,67% × 1 441,80 = ~24,08 злотых
- Вместе социальные: ~420,95 злотых/мес
Плюс взнос на охрану здоровья.
Этап 3: Большой ZUS (после 30 месяцев)
После 30 месяцев (6 + 24) вступает полный ZUS от базы 5 652 злотых:
- Пенсионный взнос: 19,52% × 5 652 = 1 103,27 злотых
- Рентный взнос: 8,00% × 5 652 = 452,16 злотых
- Взнос от несчастных случаев: ~1,67% × 5 652 = ~94,39 злотых
- Вместе социальные: ~1 649,82 злотых/мес
Сравнение взносов ZUS 2026
| Этап | База | Социальные | Охрана здоровья (ryczałt мин) | Вместе | |------|------|-----------|-------------------------------|------| | Льгота на старт | 0 злотых | 0 злотых | 461,66 злотых | 461,66 злотых | | Малый ZUS Plus | 1 441,80 злотых | ~420,95 злотых | 461,66 злотых | ~882,61 злотых | | Большой ZUS | 5 652 злотых | ~1 649,82 злотых | 461,66 злотых | ~2 111,48 злотых |
Экономия Малого ZUS Plus против большого ZUS: ~1 228,87 злотых/мес (только социальные).
Ловушки
1. Превышение порога дохода
Если в течение года ваши доходы вырастут и превысят порог 75% минимальной зарплаты, ZUS может отменить льготу. Вы должны доплатить разницу за весь год.
2. Незарегистрированная деятельность не засчитывается
Период ведения незарегистрированной деятельности (ниже лимита 3 604,50 злотых/мес) не засчитывается в льготный период. Он не «продлевает» льготу на старт.
3. ZUS UA не засчитывает все дни
Если вы приостановили деятельность, дни приостановки не засчитываются в 30 месяцев. ZUS считает только дни активной деятельности.
4. Взнос на охрану здоровья не снижен
Малый ZUS Plus снижает ТОЛЬКО социальные взносы. Взнос на охрану здоровья одинаков независимо от этапа — зависит от формы налогообложения и дохода.
5. Конец льготы = резкий скачок затрат
После 30 месяцев затраты на ZUS возрастают день ото дня на ~1 200 злотых. Многие предприниматели к этому не готовы. Запланируйте этот момент заранее.
FAQ
Могу ли я перейти на Малый ZUS Plus после перерыва в ведении деятельности?
Да, но должно пройти минимум 60 месяцев с момента окончания предыдущей деятельности.
Имеет ли партнёр гражданского товарищества право на Малый ZUS Plus?
Да, если он отвечает условиям (новый предприниматель, низкий доход). Но обратите внимание: порог дохода считается на каждого партнёра отдельно, а не на товарищество.
Могу ли я добровольно платить большой ZUS во время Малого ZUS Plus?
Да. Вы можете подать заявление DRA и увеличить базу. Некоторые предприниматели предпочитают платить больше на пенсионные, чтобы иметь более высокую пенсию.
Действует ли Малый ZUS Plus на паушальном налоге (ryczałt), шкале и линейном?
Да, Малый ZUS Plus не зависит от формы налогообложения. Он действует на всех трёх формах.
Нужна помощь с ZUS?
Бухгалтерия Oxyok — от 49 злотых + НДС в месяц. Поможем вам определить, квалифицируетесь ли вы на Малый ZUS Plus, сколько заплатите, и когда вступает большой ZUS.
Пишите: [email protected]
Оговорка: Ставки и суммы взносов действуют в 2026 году. Статья носит информационный характер — перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером или ZUS.