Ryczałt для строительных услуг в Польше (2026)

Строительные услуги на ryczałt в Польше в 2026 году. PKWiU 43, ставка 5,5%/8,5%, разделение на материалы и услуги. Как рассчитывать строительные фирмы.

Строительные услуги на ryczałt могут облагаться ставкой 5,5% или 8,5% — в зависимости от PKWiU. Но обратите внимание — если в цене услуги есть строительные материалы, дело усложняется. Материалы и рабочая сила могут иметь разные ставки.

В этом руководстве объясняю правила ryczałt для строительных фирм в Польше в 2026 году.

Ставки ryczałt для строительства

Ставка 5,5% — специальные работы

PKWiU 43 (специальные строительные работы):

43.11 — демонтаж и подготовка территории
43.12 — земляные работы
43.13 — испытания и бурение
43.21 — электрические установки
43.22 — водопроводно-канализационные, газовые установки
43.29 — прочие установки
43.31 — штукатурка
43.32 — отделочные работы в изоляции
43.33 — паркет, полы, стены
43.34 — покраска и остекление
43.91 — отделочные кровельные работы

Ставка 8,5% — общие строительные работы

PKWiU 41-42:

41.10 — возведение зданий
42.11 — дороги и автомагистрали
42.12 — пути и железные дороги
42.13 — мосты и тоннели

Проблема строительных материалов

В строительстве услуги часто включают материалы (цемент, кирпич, плитка). Как это рассчитать на ryczałt?

Вариант 1: Всё как услуга (8,5% или 5,5%)

Если материал встроен в цену услуги — всё является строительной услугой.

Пример: покраска комнаты за 2 000 zł (краска в цене) → 5,5% ryczałt от 2 000 zł.

Вариант 2: Продажа материалов отдельно (2%)

Если материал является отдельной позицией в счёте — продажа материалов это 2% ryczałt.

Пример:

Материалы (краска, кисти): 500 zł → 2%
Рабочая сила (покраска): 1 500 zł → 5,5%

Какой вариант выбрать?

Зависит от пропорции материалов к рабочей силе:

Если материалы <50% цены — вариант 1 (проще)
Если материалы >50% цены — вариант 2 (ниже налог)

VAT в строительных услугах

Reverse charge (B2B)

Строительные услуги B2B подпадают под reverse charge (обратное начисление). Покупатель рассчитывает VAT.

Ставки VAT (B2C):

23% — стандартная ставка на строительные услуги
8% — определённые отделочные работы (до 31.12.2027)

Пример расчёта

Сценарий: ремонт ванной комнаты B2C, 8 000 zł brutto

Вариант 1 (всё как услуга):

Доход: 8 000 zł / 1,23 = 6 504 zł netto
Ryczałt 5,5%: 6 504 × 5,5% = 358 zł

Вариант 2 (разделение материалы/рабочая сила):

Материалы: 4 000 zł netto → 2% = 80 zł
Рабочая сила: 2 504 zł netto → 5,5% = 138 zł
Итого: 218 zł (против 358 zł в варианте 1)

Разделение экономит 140 zł. Но требует точного учёта материалов.

Наиболее частые ошибки

1. Неправильный PKWiU

Специальные работы (5,5%) против общих (8,5%). Проверьте точный код.

2. Отсутствие разделения материалов

Если материалы >50% — разделение даёт более низкий налог.

3. Вычет расходов на ryczałt

На ryczałt вы не вычитаете расходы на материалы. Вся рабочая сила облагается от полной суммы.

4. Отсутствие VAT reverse charge (B2B)

Если выполняете услугу B2B — reverse charge обязателен.

5. Путаница VAT 8% с ryczałt 8,5%

VAT 8% (на отделочные работы) — это не то же самое, что ryczałt 8,5%. Не путайте.

FAQ

Строительные материалы — это 2% или 5,5%?

Зависит: отдельно продаются = 2%. В цене услуги = как рабочая сила (5,5%).

Строительные услуги B2B имеют VAT?

Да, но reverse charge (покупатель рассчитывает VAT).

На ryczałt я вычитаю материалы?

Нет. Ryczałt не имеет расходов. Материалы увеличивают доход.

Покраска — это 5,5% или 8,5%?

5,5% (PKWiU 43.34 — покраска).

Нужна помощь со строительством?

Веду бухгалтерию JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальное предпринимательство) для строительных фирм — ryczałt, PKWiU, разделение материалов, VAT. От 49 zł + VAT в месяц.

Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.

Внимание: Строительные услуги на ryczałt в Польше: специальные работы (PKWiU 43) = 5,5%, общие работы (PKWiU 41-42) = 8,5%. Материалы: отдельно 2%, в цене услуги = ставка рабочей силы. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.