Ryczałt для будівельних послуг у Польщі (2026)

Будівельні послуги на ryczałt у Польщі у 2026 році. PKWiU 43, ставка 5,5%/8,5%, розділення на матеріали та послуги. Як розраховувати будівельні фірми.

Будівельні послуги на ryczałt можуть оподатковуватися ставкою 5,5% або 8,5% — залежно від PKWiU. Але зверніть увагу — якщо в ціні послуги є будівельні матеріали, справа ускладнюється. Матеріали та робоча сила можуть мати різні ставки.

У цьому посібнику пояснюю правила ryczałt для будівельних фірм у Польщі у 2026 році.

Ставки ryczałt для будівництва

Ставка 5,5% — спеціальні роботи

PKWiU 43 (спеціальні будівельні роботи):

43.11 — демонтаж і підготовка території
43.12 — земляні роботи
43.13 — випробування і буріння
43.21 — електричні інсталяції
43.22 — водопровідно-каналізаційні, газові інсталяції
43.29 — інші інсталяції
43.31 — штукатурка
43.32 — оздоблювальні роботи в ізоляції
43.33 — паркет, підлоги, стіни
43.34 — фарбування та скління
43.91 — оздоблювальні дахові роботи

Ставка 8,5% — загальні будівельні роботи

PKWiU 41-42:

41.10 — зведення будівель
42.11 — дороги та автомагістралі
42.12 — колії та залізниці
42.13 — мости та тунелі

Проблема будівельних матеріалів

У будівництві послуги часто включають матеріали (цемент, цегла, плитка). Як це розрахувати на ryczałt?

Варіант 1: Усе як послуга (8,5% або 5,5%)

Якщо матеріал вбудований у ціну послуги — усе є будівельною послугою.

Приклад: фарбування кімнати за 2 000 zł (фарба в ціні) → 5,5% ryczałt від 2 000 zł.

Варіант 2: Продаж матеріалів окремо (2%)

Якщо матеріал є окремою позицією в рахунку — продаж матеріалів це 2% ryczałт.

Приклад:

Матеріали (фарба, пензлі): 500 zł → 2%
Робоча сила (фарбування): 1 500 zł → 5,5%

Який варіант обрати?

Залежить від пропорції матеріалів до робочої сили:

Якщо матеріали <50% ціни — варіант 1 (простіший)
Якщо матеріали >50% ціни — варіант 2 (нижчий податок)

VAT у будівельних послугах

Reverse charge (B2B)

Будівельні послуги B2B підпадають під reverse charge (зворотне нарахування). Покупець розраховує VAT.

Ставки VAT (B2C):

23% — стандартна ставка на будівельні послуги
8% — певні оздоблювальні роботи (до 31.12.2027)

Приклад розрахунку

Сценарій: ремонт ванної кімнати B2C, 8 000 zł brutto

Варіант 1 (усе як послуга):

Дохід: 8 000 zł / 1,23 = 6 504 zł netto
Ryczałt 5,5%: 6 504 × 5,5% = 358 zł

Варіант 2 (розділення матеріали/робоча сила):

Матеріали: 4 000 zł netto → 2% = 80 zł
Робоча сила: 2 504 zł netto → 5,5% = 138 zł
Разом: 218 zł (проти 358 zł у варіанті 1)

Розділення економить 140 zł. Але вимагає точного обліку матеріалів.

Найпоширеніші помилки

1. Неправильний PKWiU

Спеціальні роботи (5,5%) проти загальних (8,5%). Перевірте точний код.

2. Відсутність розділення матеріалів

Якщо матеріали >50% — розділення дає нижчий податок.

3. Відрахування витрат на ryczałt

На ryczałт ви не відраховуєте витрати на матеріали. Уся робоча сила оподатковується з повної суми.

4. Відсутність VAT reverse charge (B2B)

Якщо виконуєте послугу B2B — reverse charge обов'язковий.

5. Плутання VAT 8% з ryczałт 8,5%

VAT 8% (на оздоблювальні роботи) — це не те саме, що ryczałт 8,5%. Не плутайте.

FAQ

Чи будівельні матеріали — це 2% чи 5,5%?

Залежить: окремо продаються = 2%. У ціні послуги = як робоча сила (5,5%).

Чи будівельні послуги B2B мають VAT?

Так, але reverse charge (покупець розраховує VAT).

Чи на ryczałт я відраховую матеріали?

Ні. Ryczałт не має витрат. Матеріали збільшують дохід.

Чи фарбування — це 5,5% чи 8,5%?

5,5% (PKWiU 43.34 — фарбування).

Потрібна допомога з будівництвом?

Веду бухгалтерію JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібне підприємство) для будівельних фірм — ryczałt, PKWiU, розділення матеріалів, VAT. Від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Будівельні послуги на ryczałt у Польщі: спеціальні роботи (PKWiU 43) = 5,5%, загальні роботи (PKWiU 41-42) = 8,5%. Матеріали: окремо 2%, у ціні послуги = ставка робочої сили. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.