Homeoffice im JDG in Polen — welche Wohnkosten absetzen (2026)

Sie betreiben eine JDG von zu Hause? Bei Besteuerung nach dem polnischen Einkommensteuertarif oder mit dem linearen Einkommensteuersatz können bestimmte Wohnkosten Betriebsausgaben sein. Sie müssen den betrieblichen Zusammenhang nachweisen, den betrieblichen Anteil ermitteln und Belege aufbewahren. Die Anmeldung der Firma an der Wohnadresse oder eine Flächenberechnung begründet allein noch keinen Abzug.

Beim ryczałt mindern diese Ausgaben die steuerpflichtigen Einnahmen nicht als Betriebsausgaben. Die folgenden Regeln betreffen die PIT; die Umsatzsteuer ist gesondert zu prüfen.

Was Sie absetzen können

Strom, Heizung, Internet, Hausgeld, Versicherung oder Grundsteuer können infrage kommen. Berücksichtigen Sie nur den tatsächlich getragenen betrieblichen Anteil. Artikel 22 Absatz 1 des polnischen PIT-Gesetzes verlangt einen Zusammenhang mit der Erzielung von Einnahmen oder dem Erhalt beziehungsweise der Sicherung ihrer Quelle. Auch die Ausschlüsse in Artikel 23 sind zu prüfen.

Nicht jede Ausgabe für die Wohnung wird automatisch zur Betriebsausgabe. Die Arbeit zu Hause macht Ausgaben für persönliche Bedürfnisse noch nicht betrieblich.

Wie Sie den Anteil berechnen

Eine Aufteilung nach Fläche kann geeignet sein, wenn sie die tatsächliche Nutzung der Wohnung angemessen abbildet. Begründen Sie die Methode für die jeweilige Ausgabe. Bei gemischter oder ungleichmäßiger Nutzung reicht die Fläche allein möglicherweise nicht aus; Verbrauchsdaten und die Arbeitsweise können die Berechnung stützen.

Zahlenbeispiel

Die Wohnung hat 60 m², davon dienen 10 m² ausschließlich der Tätigkeit. Ist eine Flächenaufteilung für die betreffende Gebühr begründet, beträgt der betriebliche Anteil 10/60, also rund 16,67%. Bei einer Gebühr von 200 PLN ergibt das 33,33 PLN. Das Beispiel zeigt die Berechnung und garantiert nicht, dass jede Gebühr in dieser Höhe abziehbar ist.

Übertragen Sie diesen Anteil nicht automatisch auf alle Rechnungen und Anschaffungen. Berücksichtigen Sie bei der Höhe der Betriebsausgabe auch einen möglichen Vorsteuerabzug.

Was, wenn das Büro ein Teil eines Zimmers ist?

Beschreiben Sie, welchen Teil der Wohnung Sie betrieblich nutzen und ob er auch privaten Zwecken dient. Ein Schreibtisch rechtfertigt keinen beliebigen Prozentsatz der gesamten Wohnkosten. Artikel 22 Absatz 1 verlangt nicht allgemein ein separates Zimmer; Sie müssen aber den betrieblichen Zweck der jeweiligen Ausgabe und ihre Aufteilung nachweisen.

Internet — den betrieblichen Anteil ermitteln

Wählen Sie für einen gemeinsam genutzten Anschluss eine Methode, die der tatsächlichen Nutzung entspricht. Arbeitszeiten können Teil der Begründung sein. Das Gesetz garantiert jedoch keinen besonderen Abzug der halben Internetrechnung. Berücksichtigen Sie auch die private Nutzung und andere Haushaltsmitglieder.

Bewahren Sie Rechnungen und eine Beschreibung der Methode auf. Ein separater, ausschließlich betrieblich genutzter Anschluss kann den Nachweis erleichtern.

Ryczałt — Achtung

Beim ryczałt mindern Wohn-, Internet- und Ausstattungskosten nicht die steuerpflichtigen Einnahmen. Das betrifft die Einkommensteuer; der ryczałt entscheidet allein nicht über den Vorsteuerabzug.

Prüfen Sie einen Wechsel der Besteuerungsform anhand sämtlicher Einnahmen, Ausgaben und Beiträge, nicht anhand einer einzelnen Rechnung.

Abschreibung der Wohnung

Artikel 22c Nummer 2 des polnischen PIT-Gesetzes schließt die Abschreibung der dort genannten Wohngebäude, Wohnungen und Wohnrechte aus. Wer in seiner Wohnung arbeitet, darf deshalb nicht automatisch deren Wert abschreiben.

Laufende Betriebskosten sind gesondert nach den Regeln für Betriebsausgaben zu beurteilen. Der Abschreibungsausschluss verbietet weder sämtliche laufenden Kosten noch erlaubt er sie automatisch.

Reparatur und Verbesserung

Reparatur

Die Wiederherstellung des bisherigen Gebrauchszustands, etwa die Reparatur einer beschädigten Oberfläche, kann im betrieblichen Umfang laufender Aufwand sein. Behandlung und Zeitpunkt hängen von der Ausgabe und der angewandten Methode der Kostenerfassung ab. Die Bezeichnung als Reparatur auf einer Rechnung erlaubt nicht zwingend den sofortigen Abzug des Gesamtbetrags.

Verbesserung

Artikel 22g Absatz 17 legt die Voraussetzungen für eine Verbesserung eines Anlageguts fest: Die Ausgaben für die bezeichneten Arbeiten übersteigen im Steuerjahr zusammen 10 000 PLN und erhöhen den Gebrauchswert. Entscheidend ist der tatsächliche Umfang der Arbeiten, nicht nur ihre Bezeichnung.

Verbesserungen an der eigenen Wohnung umgehen den Abschreibungsausschluss nicht. Klären Sie vor der Verbuchung größerer Arbeiten oder Installationen, ob es sich um eine Reparatur, eine Verbesserung oder ein eigenständiges Wirtschaftsgut handelt.

Büroausstattung

Beurteilen Sie Schreibtisch, Stuhl oder Computer nach Verwendungszweck, Anfangswert und voraussichtlicher Nutzungsdauer. Ausschließlich betriebliche Nutzung bedeutet für sich genommen noch nicht, dass die gesamte Anschaffung sofort abziehbar ist.

Artikel 22d Absatz 1 erlaubt bei einem begünstigten Wirtschaftsgut mit einem Anfangswert bis 10 000 PLN die direkte Kostenerfassung im Monat der Ingebrauchnahme. Teurere Geräte können eine Abschreibung erfordern; mögliche einmalige Abschreibungen haben eigene Voraussetzungen.

Bei Kühlschränken, Küchenmöbeln und anderer Haushaltsausstattung ist zunächst der tatsächliche betriebliche Zusammenhang der Anschaffung zu prüfen. Der Büroflächenanteil allein beweist nicht, dass ein Teil des Kaufs Betriebsausgabe ist.

Praktische Fragen

Bewahren Sie Ausgaben- und Zahlungsbelege sowie eine Beschreibung der betrieblichen Nutzung und Kostenaufteilung auf. Die Unterlagen sollten zeigen, worauf sich die Gebühr bezieht und wer sie trägt.

Bei Miteigentum oder getrennten Tätigkeiten beider Ehepartner ist der Anteil für jeden Betrieb festzulegen. Setzen Sie dieselbe Ausgabe nicht zweimal ab. Zwei Namen auf einer Rechnung ergeben nicht automatisch eine hälftige Aufteilung.

Die häufigsten Fehler

• Die Fläche als automatischen Anspruch auf den Abzug jeder Haushaltsanschaffung behandeln.
• Die private Nutzung der Wohnung oder des Internetanschlusses ignorieren.
• Eine Wohnung trotz Artikel 22c Nummer 2 abschreiben.
• Eine Verbesserung ohne Prüfung der Arbeiten als gewöhnliche Reparatur verbuchen.
• Dieselbe gemeinsame Ausgabe in zwei Betrieben absetzen.

Zusammenfassung

Prüfen Sie zuerst den betrieblichen Zusammenhang der Ausgabe, dann ihren betrieblichen Anteil und die richtige Erfassung. Die Aufteilung muss der tatsächlichen Nutzung entsprechen. Bewahren Sie Belege auf und passen Sie die Methode an, wenn sich die Wohnungsnutzung ändert.

FAQ

Reicht die Anmeldung meiner JDG an der Wohnadresse, um einen Teil des Hausgelds abzusetzen?

Nein. Die Geschäftsadresse allein belegt keine betriebliche Nutzung der Wohnung. Sie benötigen einen Zusammenhang der Gebühr mit Ihrer Tätigkeit, eine begründete Aufteilung zwischen betrieblichen und privaten Zwecken sowie Belege für die Ausgabe.

Kann ich die gesamte Rate meines Wohnungsdarlehens absetzen?

Die Tilgung des Darlehens ist grundsätzlich keine Betriebsausgabe. Zinsen sind gesondert zu prüfen: Sie müssen betrieblich veranlasst sein; lediglich aufgelaufene, aber unbezahlte Zinsen sind vom Kostenabzug ausgeschlossen. Prüfen Sie außerdem, ob die Zinsen Investitionskosten erhöhen, statt laufenden Aufwand darzustellen.

Kann ich 20% eines privaten Kühlschranks absetzen, wenn das Büro 20% der Wohnung einnimmt?

Nicht automatisch. Zunächst müssen der betriebliche Zweck des Kaufs und sein Zusammenhang mit Einnahmen nachgewiesen werden. Der Büroflächenanteil allein reicht nicht aus, um private Haushaltsausstattung anteilig als Betriebsausgabe zu behandeln.

Was ist zu tun, wenn das Büro zum privaten Schlafzimmer wird?

Aktualisieren Sie die Nutzungsbeschreibung und die Aufteilung künftiger Kosten. Verwenden Sie den bisherigen betrieblichen Anteil nicht für einen Zeitraum, in dem er nicht mehr der tatsächlichen Nutzung entspricht. Halten Sie das Änderungsdatum und Unterlagen zur Aufteilung von Gebühren fest, die beide Zeiträume betreffen.

Quellen

• Polnisches PIT-Gesetz, konsolidierter Text 2026: Artikel 22 Absatz 1, 22c Nummer 2, 22d, 22g Absatz 17 und 23
• Ryczałt auf erfasste Einnahmen — Finanzministerium

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Dieser Artikel dient der allgemeinen Information. Den individuellen Anteil und die Qualifizierung von Aufwendungen (Renovierung vs. Verbesserung) sollten Sie mit Ihrem Buchhalter besprechen.