Homeoffice im JDG in Polen — welche Wohnkosten absetzen (2026)

Firma zu Hause: Strom, Internet, Kreditzinsen, Renovierung absetzen. Flächenanteil, Pauschalsteuer vs. KPiR, Fallstricke.

Sie betreiben ein Einzelunternehmen (JDG) von zu Hause? Sie können einen Teil der Wohnkosten absetzen — Strom, Gas, Internet, Grundsteuer und sogar Hypothekenzinsen. Die kurze Antwort lautet: Ja, aber proportional zur Bürofläche und nur dann, wenn Sie sich nach der Steuerstaffel oder dem linearen Steuersatz abrechnen lassen.

Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) können Sie diese Kosten gar nicht absetzen.

Nachfolgend erkläre ich das Thema Schritt für Schritt — was genau Sie in die Kosten einbeziehen können, wie Sie den Anteil berechnen und wo die Fallstricke liegen.

Was Sie absetzen können

Wenn Sie in der Wohnung einen Arbeitsplatz abgegrenzt haben — ein Zimmer oder einen Teil davon — können Sie einen proportionalen Teil folgender Gebühren als Werbungskosten (KUP) geltend machen:

Strom — Rechnungen für elektrische Energie, proportional zur Bürofläche.
Gas und Heizung — im gleichen Flächenverhältnis.
Internet — hier gilt eine Sonderregel (mehr in einem separaten Abschnitt unten).
Verwaltungsmiete — Gebühren an die Wohnungsbaugenossenschaft oder die Wohnungseigentümergemeinschaft.
Grundsteuer — Bescheid der Gemeinde, anteilig.
Wasser und Abwasser — wenn Sie einen Teil des Wassers geschäftlich nutzen (z. B. Hände waschen, Büro putzen).
Zinsen auf Hypothekendarlehen — ja, das ist möglich. Dies wird durch eine individuelle Auslegung des DKIS (Direktion der Finanzkammer) bestätigt.
Wohnungsversicherung — proportional zur Bürofläche.

Die Schlüsselregel: Sie setzen nur den Teil des Aufwands ab, der dem Anteil der Bürofläche an der gesamten Wohnung entspricht. Es gibt hier keinen Spielraum für Beliebigkeit — der Anteil muss berechenbar und bei einer Prüfung verteidigbar sein.

Wie Sie den Anteil berechnen

Die am häufigsten angewandte und von den Finanzämtern akzeptierte Methode ist der Flächenanteil. Sie teilen die Bürofläche durch die Gesamtfläche der Wohnung.

Zahlenbeispiel

Wohnung mit 60 m². Für das Büro reservieren Sie 10 m².

10 m² / 60 m² = 0,1667 = 16,67%

Die Stromrechnung in einem bestimmten Monat beträgt 200 zł.

200 zł × 16,67% = 33,33 zł

33 zł gehen als Geschäftsaufwand in die Kosten. Der Rest ist Privataufwand.

Dieselbe Proportion gilt für Gas, Miete, Grundsteuer, Versicherung und Kreditzinsen. Einmal berechnet — auf alle Fixkosten anwendbar.

Was, wenn das Büro ein Teil eines Zimmers ist?

Sie benötigen kein eigenes Zimmer. Sie können einen Teil eines Zimmers abgrenzen — zum Beispiel einen Schreibtisch und die Umgebung mit 4 m² in einem 20 m² Wohnzimmer. Dann beträgt der Anteil 4/60. Wichtig ist, dass die Fläche real geschäftlich genutzt wird und sich eindeutig abgrenzen lässt.

Internet — Sonderregel

Internet ist in einem guten Sinne die Ausnahme. Statt des Flächenanteils können Sie den Zeitanteil anwenden — also den Anteil der Stunden absetzen, in denen Sie das Netz für geschäftliche Zwecke nutzen.

Warum ist das günstiger? Weil die Fläche nicht widerspiegelt, wie intensiv Sie die Leitung nutzen. Wenn Sie 8 Stunden täglich am Computer arbeiten, kann der Zeitanteil deutlich über 16% liegen.

Beispiel

Internet kostet 50 zł/Monat. Sie arbeiten remote 8 Stunden pro Tag an 22 Tagen im Monat. Für private Zwecke nutzen Sie das Netz im Durchschnitt 4 Stunden täglich nach der Arbeit.

Geschäftliche Zeit: 8 h × 22 Tage = 176 h
Private Zeit: 4 h × 22 Tage = 88 h (+ Wochenenden)

Geschäftlicher Anteil:

176 / (176 + 88 + Wochenenden) ≈ 45–55%

Statt 16% nach Fläche können Sie ca. 50% der Internetrechnung absetzen. Das ist ein echter Unterschied.

Achtung: Sie müssen diese Rechnung verteidigen können. Notieren Sie, wie Sie die Stunden berechnen — die Methode muss nicht auf die Minute genau sein, aber sie muss logisch und wiederholbar sein.

Pauschalsteuer (ryczałt) — Achtung

Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) können Sie keine Wohnkosten absetzen. Die Pauschalsteuer ist eine Steuer auf den Umsatz — ohne Recht auf Werbungskosten (KUP).

Wenn Sie Ihre Tätigkeit mit der Pauschalsteuer betreiben (z. B. IT-Dienstleistungen mit 12% oder 8,5%), existieren Kosten für Strom, Internet oder Zinsen in Ihrer Abrechnung schlicht nicht. Unabhängig davon, ob Sie von zu Hause oder aus einem Bürogebäude arbeiten.

Das ist einer der Hauptgründe, warum es sich lohnt nachzurechnen, ob die Pauschalsteuer (ryczałt) tatsächlich günstig ist, wenn Sie erhebliche Fixkosten haben. Manchmal bringt der Wechsel zur linearen Steuer (19%) mit dem Recht auf KUP einen niedrigeren realen Steuersatz.

Abschreibung der Wohnung — seit 2023 nicht mehr möglich

Seit 2023 können Sie Wohngebäude und -räume, die in der Gewerbetätigkeit genutzt werden, nicht mehr abschreiben. Das ergibt sich aus Art. 22c ust. 2 des PIT-Gesetzes. Das ist eine harte Beschränkung — ohne Ausnahmen.

Was bedeutet das in der Praxis?

Sie nehmen die Wohnung nicht in das Anlagenverzeichnis zum Zweck der Abschreibung auf.
Sie machen keine Abschreibungen auf den Wert der Immobilie.
Sie setzen keine „Abnutzung" der Wohnung als Kosten ab.

Sie können weiterhin laufende Betriebskosten absetzen (Strom, Gas, Internet, Miete) — denn das ist keine Abschreibung. Aber der Wert des Gebäudes oder der Wohnung selbst unterliegt keinen Abschreibungen.

Wenn Sie vor 2023 einen Wohnraum abgeschrieben haben, wurden die Abschreibungen beendet. Sie können sie weder fortsetzen noch den Restwert „aufbrauchen".

Renovierung vs. Verbesserung

Diese Unterscheidung hat große steuerliche Bedeutung.

Renovierung = einmalige Kosten

Eine gewöhnliche Renovierung — Wände streichen, beschädigte Paneele austauschen, Wasserhahn reparieren — sind einmalige Kosten. Sie gehen in die KPiR im Monat der Aufwendung (proportional zur Bürofläche, wenn die Renovierung die gesamte Wohnung betrifft, oder zu 100%, wenn sie nur das Büro betrifft).

Beispiel: Büro streichen für 1.500 zł (Rechnung, Material + Arbeit) = 1.500 zł in den Kosten in diesem Monat.

Verbesserung = Werterhöhung des Anlagevermögens

Wenn der Aufwand eine Verbesserung darstellt — also Modernisierung, Erweiterung, Umbau, Installation von etwas Neuem, das den Wert der Immobilie erhöht — erhöht er den ursprünglichen Wert des Anlagevermögens.

Und hier entsteht ein Problem: Da Wohnraum nicht abgeschrieben werden darf (siehe Abschnitt oben), wird auch die Verbesserung nicht über Abschreibungen abgerechnet. Der Aufwand „hängt" im Wert des Anlagevermögens, erzeugt aber keine Kosten.

Wann ist ein Aufwand eine Verbesserung? Wenn er die Eigenschaften oder den Wert der Immobilie wesentlich verändert — z. B. Einziehen einer Trennwand, Installation eines kompletten Klimaanlagensystems, Umbau der Elektroinstallation auf dreiphasig.

Die Grenze zwischen Renovierung und Verbesserung kann dünn sein und hängt vom Umfang und der Art der Arbeiten ab. Im Zweifel lohnt sich eine Beratung mit dem Buchhalter.

Büroausstattung

Geräte und Möbel für das Büro verrechnen Sie anders als Wohnkosten.

Nur geschäftlich genutzte Geräte = 100% als Kosten

Schreibtisch, Stuhl, Computer, Monitor, Drucker — wenn Sie diese nur in der Gewerbetätigkeit nutzen, setzen Sie 100% des Aufwands ab. Ohne Flächenanteil, ohne Aufteilung.

Computer für 4.000 zł = 4.000 zł als Kosten (oder Abschreibung, wenn der Wert über 10.000 zł liegt — das ist bei einzelnen Geräten jedoch selten).
Schreibtisch für 800 zł = 800 zł einmalig in der KPiR.

Gemeinsame Geräte = Flächenanteil

Wenn etwas sowohl privat als auch geschäftlich genutzt wird — z. B. Kühlschrank, Küchenmöbel, Badezimmermöbel — setzen Sie einen Teil proportional zur Bürofläche ab.

Kühlschrank für 1.500 zł, Wohnung 60 m², Büro 10 m²:

1.500 zł × 16,67% = 250 zł

250 zł in den Kosten. Der Rest ist Privataufwand.

Die Logik ist dieselbe wie bei den Betriebskosten — der Flächenanteil bestimmt den „geschäftlichen" Anteil des gemeinsam genutzten Vermögens.

Praktische Fragen

Dokumentation

Jeder abgesetzte Kostenposten muss belegt sein — Rechnung oder Quittung auf Ihren Namen (oder der Genossenschaft, wenn es die Miete betrifft). Stromrechnung mit zwei Namen (Ihrem und der Ihres Ehepartners) — Sie setzen Ihren Anteil der Proportion ab.

Genossenschaft / Wohnungseigentümergemeinschaft

Wenn die Wohnung in einer Genossenschaft oder einem genossenschaftlichen Wohnungsrecht ist — Sie können weiterhin Kosten absetzen. Das Eigentum am Grundstück ist hier keine Voraussetzung. Es zählt, dass Sie die Betriebskosten tragen und den Raum in Ihrer Tätigkeit nutzen.

Ehepartner

Wenn Ihr Ehepartner ebenfalls ein Unternehmen betreibt oder die Pauschalsteuer nutzt — teilen Sie die Kosten nach dem Anteil jedes von Ihnen. Sie setzen nicht die gesamte geschäftliche Proportion ab, wenn die andere Hälfte ebenfalls eine Firma in derselben Wohnung hat.

Kein abgegrenztes Büro

Wenn Sie „irgendwo" arbeiten — mal auf dem Sofa, mal in der Küche — können Sie keine Wohnkosten absetzen. Sie müssen einen abgegrenzten, konkret bestimmbaren Büroarbeitsplatz haben. Das muss kein eigenes Zimmer sein, aber es muss konkret festgelegt sein.

Die häufigsten Fehler

Abzug bei der Pauschalsteuer — die Pauschalsteuer erlaubt keine KUP, einschließlich Wohnkosten.
100% Abzug von Strom oder Gas — immer Flächenanteil, es sei denn, Sie haben einen belegten, rein geschäftlichen Verbrauch.
Abschreibung der Wohnung nach 2023 — nicht zulässig, Art. 22c ust. 2 PIT.
Verbesserungen als Renovierung buchen — wenn es eine wertsteigernde Modernisierung ist, ist es kein einmaliger Kostenposten.
Fehlender abgegrenzter Arbeitsplatz — „Ich arbeite von zu Hause" reicht nicht, es muss eine konkrete Fläche sein.
Zu hoher Internet-Anteil ohne Begründung — wenn Sie 90% der Rechnung absetzen, müssen Sie das verteidigen können.

Zusammenfassung

Ein Homeoffice ist eine echte steuerliche Ersparnis — aber nur, wenn Sie es richtig machen. Die wichtigsten Regeln:

Staffel oder lineare Steuer — ja, Sie setzen ab. Pauschalsteuer — nein.
Flächenanteil für die meisten Fixkosten.
Zeitanteil für Internet — oft günstiger.
Keine Abschreibung der Wohnung seit 2023.
Renovierung = einmalige Kosten; Verbesserung = Werterhöhung (und ein Abrechnungsproblem).
Betriebsausstattung = 100%, gemeinsame Geräte = Anteil.

Quellen

Based on Polish tax regulations.

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Dieser Artikel dient der allgemeinen Information. Den individuellen Anteil und die Qualifizierung von Aufwendungen (Renovierung vs. Verbesserung) sollten Sie mit Ihrem Buchhalter besprechen.