Betriebsausgaben (KUP) in Polen für Einzelunternehmen (JDG) 2026

Was sind KUP?

Betriebsausgaben (KUP) sind Ausgaben, die:

1. Mit der ausgeübten Tätigkeit zusammenhängen
2. Nicht in der Liste der nicht abziehbaren Ausgaben stehen (Art. 23 des Einkommensteuergesetzes)
3. Belegt sind (Rechnung, Quittung, interner Beleg)

Regel: Wenn eine Ausgabe beim Verdienen hilft — ist sie ein Kosten. Wenn nicht — ist sie keiner.

Was kann man absetzen?

1. Büromiete und Räumlichkeiten

• Büro-/Coworking-Miete
• Werkstatt-, Lager-, Studiounterhalt
• Nebenkosten: Strom, Wasser, Gas, Internet, Telefon
• Wenn Sie zu Hause arbeiten — anteilig (Quadratmeter Büro vs. Wohnung)

2. Ausstattung und Werkzeug

• Computer, Laptop, Telefon
• Büromöbel, Stühle, Tische
• Maschinen, Werkzeuge, Geräte
• Software, Lizenzen, Abonnements

Wert bis 10 000 zł netto — Sie setzen einmalig im Kaufmonat ab. Wert über 10 000 zł netto — Sie abschreiben (Verteilung über Jahre).

3. Auto

Beim Einzelunternehmen (JDG) können Sie die Autokosten auf zwei Arten absetzen:

Option A: Firmenwagen (volle Kosten)

• Anmeldung als Betriebsvermögen im CEIDG
• Volle Kosten: Kraftstoff, Wartung, Versicherung, Leasing
• USt: 50 % auf Kraftstoff (Grenze 150 000 zł für Verbrenner, 225 000 zł für Elektro)
• ESt: 75 % der Kosten anerkannt (wenn privat genutzt) oder 100 % (wenn 100 % geschäftlich)

Option B: Privatwagen (Kilometerpauschale)

• Satz pro km:
  • Personenkraftwagen: 1,15 zł/km (2026)
  • Motorrad: 0,69 zł/km
• Grenze: 30 000 zł pro Jahr
• Fahrtenbuch erforderlich (Datum, Strecke, Zweck, km)

4. Kraftstoff

• Bei Staffel/Flat Tax — Sie setzen Kraftstoff als Kosten ab (wenn Firmenwagen)
• Bei USt — 50 % USt auf Kraftstoff (Grenze 15 000 zł)
• Bei Pauschalsteuer (ryczałt) — nicht absetzbar

5. Fortbildung und Ausbildung

• Berufskurse (Qualifikationsaufstockung)
• Konferenzen, Webinare
• Bücher, Fachabonnements
• Sprachkurse (wenn mit der Tätigkeit verbunden)

6. Marketing und Werbung

• Online-Werbung (Google Ads, Facebook Ads)
• Website (Hosting, Domain, Projekt)
• Werbematerialien (Flyer, Visitenkarten)
• Social Media (Werkzeuge, Agenturen)

7. Fremdleistungen

• Buchhaltung (ab 49 zł + USt/Monat)
• Rechts- und Beratungsdienste
• Outsourcing (IT, Marketing, HR)
• Subunternehmer

8. Versicherungen

• Betriebshaftpflichtversicherung
• Sachversicherung (Ausstattung, Räume)
• Nicht: Lebensversicherung, private Krankenversicherung

9. Geschäftsreisen

• In- und Auslandsdienstreisegeld
• Übernachtungen (bis zur Grenze)
• Flug-, Bahn-, Bustickets
• Taxi, Uber (mit Tätigkeit verbunden)

10. ZUS und Beiträge

• Sozialbeiträge ZUS (Pflicht und freiwillig) — immer absetzbar
• Krankenversicherungsbeitrag — nur im Anteil 7,75 % (Staffel/Flat Tax), nicht vom Umsatz absetzbar
• Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer

Was kann NICHT abgesetzt werden?

Private Ausgaben (Art. 23 des Einkommensteuergesetzes)

• Kleidung (außer Schutzkleidung / Firmenkleidung mit Logo)
• Verpflegung (Restaurants, Mittagessen — außer auf Geschäftsreise)
• Alkohol, Zigaretten
• Geschenke (aber: Werbeartikel bis 100 zł ja)
• Strafen (Bußgelder, Vertragsstrafen)
• Lebensversicherung
• Darlehenstilgung (Kredite, Darlehen — Kapitaltilgung ist kein Kosten)

Repräsentation vs. Marketing

• Repräsentation (Zweck: beeindrucken) — NICHT absetzbar
• Marketing / Werbung (Zweck: Kunden gewinnen) — JA absetzbar

Die Grenze ist schmal. Geschäftsessen mit einem Partner = Repräsentation (nicht absetzbar). Flyer mit Firmenlogo = Marketing (absetzbar).

Wie Kosten belegen?

Rechnung

• Von einem aktiven Umsatzsteuerpflichtigen
• Muss enthalten: USt-IdNr. des Verkäufers und Käufers, Datum, Beschreibung, Betrag, USt
• Bester Kostennachweis

Quittung

• Von einer natürlichen Person ohne USt-Pflicht
• Betrag bis 450 zł (2024)

Interner Beleg

• Für Ausgaben ohne Rechnung/Quittung (z. B. Dienstreisegeld des Mitarbeiters)
• Eigenes Firmendokument

Überweisungsbestätigungen

• Zahlungsnachweis (bestätigt, dass die Ausgabe getragen wurde)

KUP-Grenzwerte — 2026

Kraftstoff (Auto)

• Grenze USt-Abzug: 15 000 zł pro Jahr (50 % USt auf Kraftstoff)

Auto (Wert)

• Abschreibungsgrenze: 150 000 zł (Verbrenner), 225 000 zł (Elektro)

Auslandsdienstreisegeld

• Hängen vom Land ab (z. B. Deutschland: 49 €/Tag, Frankreich: 50 €/Tag)
• Übernachtung: bis zur Hotelgrenze des Landes

Fortbildung

• Kein Betragsgrenzwert (muss aber mit der Tätigkeit verbunden sein)
• Berufskurse = ja, Hobby = nein

FAQ

Kann man bei der Pauschalsteuer (ryczałt) Kosten absetzen?

Nein. Bei der Pauschalsteuer werden keine Kosten abgesetzt — nur Umsatz × Satz = ryczałt. Sie können jedoch ZUS, IKZE und Vergünstigungen vom ryczałt absetzen.

Kann ich den Kauf eines Laptops absetzen?

Ja, wenn Sie ihn für die Tätigkeit nutzen. Wert bis 10 000 zł netto — einmalig. Darüber — Abschreibung.

Kann ich die Wohnmiete absetzen?

Nur wenn Sie ein abgegrenztes Büro darin haben (Quadratmeteranteil). Die gesamte Wohnmiete — nein.

Ist Essen auf Geschäftsreise ein Kosten?

Dienstreisegeld ja (bis zur Grenze des Landes). Aber privates Restaurant — nein.

Kann ich Firmenkleidung absetzen?

Ja, wenn es Schutzkleidung oder Firmenkleidung mit Logo ist. Private Kleidung — nein.

Brauchen Sie Hilfe?

Ich übernehme die Buchhaltung für Einzelunternehmen (JDG) in Polen — KUP, Staffel/Flat Tax, Kosten, Aufzeichnungen. Ab 49 zł + USt pro Monat.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.

Achtung: KUP werden nur bei Staffel/Flat Tax abgesetzt, nicht bei der Pauschalsteuer (ryczałt). Die Ausgabe muss mit der Tätigkeit verbunden und durch Rechnung/Quittung belegt sein. Treffen Sie eine Entscheidung erst nach Beratung mit einem Buchhalter.