Firmenwagen im Einzelunternehmen (JDG) — Kosten, MwSt (VAT) und Fallen 2026

Personenkraftwagen im Einzelunternehmen: Fahrtenbuch-Methode vs. Pauschale, MwSt-Abzug 50%, Kosten der Autonutzung. Praktischer Leitfaden 2026.

Das Auto ist eine der häufigsten Kostenarten im Einzelunternehmen (JDG) — und eine der schwierigsten abzurechnen. Das Finanzamt prüft Kilometer, MwSt und das Verhältnis von dienstlicher zu privater Nutzung. Ein Fehler kostet Geld.

Zwei Methoden der Autobuchhaltung im JDG

Methode 1: Fahrtenbuch (Kilometerpauschale)

Sie rechnen die tatsächlichen Kilometer ab. Der Satz pro km hängt vom Hubraum ab:

Bis 900 cm³: 0,58 zł/km
Über 900 cm³: 0,85 zł/km

Anforderungen:

Führung eines Fahrtenbuchs (Datum, Strecke, Zweck, Kilometer)
Das Auto muss Eigentum des Unternehmers sein (oder geleast)
Sie ziehen die MwSt vom Kraftstoff ab: 100% MwSt vom Benzin/Diesel (seit 2022)

Methode 2: Pauschale (20% oder voll)

Wenn Sie kein Fahrtenbuch führen möchten, können Sie das Auto pauschal abrechnen:

Monatliche Nutzung: 20% des Fahrzeugwerts jährlich, bis zum Pauschallimit
Kein Abzug von Kraftstoff-, Versicherungs- und Wartungskosten — alles in der Pauschale enthalten
Sie ziehen 50% MwSt vom Autokauf und Kraftstoff ab

MwSt beim Auto — 50% oder 100%?

Ein Personenkraftwagen dient teilweise privaten Zwecken — deshalb ziehen Sie nur 50% MwSt ab von:

Autokauf
Kraftstoff
Wartung und Ersatzteile
Versicherung
Leasing

Ausnahme: Wenn das Auto zu 100% dienstlich genutzt wird (mit Fahrtenbuch und Erklärung), können Sie 100% MwSt abziehen. Dies erfordert jedoch die Führung eines Fahrtenbuchs und den Nachweis, dass keine private Nutzung erfolgt.

Kosten der Autonutzung — Tabelle

| Element | Fahrtenbuch (km) | Pauschale | |---------|:---:|:---:| | Kraftstoffkosten | ✓ (75% der Kosten) | in Pauschale | | Versicherung | ✓ | in Pauschale | | Wartung/Ersatzteile | ✓ | in Pauschale | | Abschreibung | ✓ | in Pauschale | | MwSt vom Kraftstoff | 100% (Benzin) | 50% | | Jährliches Limit | keins | Pauschallimit |

Fallen und Fehler

Kein Fahrtenbuch — wenn Sie behaupten, das Auto sei zu 100% dienstlich, müssen Sie das beweisen
100% MwSt-Abzug ohne Fahrtenbuch — das Finanzamt kann den Abzug zurücknehmen und Straf-MwSt festsetzen
Methoden mischen — Sie können nicht einmal die Kilometerpauschale und einmal die Pauschale verwenden
Auto für die Familie — wenn Ihr(e) Ehepartner(in) das Auto privat nutzt, müssen Sie dies den Personalkosten hinzufügen (wenn Sie Gehalt zahlen)

Häufigste Fragen

Muss ich ein Fahrtenbuch führen?

Nein, wenn Sie die Pauschale wählen. Aber wenn Sie 100% MwSt abziehen oder volle Kosten abrechnen wollen — ja.

Kann ich bei der Pauschalsteuer (ryczałt) das Auto als Kosten absetzen?

Nein. Bei der Pauschalsteuer ziehen Sie keine Kosten ab. Auto rechnen Sie nur beim progressiven Steuertarif oder der Einheitssteuer 19% ab.

Lohnt sich ein Autoleasing?

Ja, wenn das Auto über 150 000 zł kostet und Sie aktiver MwSt-Pflichtiger sind. Leasingraten setzen Sie als Kosten ab und ziehen 50% MwSt ab.

Brauchen Sie Hilfe beim Firmenwagen?

Ich rechne Autos im Einzelunternehmen (JDG) ab — Fahrtenbuch, Pauschale, Leasing, MwSt. Ab 49 zł + MwSt (VAT) monatlich.

Schreiben Sie an [email protected] oder besuchen Sie oxyok.com/pl.