Steuerermäßigung für Zahlungsterminal in Polen im PIT (2026)

Ein Zahlungsterminal ist eine bekannte Kostenposition — Sie tragen es in die Kosten und fertig. Seit Kurzem haben Sie jedoch eine zusätzliche Möglichkeit: Ausgaben für das Terminal nochmals direkt vom Einkommen (oder Umsatz bei der Pauschalsteuer) abzuziehen. Das ist die sogenannte Steuerermäßigung für Zahlungsterminal nach Art. 26hd des PIT-Gesetzes.

In diesem Artikel zerlegen wir das Thema in seine Bestandteile: Wem steht sie zu, in welcher Höhe, welche Ausgaben zählen und wie die Erleichterung mit dem gewöhnlichen Kostenabzug in der KPiR zusammenwirkt.

Grenzwert-Tabelle — wie viel kann man absetzen?

Die Höhe der Erleichterung hängt davon ab, ob Sie von der Pflicht, eine Registrierkasse zu verwenden, befreit sind und ob Sie die 15-tägige VAT-Rückerstattungsfrist nutzen.

| Situation des Steuerpflichtigen | Jährliche Abzugsgrenze | |---|---| | Befreit von der Pflicht zur Registrierkasse | bis 2.500 zł | | Übrige (mit Registrierkasse) | bis 1.000 zł | | Kleiner Steuerpflichtiger mit Anspruch auf 15-tägige VAT-Rückerstattung (≥ 7 Monate oder ≥ 2 Quartale) | 200% der Aufwendungen, max. 2.000 zł |

Die 200%-Option betrifft kleine Steuerpflichtige, die seit mindestens 7 Monaten (oder zwei Quartalen) das Recht auf beschleunigte, 15-tägige VAT-Rückerstattung nutzen. Diese können den doppelten Wert der Terminalausgaben absetzen, jedoch nicht mehr als 2.000 zł pro Jahr.

Wer qualifiziert sich für die Erleichterung?

Die Erleichterung ist auf drei Besteuerungsformen verfügbar:

• Steuerstaffel (Allgemeinregeln, PIT-36),
• Lineare Steuer (PIT-36L),
• Pauschalsteuer von registrierten Einnahmen (ryczałt, PIT-28).

Bei der Staffel und der linearen Steuer ziehen Sie vom Einkommen ab. Bei der Pauschalsteuer — vom Umsatz.

Gilt nicht für die Steuerkarte (PIT-16A). Die Karte hat eine völlig andere Struktur und sieht solche Abzüge nicht vor.

Wichtige Randbedingung: Die Erleichterung ist nicht für nicht registrierte Tätigkeit gedacht. Um sie zu nutzen, müssen Sie eine registrierte Gewerbetätigkeit betreiben.

Zeitfenster — wann kann man absetzen?

Die Erleichterung gilt im Jahr der Aufnahme der Kartenzahlungen über das Terminal sowie im darauffolgenden Jahr. Sie haben also zwei Jahre, um die Grenze voll auszuschöpfen.

Sperre: Sie können die Erleichterung nicht nutzen, wenn Sie in den 12 Monaten vor der erneuten Aufnahme der Kartenzahlungen bereits Zahlungen über ein Terminal angenommen haben. Die „Karenzzeit" erneuert sich alle 12 Monate — wenn Sie ein Jahr lang kein Terminal hatten, können Sie sich erneut anmelden.

Welche Kosten fallen unter die Erleichterung?

Der Umfang ist bewusst eng:

• Kauf eines Zahlungsterminals (Hardware),
• Gebühren für Miete oder Leasing des Terminals.

Nicht eingeschlossen: Transaktionsgebühren (Provisionen für Zahlungsabwicklung), Abonnements für Zusatzdienste, operatorgebühren für Überweisungen selbst, Gebühren für Online-Zahlungsgateways. Nur Hardware und Gebühren für deren Bereitstellung.

Wie funktioniert die Erleichterung mit der KUP zusammen?

Das ist die häufigste Fehlerquelle. Die Erleichterung nimmt Ihnen nicht das Recht, dieselbe Ausgabe als Werbungskosten (KUP) abzuziehen.

Die Mechanik sieht so aus:

1. Normalerweise tragen Sie das Terminal (oder die Leasingrate) in die KPiR in Spalte 13 ein — als Werbungskosten. Das senkt Ihr Einkommen.
2. Zusätzlich ziehen Sie in der Jahressteuererklärung vom Einkommen denselben Betrag im Rahmen der Erleichterung nach Art. 26hd ab — innerhalb der Jahresgrenze.

Dasselbe senkt also das Einkommen zweimal: einmal als Kosten, ein zweites Mal als Abzug aus der Erleichterung. Das ist beabsichtigt — der Gesetzgeber wollte Unternehmer zu bargeldlosen Zahlungsformen real anregen.

Bei der Pauschalsteuer ist die Mechanik analog: Sie tragen den Erleichterungsbetrag direkt in das Abzugsfeld vom Umsatz in PIT-28 ein.

Rechenbeispiel

Angenommen: Sie betreiben eine Tätigkeit auf der Steuerstaffel, sind von der Registrierkasse befreit, haben 2026 ein Terminal für 1.200 zł netto gekauft und zahlen 80 zł netto monatlich für dessen Miete (insgesamt 960 zł pro Jahr).

Schritt 1 — Kosten in der KPiR:

• Terminal: 1.200 zł
• Miete für das Jahr: 960 zł
• Gesamte KUP: 2.160 zł

Das senkt Ihr Einkommen um 2.160 zł.

Schritt 2 — Erleichterung nach Art. 26hd:

Sie ziehen zusätzlich 2.160 zł vom Einkommen ab und bleiben innerhalb der Grenze von 2.500 zł für Befreite. Das Einkommen sinkt insgesamt um 4.320 zł (2.160 KUP + 2.160 Erleichterung).

Bei 12% im ersten Tarif beträgt die Steuerersparnis ca. 518 zł. Im Jahresmaßstab ist das eine spürbare Entlastung, und das Terminal hätten Sie ohnehin benötigt, um Kartenzahlungen anzunehmen.

Grenzüberschreitung: Wenn die Terminalausgaben im selben Jahr 2.500 zł überstiegen, ziehen Sie nur bis 2.500 zł ab. Der Rest geht weiterhin als KUP — die Grenze betrifft nur die Erleichterung, nicht den Kostenabzug.

Kleiner Steuerpflichtiger mit 15-tägiger VAT-Rückerstattung

Hier ist die Mechanik noch besser: Sie setzen 200% der getätigten Ausgaben für das Terminal ab, bis zu 2.000 zł jährlich.

Wenn Sie 800 zł pro Jahr für das Terminal ausgeben, ziehen Sie 1.600 zł ab (2 × 800). Die Grenze von 2.000 zł bedeutet, dass die Erleichterung ab einer Ausgabe von 1.000 zł nicht mehr steigt (2 × 1.000 = 2.000).

Bedingung: Sie haben seit mindestens 7 Monaten (oder 2 Quartalen) das Recht auf VAT-Rückerstattung innerhalb von 15 Tagen nach Abgabe der Erklärung genutzt. Das ist ein Privileg für kleine Steuerpflichtige (Art. 103 ust. 4a des VAT-Gesetzes).

Worauf Sie in der Praxis achten sollten

• Zwei Jahre, nicht drei. Die Erleichterung gilt nur im Startjahr und im Folgejahr. Ein drittes Jahr zählt nicht mehr, selbst wenn die Grenze nicht ausgeschöpft wurde.
• 12-monatige Karenz. Wenn Sie den Terminalbetreiber gewechselt haben und vorher bereits ein Terminal hatten, erneuert sich die Erleichterung nicht — es muss ein volles Jahr ohne Terminal vergehen.
• Nicht registrierte Tätigkeit fällt weg. Die Erleichterung erfordert eine NIP-Nummer der Gewerbetätigkeit.
• Nicht mit Kosten verwechseln. Zuerst als KUP normal buchen, dann die Erleichterung erklären. Nicht umgekehrt.
• Rechnungen aufbewahren. Grenze und Qualifizierung der Ausgaben müssen Sie auf Anforderung des US nachweisen — Terminal und Mietgebühren auf Rechnungen mit konkreter Beschreibung.

Wann lohnt sich die Nutzung?

Die Erleichterung ist besonders sinnvoll, wenn:

• Sie das Terminal gerade erst in die Tätigkeit einführen (oder nach einem Jahr Pause zurückkehren),
• Sie von der Registrierkasse befreit sind (Grenze 2.500 zł ist höher),
• Sie auf der Staffel oder der linearen Steuer sind und Einkommen mindern können,
• Sie die 15-tägige VAT-Rückerstattung nutzen — hier ist die Erleichterung am vorteilhaftesten (200%).

Bei der Pauschalsteuer lohnt es sich, wenn Sie einen hohen Steuersatz zahlen — der Abzug vom Umsatz bringt eine Ersparnis proportional zum Steuersatz.

Quellen

Based on Polish tax regulations.