Spende an JDG im Jahr 2026 – wer kann sie absetzen? — in Polen
Spenden im JDG im Jahr 2026: Staffel- und Pauschalabzug, kein regelmäßiger linearer Abzug, 6 %-Grenze, Empfänger und Unterlagen.
Die Spende ist keine gewöhnliche Unternehmensausgabe. Die Abwicklung hängt von der Besteuerungsform, dem Zweck, dem Empfänger und den Unterlagen ab.
- Auf der Skala können Sie eine qualifizierte Spende von Ihrem Einkommen abziehen,
- es kann als Pauschalbetrag von Ihrem Einkommen abgezogen werden,
- auf Pauschalsteuer, ordentlicher Spendenabzug gemäß Art. 26 des Einkommensteuergesetzes mindert Einkünfte aus linearen Tätigkeiten grundsätzlich nicht.
Limit 6 %
Die Gesamtgrenze der ausgewählten Spenden beträgt 6 %:
- Einkommen - wenn es auf einer Skala abgerechnet wird,
- Einkommen abzüglich zulässiger Abzüge - Pauschalbetrag.
Die gemeinsame Obergrenze umfasst unter anderem Spenden für gemeinnützige Zwecke, religiöse Gottesdienste und Blutspenden. Sie nutzen das Limit nicht über den Grundbetrag hinaus und der ungenutzte Teil ist nicht frei auf Folgejahre übertragbar.
Beispiel im Maßstab
Bei einem Einkommen von 100.000 PLN beträgt die Höchstgrenze von 6 % 6.000 PLN. Bei einer Spende von 8.000 PLN wird nicht automatisch der gesamte Betrag von 8.000 PLN abgezogen.
Beispiel für eine Pauschalzahlung
Bei einem Einkommen von 100.000 PLN kann eine qualifizierte Spende die Pauschalsumme innerhalb der gesetzlichen Grenze reduzieren. Dabei handelt es sich um einen Abzug vom Einkommen, nicht um eine steuerlich absetzbare Ausgabe.
Flat Tax
Ein linearer Steuerzahler zieht eine gewöhnliche Spende für gemeinnützige Zwecke nicht vom Einkommen ab, das mit 19 % besteuert wird. Bezieht er darüber hinaus tariflich versteuerte Einkünfte, kann er in seiner Steuererklärung auf diese Einkünfte im Rahmen der entsprechenden Bemessungsgrundlage eine qualifizierte Schenkung abrechnen.
Gesonderte Regelungen können besondere Abzüge vorsehen, beispielsweise für bestimmte kirchliche Spenden oder Zeitpräferenzen. Ihre Richtlinien sollten nicht auf jede Spende übertragen werden.
Der Empfänger muss kein OPP sein
Bei einem Abzug für gemeinnützige Zwecke kann der Empfänger eine im Gesetz über gemeinnützige Aktivitäten und Freiwilligenarbeit genannte Organisation sein, die den in diesem Gesetz festgelegten Zweck verfolgt. Der Status einer gemeinnützigen Organisation (OPP) ist nicht zwingende Voraussetzung für jede Spende.
Unter anderem können Sie eine Spende, die direkt an eine Einzelperson erfolgt, nicht abziehen. Das Gesetz schließt auch bestimmte Unternehmen aus, die in bestimmten Branchen tätig sind.
Gehen Sie nicht davon aus, dass jedes Krankenhaus, jede Schule, jede Stiftung oder jeder Verein automatisch qualifiziert ist. Prüfen Sie die Rechtsform des Empfängers, den Zweck der Spende und ihre Tätigkeit.
Welche Zwecke werden durch den Abzug abgedeckt?
Die häufigsten Gruppen sind:
- Zwecke gemeinnütziger Aktivitäten,
- religiöser Kult,
- Blutspende durch einen freiwilligen Blutspender,
- Berufsbildung an öffentlichen Schulen, die eine solche Ausbildung anbieten – nach besonderen Regeln.
Spenden für wohltätige Zwecke und Wohlfahrtsaktivitäten der Kirche können gesonderten Regelungen und Dokumentationen unterliegen. Es liegt nicht immer innerhalb der üblichen 6 %-Grenze.
Dokumentieren
Geldspende
Ein Zahlungsnachweis auf das Zahlungskonto des Empfängers ist erforderlich. Der Vertrag selbst, die Barbestätigung oder die Abrechnung des Empfängers ersetzen nicht den erforderlichen Banknachweis.
Es gibt keine steuerliche Verpflichtung, die Überweisung nur von einem von der Bank als „Firmenkonto“ gekennzeichneten Konto zu tätigen. Aus dem Dokument müssen Spender, Empfänger, Betrag und Verwendungszweck hervorgehen.
SachspendeSie benötigen ein Dokument mit Angaben zu den Beteiligten, dem Spendenwert und der Annahmeerklärung des Empfängers. Der Wert wird nach den Steuervorschriften ermittelt, nicht nach einem vom Spender eingegebenen Betrag.
Auf die Spende entfällt die Steuer von 1,5 %
Die Überweisung von 1,5 % der Steuern an eine OPP-Organisation im jährlichen PIT ist keine Spende und führt nicht zu einer zusätzlichen Einkommens- oder Umsatzminderung. Dabei handelt es sich um einen separaten Mechanismus zur Zuweisung eines Teils der Steuer.
Waren mit abgezogener VAT
Bei der Übertragung von Unternehmensgütern kann es zu umsatzsteuerlichen Folgen kommen, wenn beim Erwerb ein Vorsteuerabzugsrecht bestand. Das Recht, eine Spende in der PIT abzuziehen, allein bestimmt nicht die VAT.
Quellen
Müssen Sie Ihren Abzug überprüfen?
Oxyok bietet JDG-Buchhaltung auf Staffel-, linearer und Pauschalbasis an – ab 49 PLN + VAT pro Monat.
An Paweł schreiben oder siehe Oxyok-Buchhaltung.
Das Material ist allgemeiner Natur. Die Art der Spende, der Empfänger und die Besteuerungsart bestimmen den Abzug.