Schenkungen aus dem Einzelunternehmen (JDG) in Polen 2026

Schenkungen aus der JDG-Tätigkeit in Polen 2026. Grenze 6% des Einkommens, OPP, Kirche, Blutspende, gemeinnützige Zwecke, Dokumentation, Fallstricke. Praktischer Leitfaden.

Schenkungen für gemeinnützige, soziale und religiöse Zwecke können vom Einkommen in einem Einzelunternehmen (JDG) abgesetzt werden. Aber nicht jede Schenkung und nicht in voller Höhe. Es gibt Grenzen, bestimmte Empfänger und Dokumentationspflichten.

In diesem Leitfaden erkläre ich, wie Sie eine Schenkung aus einem Einzelunternehmen (JDG) in Polen im Jahr 2026 absetzen.

Abzugsgrenze für Schenkungen

Im Jahr 2026 beträgt die Gesamtgrenze für den Abzug von Schenkungen 6% des jährlichen Einkommens.

Wie wird das Einkommen berechnet?

Einkommen = Einnahmen minus Werbungskosten/gewinnmindernde Kosten (KUP).

Bei Skala: Einkommen nach Abzug KUP, vor Abzug der Schenkungen
Bei linearem Satz: Einkommen nach KUP
Beim ryczałt: Schenkungen aus der Gewerbetätigkeit KÖNNEN NICHT abgesetzt werden (ryczałt hat keine Kosten)

Beispiel

Einkommen: 100 000 zł pro Jahr.

Schenkungsgrenze: 6% × 100 000 = 6 000 zł
Sie können maximal 6 000 zł Schenkungen im Laufe des Jahres absetzen

Wem kann man eine Schenkung geben?

1. OPP (Organisationen für Gemeinwohl)

Organisationen mit OPP-Status (im KRS eingetragen). Das ist das häufigste Schenkungsziel:

Stiftungen und Vereine mit OPP-Status
Sportgesellschaften (wenn sie OPP-Status haben)
Wohltätigkeitsorganisationen (z. B. WOŚP, Caritas)

2. Kirche und Religionsgemeinschaften

Schenkungen für religiöse Kultzwecke:

Katholische Kirche
Orthodoxe Kirche
Andere in Polen registrierte Religionsgemeinschaften

Grenze: 6% des Einkommens (innerhalb der allgemeinen Schenkungsgrenze).

3. Blutspende

Blutspende — finanzielle Bewertung (1 Liter Blut = bestimmter Abzugsbetrag). Grenze: innerhalb von 6% des Einkommens.

4. Rehabilitationszwecke

Schenkungen für Rehabilitationszwecke von Menschen mit Behinderungen:

Sozialpflegeheime
Beschäftigungstherapiewerkstätten
Organisationen, die Menschen mit Behinderungen unterstützen

5. Wohltätigkeitstätigkeit

Betreuung von Kindern, Senioren, Gewaltopfern usw.

Wie zieht man eine Schenkung ab?

Bei Skala und linearem Satz

Sie ziehen vom Einkommen ab (nicht von der Steuer). Eine Schenkung von 1 000 zł senkt also das Einkommen um 1 000 zł → die Steuer sinkt um 120 zł (Skala 12%) oder 190 zł (linear 19%).

Beim ryczałt

Sie können keine Schenkungen aus der Gewerbetätigkeit absetzen. Sie können aber Schenkungen aus Einkünften aus anderen Quellen (z. B. Festanstellung, private Vermietung) im PIT-36 oder PIT-37 absetzen.

Dokumentation der Schenkungen

Um eine Schenkung abzuziehen, müssen Sie Folgendes haben:

Zahlungsbestätigung — Banküberweisung vom Geschäftskonto (keine Barzahlung!)
Bestätigung vom Empfänger — schriftliche Bestätigung von OPP/Kirche über den Erhalt der Schenkung
OPP-Status — wenn die Organisation behauptet, OPP zu sein, prüfen Sie im KRS-Register

Anforderungen an die Bestätigung

Die Zahlungsbestätigung muss enthalten:

Datum der Zahlung
Betrag
Daten des Zahlers (Ihr Unternehmen)
Daten des Empfängers (Name der OPP)
Zweck der Schenkung (falls angegeben)

Fallstricke

1. Bargeld zählt nicht

Bargeldspenden (ohne Überweisung) können nicht abgesetzt werden. Seit 2011 ist eine Banküberweisung auf das OPP-Konto verpflichtend.

2. Die 6%-Grenze ist eine Gesamtgrenze

Alle Schenkungen (OPP + Kirche + Blut + andere) zählen zu einer einzigen Grenze von 6% des Einkommens. Sie können nicht 6% für OPP + zusätzlich 6% für die Kirche absetzen.

3. Beim ryczałt kein Abzug aus der Gewerbetätigkeit

Beim ryczałt haben Sie keine Kosten und ziehen daher keine Schenkungen aus der Gewerbetätigkeit ab. Ein Abzug im PIT-36/PIT-37 aus privaten Einkünften ist möglich.

4. Eine Schenkung „für eine Leistung" ist keine Schenkung

Wenn die OPP eine Leistung für Ihr Unternehmen erbringt und Sie ihnen einen Betrag „schenken" — dann ist das keine Schenkung, sondern ein Tausch. Ein Abzug ist nicht möglich.

5. Schenkung an politische Zwecke

Schenkungen an politische Parteien ziehen Sie in einer anderen Grenze ab (100% des Einkommens, max. 100 000 zł), aber das ist eine separate Kategorie.

FAQ

Kann ich eine Schenkung an ein Hospiz absetzen?

Ja, wenn das Hospiz OPP-Status hat. Per Banküberweisung vom Geschäftskonto, mit Bestätigung vom Hospiz.

Muss ich vom Geschäftskonto überweisen?

Nein, Sie können vom Privatkonto überweisen. Aber dann ziehen Sie im PIT-36/PIT-37 aus privaten Einkünften ab, nicht aus der Gewerbetätigkeit.

Kann eine Schenkung an ein öffentliches Krankenhaus abgesetzt werden?

Ja, öffentliche Krankenhäuser sind OPP. Prüfen Sie den Status im KRS.

Kann ich eine Schenkung an eine Privatschule absetzen?

Nein. Privatschulen (nichtstaatlich) haben keinen OPP-Status und sind nicht berechtigt, abzugsfähige Schenkungen zu erhalten.

Brauchen Sie Hilfe bei Schenkungen?

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Schreiben Sie: [email protected]

Haftungsausschluss: Grenzen und Bedingungen für den Abzug von Schenkungen gelten im Jahr 2026. Der Artikel dient nur der Information — vor einer Entscheidung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter.

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