Spenden einer polnischen JDG 2026: Wer kann sie abziehen?

Spendenabzug in Polen beim progressiven Tarif und Ryczałt: 6%-Grenze, Empfänger, Nachweise und Besonderheiten der 19%-Steuer.

Eine Spende ist keine gewöhnliche Betriebsausgabe. Ihre steuerliche Behandlung in Polen hängt von der Besteuerungsform, dem Zweck, dem Empfänger und den Nachweisen ab.

Beim progressiven Steuertarif können Sie eine begünstigte Spende vom Einkommen abziehen.
Beim Ryczałt können Sie eine begünstigte Spende von den Einnahmen abziehen.
Bei der 19%-Steuer auf den Gewinn mindert der gewöhnliche Spendenabzug nach Artikel 26 des PIT-Gesetzes grundsätzlich nicht das so besteuerte betriebliche Einkommen.

Die Grenze von 6%

Die gemeinsame Obergrenze für die betreffenden Spenden beträgt 6%:

des Einkommens beim progressiven Steuertarif;
der Einnahmen beim Ryczałt.

Diese Grenze gilt unter anderem gemeinsam für Spenden für gemeinnützige Zwecke, religiöse Zwecke und begünstigte Blutspenden. Der Abzug kann das verfügbare Einkommen beziehungsweise die verfügbaren Einnahmen nicht übersteigen. Beträge, die wegen der Obergrenze oder zu geringer Einkünfte nicht abziehbar sind, können Sie nicht in spätere Jahre vortragen.

Beispiel beim progressiven Steuertarif

Bei 100.000 PLN Einkommen liegt die 6%-Grenze bei 6.000 PLN. Eine Spende von 8.000 PLN berechtigt daher nicht automatisch zum Abzug der gesamten 8.000 PLN.

Beispiel beim Ryczałt

Bei 100.000 PLN Einnahmen kann eine begünstigte Spende die Bemessungsgrundlage des Ryczałt innerhalb der gesetzlichen Grenze mindern. Sie wird von den Einnahmen abgezogen und nicht als Betriebsausgabe erfasst.

Die 19%-Steuer

Eine gewöhnliche Spende für gemeinnützige Zwecke lässt sich nicht vom betrieblichen Einkommen abziehen, das mit 19% besteuert wird. Haben Sie daneben Einkommen, das dem progressiven Tarif unterliegt, können Sie eine begünstigte Spende in der dafür vorgesehenen Steuererklärung innerhalb der entsprechenden Grenze abziehen.

Artikel 30c Absatz 2 Nummer 4 erlaubt bei der 19%-Steuer einen gesonderten Abzug für bestimmte Spenden zur beruflichen Bildung. Für manche kirchlichen Spenden gelten ebenfalls eigene Regeln. Daraus folgt kein allgemeiner Abzug für gewöhnliche Spenden an eine Stiftung.

Der Empfänger braucht nicht zwingend den OPP-Status

Für den Abzug einer gemeinnützigen Spende muss der Empfänger eine nach dem polnischen Gesetz über gemeinnützige Tätigkeit und Freiwilligenarbeit begünstigte Organisation sein und einen dort genannten Zweck verfolgen. Der besondere Status als Organisation des öffentlichen Nutzens, kurz OPP, ist nicht bei jeder Spende erforderlich.

Spenden unmittelbar an eine Privatperson sind nach diesen Regeln nicht abziehbar. Das Gesetz schließt außerdem bestimmte Empfänger aus, die in festgelegten Branchen tätig sind.

Nicht jedes Krankenhaus, jede Schule, Stiftung oder jeder Verein erfüllt automatisch die Voraussetzungen. Prüfen Sie Rechtsform und Tätigkeit des Empfängers sowie den Spendenzweck.

Welche Zwecke sind begünstigt?

Zu den üblichen Kategorien gehören:

gemeinnützige Tätigkeiten;
religiöse Zwecke;
begünstigte freiwillige Blutspenden;
berufliche Bildung an berechtigten öffentlichen Schulen und Einrichtungen nach besonderen Regeln.

Für kirchliche Wohltätigkeits- und Fürsorgetätigkeiten können eigene Vorschriften und Nachweispflichten gelten. Solche Spenden fallen nicht immer unter die gewöhnliche 6%-Grenze.

Nachweise

Geldspenden

Bewahren Sie den Nachweis über die Einzahlung auf das Zahlungskonto oder ein anderes Bankkonto des Empfängers auf. Ein Spendenvertrag, eine Barquittung oder eine Erklärung des Empfängers allein ersetzt den erforderlichen Zahlungsnachweis nicht.

Das absendende Konto muss steuerrechtlich nicht als Geschäftskonto bezeichnet sein. Die Unterlagen müssen Spender, Empfänger, Betrag und Zweck erkennen lassen.

Sachspenden

Sie benötigen einen Beleg mit Angaben zu den Beteiligten und zum Spendenwert sowie die Bestätigung des Empfängers, dass er die Spende angenommen hat. Der Wert richtet sich nach den steuerlichen Regeln und darf nicht beliebig festgelegt werden.

Die Zuweisung von 1,5% der Steuer ist keine Spende

Wenn Sie in der jährlichen PIT-Erklärung 1,5% Ihrer Steuer einer OPP zuweisen, entsteht dadurch kein zusätzlicher Abzug vom Einkommen oder von den Einnahmen. Sie bestimmen damit den Empfänger eines Teils der Steuer.

Waren mit Vorsteuerabzugsrecht

Die unentgeltliche Weitergabe betrieblicher Waren kann Folgen für die polnische Umsatzsteuer haben, wenn beim Erwerb ein Vorsteuerabzugsrecht bestand. Ob die Spende bei der PIT abziehbar ist, entscheidet nicht über ihre umsatzsteuerliche Behandlung.

FAQ

Schließt eine Zahlung über einen Zahlungsdienstleister den Abzug aus?

Nicht unbedingt. Bewahren Sie den Zahlungsbeleg und eine Bestätigung der Organisation auf, mit denen sich Ihre Zahlung dem Eingang auf deren Konto zuordnen lässt. Ein Transaktionscode ohne feststellbaren Empfänger reicht als Nachweis nicht aus. Empfänger und Zweck müssen weiterhin die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.

Habe ich für jede Stiftung eine eigene Grenze von 6%?

Nein. Spenden, die unter die gemeinsame Grenze fallen, werden zusammengerechnet, auch bei verschiedenen Empfängern. Bei 100.000 PLN Einkommen im progressiven Tarif beträgt die Obergrenze insgesamt 6.000 PLN und nicht 6.000 PLN je Stiftung.

Bekomme ich durch den Abzug den gesamten Spendenbetrag zurück?

Nein. Der Abzug mindert das Einkommen beim progressiven Tarif oder die Einnahmen beim Ryczałt, bevor die Steuer berechnet wird. Er senkt die Steuer nicht um den gesamten Spendenbetrag. Die tatsächliche Ersparnis hängt vom Steuersatz, der verfügbaren Bemessungsgrundlage und weiteren Abzügen ab.

Kann ich dieselbe Spende in PIT-36 und PIT-28 abziehen?

Denselben Betrag dürfen Sie nicht doppelt abziehen. Verteilen Sie eine Spende auf mehrere Erklärungen, müssen Sie die Teilbeträge und jeweiligen Grenzen prüfen. Halten Sie fest, welcher Anteil in welcher Erklärung berücksichtigt wurde.

Quellen

Möchten Sie den Spendenabzug prüfen lassen?

Oxyok übernimmt die Buchhaltung polnischer JDGs mit progressivem Steuertarif, 19%-Steuer oder Ryczałt ab 49 PLN plus VAT im Monat.

Schreiben Sie Paweł oder sehen Sie sich das Buchhaltungsangebot an.

Dies sind allgemeine Informationen. Spendenart, Empfänger und Besteuerungsform bestimmen, ob ein Abzug möglich ist.