Verkauf eines Firmenwagens in Polen — PIT, VAT, Schenkung (2026)

Auto aus der Firma verkaufen: wann Sie PIT und VAT zahlen und wann nicht. Anlagevermögen vs. nicht, 6 Jahre, Schenkung in der Familie, Fallstricke.

Der Verkauf eines Firmenwagens wirft immer Steuerfragen auf. Die kurze Antwort: PIT und VAT hängen davon ab, ob das Auto ein Anlagevermögen ist, welche Besteuerungsform Sie gewählt haben und ob Sie die Pauschalsteuer (ryczałt) nutzen. Und eine Schenkung — kann eine Falle sein.

In diesem Text finden Sie konkrete Regeln, Steuersätze und ein Zahlenbeispiel. Ohne Worthülsen.

Das Auto als Anlagevermögen

Wenn das Fahrzeug in Ihrem Anlagevermögen-Verzeichnis geführt und abgeschrieben wurde, stellt sein Verkauf eine Einnahme aus Gewerbetätigkeit dar (Art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a des PIT-Gesetzes).

Das bedeutet, dass der Verkaufserlös der Geschäftstätigkeit zugeordnet wird. Es ist kein „privater Verkauf" — die 6-Monats-Regel (siehe unten) greift hier nicht.

In der Praxis sieht das so aus:

Sie haben ein Auto verkauft, das vorher in der KPiR/Abschreibung war → Geschäftseinnahme,
Das Auto wurde aus dem Leasing ausgelöst und ins Anlagevermögen eingetragen → Geschäftseinnahme,
Das Auto war nie ein Anlagevermögen (siehe Abschnitt 7) → das kann ein privater Verkauf sein.

Kosten = nicht abgeschriebener Wert

Die gute Nachricht: Beim Verkauf eines Anlagevermögens versteuern Sie nicht die gesamte Summe. Die Kosten sind der nicht abgeschriebene Teil des ursprünglichen Werts (Art. 23 ust. 1 pkt 1 des PIT-Gesetzes).

Also: Anschaffungspreis minus kumulierte Abschreibung = Ihr nicht abgeschriebener Wert.

In die KPiR tragen Sie den Verkauf (Einnahme) und gleichzeitig diesen nicht abgeschriebenen Wert (Kosten) ein. Nur die Differenz unterliegt der Besteuerung.

Zahlenbeispiel — Steuerstaffel

Anschaffungspreis: 100.000 zł,
Kumulierte Abschreibung: 60.000 zł,
Nicht abgeschriebener Wert (Kosten): 40.000 zł,
Verkaufspreis: 50.000 zł.

Bemessungsgrundlage PIT = 50.000 − 40.000 = 10.000 zł.

Die Steuer wird auf 10.000 zł berechnet, nicht auf 50.000 zł. Das ist wichtig — bei der Pauschalsteuer ist es anders.

Verkauf bei der Pauschalsteuer

Bei der Pauschalsteuer (ryczałt) wird der Verkauf von beweglichen Vermögenswerten, die Anlagevermögen der Firma sind — einschließlich des Autos — mit einem Satz von 3% besteuert (Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. f des Gesetzes über die pauschalierte PIT).

Geschäftliche Immobilien: 10%. Autos = 3%.

Es gibt jedoch einen Haken. Bei der Pauschalsteuer können Sie den nicht abgeschriebenen Wert nicht als Kosten absetzen. Die Steuer wird vom vollen Verkaufspreis berechnet.

Beispiel — dasselbe Auto, Pauschalsteuer

Verkaufspreis: 50.000 zł,
Satz der Pauschalsteuer: 3%.

Steuer = 3% × 50.000 zł = 1.500 zł.

Unabhängig davon, wie viel Abschreibung Sie vorher vorgenommen haben. Das ist ein Unterschied, den Unternehmer bei der entscheidenden Analyse der Besteuerungsform oft übersehen.

VAT 23% — immer

Der Verkauf eines Firmenwagens unterliegt VAT 23%, unabhängig davon, ob Sie beim Kauf die VAT vollständig, teilweise oder gar nicht abgezogen haben.

Die Bedingung ist eine: Das Auto wurde in einer steuerpflichtigen Tätigkeit verwendet.

Also:

Sie haben 100% VAT beim Kauf abgezogen → Sie verkaufen mit VAT 23%,
Sie haben 50% VAT abgezogen → Sie verkaufen mit VAT 23% (auf denselben Nettobetrag),
Sie haben keine VAT abgezogen (VAT-befreit, Gebrauchtwagen) → wenn Sie ein aktiver VAT-Pflichtiger sind, ist der Verkauf dennoch eine VAT 23%-pflichtige Tätigkeit.

Wichtige praktische Anmerkung: VAT wird zum Nettoverkaufspreis hinzugerechnet, es sei denn, Sie vereinbaren mit dem Käufer einen Bruttopreis. Im Kaufvertrag sollten Sie den Nettobetrag + VAT klar angeben.

Wenn Sie von der VAT befreit sind (kein aktiver Steuerpflichtiger) — der Verkauf unterliegt nicht der VAT. Nur PIT.

Ausbuchung und privater Verkauf — die 6-Jahres-Regel

Wenn Sie das Auto aus dem Anlagevermögen der Firma ausbuchen, generiert sein Verkauf noch 6 Jahre lang (gerechnet ab dem Monat nach der Ausbuchung) Geschäftseinnahmen (Art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a i. V. m. Art. 10 ust. 2 pkt 3 des PIT-Gesetzes).

Erst nach Ablauf von 6 Jahren wird der Verkauf als privater Vorgang behandelt — er unterliegt nicht dem PIT als Geschäftstätigkeit.

Praktische Konsequenzen:

Sie buchen das Auto im Mai 2026 aus → 6 Jahre enden im Juni 2032,
Verkauf vor 6 Jahren → Sie tragen es in die KPiR als Einnahme ein, vermindert um den nicht abgeschriebenen Wert (wenn Sie nicht auf der Pauschalsteuer sind),
Verkauf nach 6 Jahren → private Transaktion, kein PIT aus der Tätigkeit.

Die 6-Jahres-Regel ist ein wichtiges Planungsinstrument — besonders wenn Sie die Übergabe des Autos an ein Familienmitglied planen.

Schenkung in der Familie

Eine Schenkung eines Firmenwagens an die Steuergruppe 0 (nächste Familie: Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern, Großeltern) unterliegt nicht der Erbschaft- und Schenkungsteuer, wenn der Beschenkte sie auf dem Formular SD-Z2 innerhalb von 6 Monaten ab dem Schenkungsdatum meldet.

Das ist insofern bedeutsam, als es einen Weg zu steuerlichen Einsparungen eröffnet.

Strategie: Leasing-Auslösung → Schenkung → Verkauf nach 6 Monaten

Typisches Szenario:

Sie beenden das Leasing und lösen das Auto in Ihr Privatvermögen aus (nicht ins Anlagevermögen der Firma),
Sie schenken das Auto einem Familienmitglied der Gruppe 0 (SD-Z2 innerhalb von 6 Monaten),
Der Beschenkte verkauft das Auto privat nach Ablauf von 6 Monaten ab dem Ende des Schenkungsmonats (Art. 10 ust. 2 pkt 2 lit. d des PIT-Gesetzes) → er zahlt keinen PIT.

Die 6-Monats-Regel gilt weiterhin im Jahr 2026. Aber Achtung: Es sind gesetzliche Änderungen geplant, die diesen Zeitraum auf 3 Jahre verlängern. Zum jetzigen Zeitpunkt ist das Inkrafttretensdatum ungewiss.

Falle: VAT auf die Schenkung

Wenn Sie ein aktiver VAT-Pflichtiger sind, unterliegt die Schenkung eines Firmenwagens weiterhin der VAT 23% — selbst wenn Sie das Auto der nächsten Familie schenken und das SD-Z2 rechtzeitig eingereicht wird.

Keine Erbschaft- und Schenkungsteuer ist nicht dasselbe wie keine VAT. Die VAT behandelt die Schenkung eines Firmengutes als steuerpflichtigen Vorgang.

Deshalb geht die obige Strategie davon aus, dass Sie das Auto zunächst in Ihr Privatvermögen auslösen (private Kosten, keine VAT-pflichtige Transaktion aus der Tätigkeit) und erst dann verschenken.

Auto, das kein Anlagevermögen ist

Nicht jeder Firmenwagen ist ein Anlagevermögen. Wenn Sie das Auto mit der Methode 20%/75% KUP (steuerlicher Kostenansatz) nutzen und es nicht ins Anlagevermögen-Verzeichnis eingetragen haben, generiert sein Verkauf keine Geschäftseinnahme.

Es wird als privater Verkauf behandelt. Die 6-Monats-Regel (Art. 10 ust. 2 pkt 2 lit. d) findet hier Anwendung:

Sie haben das Auto privat gekauft, in der Firma als 20%/75% KUP genutzt,
Sie verkaufen nach 6 Monaten ab dem Ende des Anschaffungsmonats → privater Verkauf, kein PIT.

Die VAT gilt weiterhin, wenn Sie ein aktiver Steuerpflichtiger sind (siehe Abschnitt oben).

Wann ist der Verkauf PIT-frei?

Kurze Liste der Situationen, in denen der Verkauf eines Firmenwagens nicht dem PIT aus der Geschäftstätigkeit unterliegt:

Das Auto war kein Anlagevermögen, Verkauf nach 6 Monaten ab dem Ende des Anschaffungsmonats,
Das Auto war ein Anlagevermögen, vor mehr als 6 Jahren ausgebucht (gerechnet ab dem Monat nach der Ausbuchung),
Das Auto wurde aus dem Leasing in das Privatvermögen ausgelöst (nicht in die Firma eingetragen) und nach 6 Monaten verkauft.

In allen anderen Fällen gilt der PIT. Die VAT gilt, wenn Sie ein aktiver Steuerpflichtiger sind und das Auto in einer steuerpflichtigen Tätigkeit verwendet wurde.

Quellen

Based on Polish tax regulations.

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Achtung: Der Verkauf eines Firmenwagens erfordert unabhängig von der Besteuerungsform eine korrekte Abrechnung in der KPiR oder der Pauschalsteuer-Aufzeichnung, und die VAT — wenn Sie ein aktiver Steuerpflichtiger sind — gilt fast immer. Dieser Text ersetzt keine individuelle Beratung.