Steuerkalender JDG in Polen 2026

Monatliche Fristen (ständig)

Diese Fristen wiederholen sich jeden Monat:

20. Tag des Monats

• JPK_V7K (USt-Anteil vierteljährlich — wenn Sie vierteljährlich erklären)
• PIT-4 (Einkommensteuervorschüsse für Arbeitnehmer — wenn Sie Mitarbeiter haben)

25. Tag des Monats

• USt — geschuldete Steuer zur Zahlung (wenn Sie monatlicher USt-Pflichtiger sind)
• JPK_V7M / JPK_V7K — JPK-Datei mit USt-Erklärung
• Zusammenfassende Meldung VAT-UE — wenn Sie VAT-UE monatlich erklären

20. Tag des Monats (Pauschalsteuer)

• Pauschalsteuer-Vorschüsse — Zahlung der Pauschalsteuer für den Vormonat (bis zum 25. → bis zum 20. nach neuen Vorschriften)
• Vorschüsse auf PIT-36 / PIT-36L — Staffel/Linear monatlich (bis zum 20.)

20. Tag des Monats (Staffel/Linear)

• Einkommensteuervorschüsse — Zahlung des Vorschusses für den Vormonat

Vierteljährliche Fristen

Mały ZUS + vierteljährliche USt

Wenn Sie Mały ZUS preferencyjny haben und die USt vierteljährlich erklären:

• Vierteljährliche USt — bis zum 25. Tag des Monats nach dem Quartal
• JPK_V7K — bis zum 25. Tag des Monats nach dem Quartal
• Zusammenfassende Meldung VAT-UE — vierteljährlich, bis zum 25. Tag nach dem Quartal

ZUS-Beiträge vierteljährlich

Mały ZUS preferencyjny kann vierteljährlich gezahlt werden:

• Q1 (Januar–März) — bis zum 20. April
• Q2 (April–Juni) — bis zum 20. Juli
• Q3 (Juli–September) — bis zum 20. Oktober
• Q4 (Oktober–Dezember) — bis zum 20. Januar des Folgejahres

Jährliche Fristen — die wichtigsten

Januar 2026

• 15. Januar — Zahlung der Dezember-Pauschalsteuer (letzte Zahlung für 2025)
• 20. Januar — ZUS vierteljährlich Q4 2025 (wenn Sie vierteljährlich erklären)
• 20. Januar — Vorschuss PIT-36/L (letzter für 2025)
• 31. Januar — PIT-40 (vom Arbeitgeber eingereicht, nicht von Ihnen)

Februar 2026

• 20. Februar — ZUS Januar, Pauschalsteuer Januar, PIT-Vorschüsse
• 25. Februar — USt Januar, JPK_V7M Januar

März 2026

• 20. März — ZUS Februar, Pauschalsteuer Februar, PIT-Vorschüsse
• 25. März — USt Februar, JPK_V7M Februar

April 2026 — kritischer Monat

• 20. April — ZUS März, Pauschalsteuer März, PIT-Vorschüsse
• 25. April — USt März / Q1 (wenn vierteljährlich)
• 30. April — PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-37 — Jahreserklärungen für das Jahr 2025

PIT-28 (Pauschalsteuer) — bis zum 30. April 2026 für das Jahr 2025.

PIT-36 / PIT-36L — bis zum 30. April 2026 für das Jahr 2025.

Mai 2026

• 20. Mai — ZUS April, Pauschalsteuer April, PIT-Vorschüsse
• 25. Mai — USt April, JPK_V7M April

Juni 2026

• 20. Juni — ZUS Mai, Pauschalsteuer Mai, PIT-Vorschüsse
• 25. Juni — USt Mai, JPK_V7M Mai

Juli 2026

• 20. Juli — ZUS Q2 (wenn vierteljährlich), Pauschalsteuer Juni, PIT-Vorschüsse
• 25. Juli — USt Juni / Q2 (wenn vierteljährlich)

August 2026

• 20. August — ZUS Juli, Pauschalsteuer Juli, PIT-Vorschüsse
• 25. August — USt Juli, JPK_V7M Juli

September 2026

• 20. September — ZUS August, Pauschalsteuer August, PIT-Vorschüsse
• 25. September — USt August, JPK_V7M August

Oktober 2026

• 20. Oktober — ZUS Q3 (wenn vierteljährlich), Pauschalsteuer September, PIT-Vorschüsse
• 25. Oktober — USt September / Q3 (wenn vierteljährlich)

November 2026

• 20. November — ZUS Oktober, Pauschalsteuer Oktober, PIT-Vorschüsse
• 25. November — USt Oktober, JPK_V7M Oktober

Dezember 2026

• 20. Dezember — ZUS November, Pauschalsteuer November, PIT-Vorschüsse
• 25. Dezember — USt November, JPK_V7M November

ZUS-Beiträge im Jahr 2026 — Beträge

Krankenversicherungsbeitrag (Pauschalsteuer)

| Stufe | Jahresumsatz | Beitrag/Monat | |------|-----------------|---------------| | I | bis 60 000 zł | 461,66 zł | | II | 60 000 – 300 000 zł | 699,11 zł | | III | über 300 000 zł | 1 258,39 zł |

Mały ZUS preferencyjny (Bemessungsgrundlage)

• Grundlage: 1 441,80 zł (30% des Mindestlohns)
• Sozialabgaben: ~376 zł/Monat
• Krankenversicherungsbeitrag: 461,66 zł (Stufe I)

Duży ZUS (Bemessungsgrundlage)

• Grundlage: 5 652 zł (60% des Durchschnittsgehalts)
• Sozialabgaben: ~1 965 zł/Monat
• Krankenversicherungsbeitrag: 9% des Einkommens (Staffel/Linear) oder nach Pauschalsteuer-Stufen

Strafen für Verspätung

ZUS

• Säumniszinsen — 19,5% jährlich (2026)
• Strafe für Nichtabgabe — 100–1 000 zł

PIT / Pauschalsteuer-Vorschüsse

• Zinsen — 19,5% jährlich
• Strafe für Nichtabgabe der Jahres-PIT: bis zum 25-fachen des monatlichen Mindestlohns

USt / JPK

• Zinsen — 19,5% jährlich
• Strafe für fehlendes JPK: 200–20 000 zł
• Strafe für fehlende USt: von 500 zł bis 20 000 zł

FAQ

Ändern sich die Fristen, wenn sie aufs Wochenende fallen?

Ja. Wenn eine Frist auf Samstag, Sonntag oder Feiertag fällt — verschiebt sie sich auf den nächsten Werktag.

Kann ich die USt vierteljährlich erklären?

Ja, wenn Ihr Vorjahresumsatz unter 2 000 000 zł lag (Grenze für kleinen Steuerpflichtigen). Kleine USt-Steuerpflichtige zahlen vierteljährlich, aber mit Zinsaufschlag auf Vorschüsse.

Muss ich bei der Pauschalsteuer JPK_V7 einreichen?

Nein. Bei der Pauschalsteuer sind Sie kein USt-Pflichtiger (außer freiwillig). Sie reichen kein JPK_V7 ein — nur das Pauschalsteuer-Register und PIT-28.

Brauchen Sie Hilfe?

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Hinweis: Steuerkalender JDG 2026: PIT-28/PIT-36/PIT-36L bis zum 30. April. ZUS monatlich bis zum 20. USt/JPK bis zum 25. Vor Entscheidungsfindung einen Steuerberater konsultieren.