Steuerkalender für ein Einzelunternehmen (JDG) in Polen 2026

JDG-Fristen im Jahr 2026: monatliche ZUS und PIT, JPK_V7, VAT-UE, vierteljährliche Abrechnungen, jährliche PIT und wichtige KSeF-Termine.

Bei den meisten Einzelunternehmen (JDG) hat jeder Monat drei grundlegende Fristen: den 20. Tag für ZUS und PIT sowie den 25. Tag für VAT. Fällt die Frist auf einen Samstag oder einen gesetzlichen Feiertag, verschiebt sie sich grundsätzlich auf den nächsten Werktag.

Bis zum 20. Tag des Monats

Für den Vormonat rechnet der Unternehmer in der Regel ab:

ZUS-Beiträge und Abrechnungsunterlagen,
die PIT-Vorauszahlung nach der Steuerskala oder der linearen Steuer,
die Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen.

Die Beiträge des Unternehmers werden monatlich abgerechnet. Weder Mały ZUS Plus, noch Vorzugsbeiträge oder vierteljährliche VAT erlauben es, die eigenen ZUS-Beiträge vierteljährlich zu zahlen.

Bis zum 25. Tag des Monats

Ein aktiver VAT-Steuerpflichtiger übermittelt für den Vormonat:

die JPK_V7M oder den entsprechenden Teil der JPK_V7K,
die aus der Abrechnung resultierende VAT-Zahlung,
die VAT-UE-Information, sofern im jeweiligen Monat meldepflichtige Transaktionen aufgetreten sind.

Die VAT-UE-Information wird monatlich, nicht vierteljährlich eingereicht.

Wie die vierteljährliche VAT funktioniert

Bei der JPK_V7K werden die VAT-Aufzeichnungen weiterhin jeden Monat übermittelt:

für den ersten Monat des Quartals — der Aufzeichnungsteil,
für den zweiten Monat des Quartals — der Aufzeichnungsteil,
für den dritten Monat — der Aufzeichnungs- und Erklärungsteil für das gesamte Quartal.

Die Zahlung der vierteljährlichen VAT erfolgt nach Ende des Quartals. Das bedeutet weder eine vierteljährliche Übermittlung aller Daten noch eine vierteljährliche VAT-UE.

Monatliches Schema

Januar 2026

bis 20. Januar — ZUS und Steuer für Dezember 2025,
bis 26. Januar — JPK_V7 und VAT für Dezember 2025, da der 25. Januar auf einen Sonntag fällt,
bis 26. Januar — VAT-UE für Dezember, sofern meldepflichtige Transaktionen aufgetreten sind.

Februar 2026

bis 20. Februar — ZUS und Steuer für Januar,
bis 25. Februar — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für Januar.

März 2026

bis 20. März — ZUS und Steuer für Februar,
bis 25. März — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für Februar.

April 2026

bis 20. April — ZUS und Steuer für März,
bis 27. April — JPK_V7, VAT für März oder das erste Quartal und ggf. VAT-UE, da der 25. April auf einen Samstag fällt,
bis 30. April — PIT-28, PIT-36, PIT-36L und PIT-37 für das Jahr 2025.

Mai 2026

bis 20. Mai — ZUS und Steuer für April,
in den ZUS-Unterlagen für April wird der jährliche Krankenversicherungsbeitrag für das vorherige Beitragsjahr abgerechnet,
bis 25. Mai — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für April.

Juni 2026

bis 22. Juni — ZUS und Steuer für Mai, da der 20. Juni auf einen Samstag fällt,
bis 25. Juni — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für Mai.

Juli 2026

bis 20. Juli — ZUS und Steuer für Juni,
bis 27. Juli — JPK_V7, VAT für Juni oder das zweite Quartal und ggf. VAT-UE, da der 25. Juli auf einen Samstag fällt.

August 2026

bis 20. August — ZUS und Steuer für Juli,
bis 25. August — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für Juli.

September 2026

bis 21. September — ZUS und Steuer für August, da der 20. September auf einen Sonntag fällt,
bis 25. September — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für August.

Oktober 2026

bis 20. Oktober — ZUS und Steuer für September,
bis 26. Oktober — JPK_V7, VAT für September oder das dritte Quartal und ggf. VAT-UE, da der 25. Oktober auf einen Sonntag fällt.

November 2026

bis 20. November — ZUS und Steuer für Oktober,
bis 25. November — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für Oktober.

Dezember 2026

bis 21. Dezember — ZUS und Steuer für November, da der 20. Dezember auf einen Sonntag fällt,
bis 28. Dezember — JPK_V7, VAT und ggf. VAT-UE für November; der 25. und 26. Dezember sind Feiertage, und der 27. Dezember fällt auf einen Sonntag.

Jährliche PIT-Erklärung

Die Erklärungen PIT-28, PIT-36 und PIT-36L für das Jahr 2025 werden vom 15. Februar bis zum 30. April 2026 eingereicht.

Das bedeutet nicht, dass die monatlichen oder vierteljährlichen Steuerzahlungen wegfallen. Die Jahreserklärung fasst die vorherigen Abrechnungen zusammen.

KSeF im Jahr 2026

Das obligatorische KSeF wird stufenweise eingeführt:

ab dem 1. Februar 2026 für die größten Steuerpflichtigen, die von der ersten Stufe erfasst werden,
ab dem 1. April 2026 für die übrigen der Pflicht unterliegenden Unternehmer.

KSeF ändert die Art und Weise, wie Rechnungen ausgestellt und empfangen werden, ersetzt jedoch nicht die Fristen für ZUS, PIT, JPK_V7 oder VAT-UE.

Ereignisabhängige Fristen

Neben dem festen Kalender gibt es Fristen, die ab einem konkreten Ereignis berechnet werden, zum Beispiel:

VAT- oder VAT-UE-Registrierung vor der ersten einschlägigen Transaktion,
Meldung VAT-26 für ein ausschließlich betrieblich genutztes Fahrzeug,
Zahlung einer dem Split-Payment-Mechanismus unterliegenden Rechnung,
JPK_V7-Korrekturen nach der Entdeckung eines Fehlers,
ZUS-Meldungen bei Beginn, Änderung oder Beendigung der Versicherungen.

Die häufigsten Fehler

ZUS vierteljährlich zahlen.
VAT-UE einmal pro Quartal einreichen.
Die JPK_V7K erst nach Ende des Quartals übermitteln.
Die Verschiebung einer auf ein Wochenende oder einen Feiertag fallenden Frist nicht berücksichtigen.
Die Frist für die Steuerzahlung mit der Frist für die Rechnungsstellung verwechseln.
Annehmen, dass KSeF die Steuererklärungen ersetzt.

Quellen

Möchten Sie, dass sich die Fristen von selbst einhalten?

Oxyok führt die Buchhaltung für JDG und wickelt die laufenden Pflichten ab. Die Buchhaltung kostet ab 49 zł + VAT monatlich.

Schreiben Sie an Paweł oder sehen Sie sich die Oxyok-Buchhaltung an.

Dieser Kalender ist allgemeiner Natur. Die konkreten Pflichten hängen vom VAT-Status, von der Besteuerungsform und von der Art der Transaktionen ab.