Dieta de viaje al extranjero en la empresa individual (JDG) en Polonia (2026) — desplazamientos, límites, gastos
Dietas de viaje al extranjero en la empresa individual (JDG) en Polonia en 2026. Tarifas hoteleras forfaitarias, gastos de viaje, límites, cómo justificar un desplazamiento al extranjero. Guía práctica con ejemplos.
Te vas de viaje a Alemania para reunirte con un cliente. Hotel, taxi, combustible — todo son gastos de empresa. Pero ¿cuánto exactamente puedes meter como gastos? ¿Y tienes que guardar los recibos?
Muchos empresarios o bien pierden el derecho a deducir gastos de viaje (porque no recopilan documentos), o bien deducen de más (porque no conocen los límites de las dietas). En esta guía explico las reglas de las dietas de viaje al extranjero en la empresa individual (JDG) en Polonia en 2026.
Dieta de viaje al extranjero — ¿qué es y a quién corresponde?
Dieta de viaje al extranjero 2026 — tasas y cálculo
Dietas a tanto alzado por viajes de negocios al extranjero. Las tasas son fijas independientemente de los gastos reales — pero dependen del país de destino.
Tasas diarias por país
Alemania
57 EUR
Francia
65 EUR
Reino Unido
50 GBP
EE.UU.
74 USD
Suma a tanto alzado por hotel
Polonia
800,00 zł / noche
Alemania
~120 EUR / noche
¿Cómo calcular la dieta?
El importe de la dieta depende de la duración del viaje:
Día completo (24h)
100% de la tasa diaria por cada día completo de viaje.
De 8 a 12 horas
3/4 de la tasa diaria (75%) por un día parcial.
De 2 a 8 horas
1/3 de la tasa diaria (33%) por una estancia corta.
💡 Ejemplo: un viaje de 3 días a Alemania = 3 × 57 EUR + posibles noches de hotel.
Importante: La dieta de viaje al extranjero está exenta de impuestos y de cotización a la seguridad social (ZUS) — no es necesario documentar los gastos. Pero si el empresario paga menos que la dieta, la diferencia puede deducirse de los ingresos. Si paga más — el exceso tributa.
¿Envías empleados al extranjero? Comprobemos cómo liquidar las dietas de forma óptima.
Hablemos →Tasas basadas en la orden del Ministro de Familia y Política Social sobre las dietas de los empleados de unidades presupuestarias estatales o municipales por viajes de negocios (Dz.U. 2025). Las tasas pueden cambiar.
La dieta de viaje al extranjero es una cantidad forfaitaria que cubre los gastos de manutención durante un viaje de negocios fuera del país. Corresponde a todo empresario que viaja por motivos profesionales.
Importes de las dietas 2026 (países de ejemplo)
- Alemania: 57 EUR/día
- Francia: 65 EUR/día
- Reino Unido: 50 GBP/día
- EE. UU.: 74 USD/día
- Chequia: 40 EUR/día
- Países Bajos: 53 EUR/día
Importante: Las dietas varían según el país. La lista completa figura en la orden del Ministro de Familia y Política Social.
¿Cómo calcular la dieta?
La dieta corresponde por cada día de viaje. El cálculo depende de las horas:
- Día completo: 100% de la dieta
- 2-12 horas: 1/3 de la dieta
- Más de 12 horas: 3/4 de la dieta
Tarifa hotelera forfaitaria
Además de la dieta, tienes una tarifa forfaitaria de alojamiento (el límite depende del país):
- Polonia: 800 zł/noche
- Alemania: ~120 EUR/noche
- Francia: ~150 EUR/noche
La tarifa hotelera forfaitaria solo corresponde si tienes factura o recibo de alojamiento.
Gastos de viaje — ¿qué deduces?
Deducibles con documentos (facturas, recibos):
- Combustible: 100% (si coche de empresa) o 75% (si privado)
- Billetes de avión, tren, autobús: 100%
- Taxi, Uber: 100%
- Alquiler de coche: 100%
Deducibles como forfaitario (sin documentos):
- Dieta: importe según país (ver arriba)
- Alojamiento: tarifa hotelera forfaitaria (límite según país)
La dieta en el impuesto forfaitario (ryczałt) — atención
En el impuesto forfaitario (ryczałt) no deduces gastos de obtención de ingresos. Las dietas de viaje al extranjero son un gasto — así que en el impuesto forfaitario (ryczałt) no las deduces.
Pero: la dieta forfaitaria no es un gasto — es un reembolso de gastos. Por lo tanto, podría no tratarse como ingreso. Es complejo — consulta con un contable.
La dieta en escala y lineal
En escala y lineal deduces:
- Gastos completos de viaje (con documentos)
- Dietas y tarifas hoteleras forfaitarias (como forfaitarias, sin documentos)
Todo reduce el beneficio → menos impuesto.
IVA de los gastos de viaje
El IVA lo deduces aparte de los gastos:
- Combustible (coche de empresa): 100% IVA
- Combustible (coche mixto): 50% IVA
- Hotel (B2B): el IVA soportado lo deduces en Polonia (reverse charge)
- Billetes de avión: 0% IVA (exentos)
- Taxi: IVA según país
Cómo justificar un desplazamiento — ejemplo
Escenario: viaje de 3 días a Alemania (reunión con cliente).
Gastos:
- Vuelo Varsovia-Berlín: 600 zł
- Hotel 2 noches: 240 EUR (~1 032 zł)
- Taxi: 50 EUR (~215 zł)
- Dietas: 3 × 57 EUR = 171 EUR (~735 zł)
Deducción (escala/lineal):
- Vuelo: 600 zł (gasto + IVA 0%)
- Hotel: 1 032 zł (gasto, IVA reverse charge)
- Taxi: 215 zł (gasto + IVA)
- Dietas: 735 zł (forfaitario, sin documentos)
- Total gastos: 2 582 zł
En el impuesto forfaitario (ryczałt):
- Vuelo, hotel, taxi — no deduces (gastos)
- Dietas — no deduces (gastos)
- 0 zł de deducción
Trampas y errores más frecuentes
1. Falta de documentos
Sin facturas ni recibos no deduces gastos de viaje (salvo dietas).
2. Dietas en el impuesto forfaitario (ryczałt)
En el impuesto forfaitario (ryczałt) las dietas de viaje al extranjero no reducen el impuesto. Si viajas mucho — la escala o el lineal pueden ser mejores.
3. Tipo de cambio incorrecto
Los gastos en divisa se convierten al tipo NBP: para el IVA — del día anterior, para el PIT — del día de pago.
4. Deducir dietas con documentos
La dieta es una cantidad forfaitaria — no se deduce con facturas. Si tienes factura de comida — eso es un gasto (pero en el impuesto forfaitario (ryczałt) no se deduce).
5. Tarifa hotelera forfaitaria por encima del límite
Si el hotel cuesta más que la tarifa forfaitaria (p. ej. 200 EUR y el límite es 120 EUR) — deduces la tarifa (120 EUR), no el coste total. O deduces el coste total con factura (pero en el impuesto forfaitario (ryczałt) — no deduces nada).
Preguntas frecuentes
¿La dieta de viaje al extranjero es un ingreso?
No. La dieta es un reembolso de gastos (forfaitario), no un ingreso.
¿Tengo que guardar los recibos?
Para gastos de viaje (combustible, taxi) — sí, necesitas facturas o recibos. Para dietas — no, la dieta es una cantidad forfaitaria.
¿La dieta corresponde en B2C?
Sí. La dieta corresponde independientemente de si viajas a un cliente B2B o B2C.
¿En el impuesto forfaitario (ryczałt) puedo deducir la dieta?
No. La dieta es un gasto, y en el impuesto forfaitario (ryczałt) no se deducen gastos. Pero la dieta tampoco es un ingreso — así que no pagas impuesto por ella.
¿La tarifa hotelera forfaitaria tiene límite?
Sí. El límite depende del país. Para Polonia: 800 zł/noche. Para Alemania: ~120 EUR/noche.
¿Necesitas ayuda con los desplazamientos?
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Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: Las dietas de viaje al extranjero según la orden del Ministro de Familia y Política Social. Las tarifas hoteleras forfaitarias dependen del país. En el impuesto forfaitario (ryczałt) las dietas no son deducibles. Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.
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