Registro de activos fijos en JDG en 2026 — en Polonia
Cómo llevar registros de activos fijos en JDG: definición, umbral de 10.000 PLN, valor inicial, KŚT, automóviles y bienes inmuebles en 2026.
El registro de activos fijos organiza los activos depreciados en las actividades comerciales. No todas las compras superiores a 10.000 PLN son automáticamente un activo fijo, y un artículo de menor valor puede serlo.
Amortización de activos en Polonia en 2026
Umbral de 10.000 zł, tipos de ejemplo y tres límites para turismos.
El umbral no define un activo fijo. En general permite gasto único o amortización.
Reglas de ejemplo
Límite fiscal de amortización del coche
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Oxyok →La amortización no reduce el ryczałt polaco. El IVA y los límites PIT del coche siguen reglas separadas.
Cuando el activo es un activo fijo
Un activo puede ser un activo fijo si, entre otras cosas:
- es propiedad o copropiedad del contribuyente,
- fue adquirido o fabricado,
- está completo y listo para su uso,
- se utilizará durante más de un año,
- se utiliza con fines comerciales o se ha puesto en uso en virtud de un contrato adecuado.
El umbral de 10.000 PLN no forma parte de esta definición.
Umbral 10.000 PLN
Si el valor inicial no supera los 10.000 PLN, el contribuyente puede, en principio, liquidar el gasto de forma única o inscribir el activo en el registro y depreciarlo, incluida la cancelación única según las normas aplicables a dichos componentes.
Dentro de este límite se encuentra un importe equivalente exactamente a 10.000 PLN.
Si el valor supera los 10.000 PLN, un activo que cumple la definición de activo fijo generalmente se liquida mediante depreciación, a menos que esté disponible un mecanismo especial de cancelación única.
Valor neto o bruto
No siempre basta con mirar el precio neto de la factura.
El valor inicial puede incluir:
- precio de compra,
- transporte, montaje y puesta en servicio,
- tarifas de adquisición,
- VAT no deducido,
- otros costes incurridos hasta la fecha de aceptación del componente para su uso.
Para un contribuyente activo del VAT, el valor normalmente no incluye el impuesto deducible. Para un contribuyente sin derecho a deducir el VAT, podrá incrementar el valor inicial.
¿Qué deben contener los registros?
Los registros deberían permitir establecer la historia de cada ingrediente. En la práctica se registra, entre otros:
- número ordinal,
- fecha de adquisición,
- fecha de aceptación de uso,
- descripción del ingrediente,
- Símbolo KŚT,
- valor inicial,
- tasa de depreciación,
- cantidad de cancelaciones,
- valor inicial actualizado, si se produjo una actualización,
- fecha y motivo de la liquidación o enajenación.
Los documentos de compra, aceptación de uso, mejoras y ventas deberán conservarse junto con los registros contables.
KŚT y tasa de depreciación
KŚT es la Clasificación de Activos Fijos. El código no resulta únicamente del nombre utilizado en la factura.
Por ejemplo, los conjuntos de computadoras clasificados en KŚT 491 generalmente se deprecian a una tasa del 30%, no automáticamente al 20%. Una impresora, un servidor, un dispositivo multifunción o parte de un conjunto más grande pueden requerir una evaluación diferente.
Si la clasificación afecta significativamente al impuesto, conviene confirmarla en función de la función y parámetros de un componente específico.
Vehículo de pasajeros en el registro
Un turismo puede tener una tasa de depreciación del 20%, pero el coste fiscal de las amortizaciones está sujeto a un límite que depende de la cadena cinemática y de las emisiones de CO₂:
- 225.000 PLN - coche eléctrico o de hidrógeno,
- 150.000 PLN - coche de combustión con emisiones inferiores a 50 g/km,
- 100.000 PLN - coche de combustión con emisiones de al menos 50 g/km.
Los registros muestran el valor inicial completo del vehículo. Sin embargo, el límite determina qué parte de la deducción puede ser fiscalmente deducible.
El VAT no deducido podrá incrementar el valor incluido en la liquidación del IRPF.
Edificios y locales
El grupo KŚT incluye varios edificios y locales, pero no todos ellos pueden amortizarse fiscalmente.
Están excluidos de la depreciación fiscal los edificios de viviendas, los locales residenciales y los derechos sobre dichos locales. No se les debe aplicar la tasa del 1,5%.
Ciertos edificios y locales no residenciales pueden depreciarse al tipo adecuado si cumplen los criterios de un activo fijo.
Mejora de un activo fijo
Los gastos posteriores pueden ser una renovación en curso o una mejora que incremente el valor inicial. Lo que importa es el alcance del trabajo y su efecto, no sólo el nombre que figura en la factura.
Al mejorar se deberá actualizar el valor en los registros y las deducciones posteriores. Durante la renovación, el gasto podrá liquidarse como gasto corriente si cumple con las condiciones generales.
una suma global
A tanto alzado, los costes y las deducciones por depreciación no reducen el impuesto. Por lo tanto, al contribuyente no se le deben prometer beneficios de una "depreciación global".
Al cambiar la forma de tributación, debe conservar documentos que le permitan determinar el historial y el valor fiscal del activo. Vale la pena confirmar el alcance de los registros requeridos para la forma y período actual.
Los errores más comunes
- Reconocimiento del umbral de 10.000 PLN como parte de la definición de activo fijo.
- Considerar que una cantidad de exactamente 10.000 PLN excede el límite.
- Seleccionar el código KŚT según el nombre de la factura.
- Aplicar un límite de 150.000 PLN a todos los vehículos.
- Depreciación de un local residencial.
- Omitir el VAT no deducido en el valor inicial.
- No incluir una mejora que incremente el valor del componente.
Fuentes
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El material es de carácter general. El tratamiento correcto depende del valor inicial, clasificación, uso y forma de imposición.