OSS no perteneciente a la Unión, IOSS y SME: cuándo no se puede emitir una factura voluntariamente en KSeF

OSS no perteneciente a la Unión, IOSS y SME: la ausencia de obligación no permite elegir KSeF

En los casos descritos a continuación, no se trata únicamente de la ausencia de obligación de emitir una factura en KSeF. Tampoco es posible emitir voluntariamente en KSeF una factura que documente estas operaciones. Así lo advierte la información del Ministerio de Finanzas de Polonia sobre el ámbito obligatorio de KSeF.

¿A qué operaciones se aplica la exclusión?

El Ministerio de Finanzas señala exclusiones relativas a tipos concretos de transacciones que comprenden las facturas de los sujetos pasivos que utilizan los siguientes regímenes especiales:

• OSS no perteneciente a la Unión: respecto de las operaciones acogidas a este régimen;
• régimen de importación IOSS: respecto de las operaciones acogidas a este régimen;
• régimen de prestación de servicios de transporte internacional ocasional de personas por carretera: respecto de las operaciones acogidas a este régimen.

Por separado, indica que tampoco se emiten en KSeF las facturas que documentan operaciones realizadas por un sujeto pasivo que se acoge a la exención prevista en el artículo 113a, apartado 1, de la Ley del IVA polaca: régimen SME.

Para todos estos casos, la fuente incluye una advertencia decisiva: no es posible emitir voluntariamente en KSeF facturas que documenten las operaciones indicadas. Por tanto, esta exclusión no debe interpretarse como la posibilidad de elegir KSeF pese a no existir obligación de utilizarlo.

Límites de esta regla

El punto de referencia es la operación documentada en la factura y el régimen indicado. La regla descrita no debe extenderse automáticamente a todas las operaciones de una empresa. En lo relativo a OSS, se habla exclusivamente del régimen OSS no perteneciente a la Unión: no extiendas esta conclusión al régimen OSS de la Unión.

Esta guía no determina si una transacción concreta está comprendida en un régimen ni si el sujeto pasivo tiene derecho a acogerse a dicho régimen o a la exención.

Lista organizativa voluntaria

Para organizar la documentación, puedes preparar una breve nota que recoja:

• qué régimen se está utilizando realmente;
• qué operación documenta la factura;
• a cuál de los casos descritos anteriormente se refiere la nota.

Se trata únicamente de una recomendación organizativa, no de una obligación legal adicional ni de un medio para confirmar el derecho a acogerse al régimen o a la exención.

Conclusión principal

Para las facturas que documentan las operaciones descritas del régimen OSS no perteneciente a la Unión, del régimen de importación IOSS y del régimen especial de prestación de servicios de transporte internacional ocasional de personas por carretera, así como las operaciones indicadas del sujeto pasivo acogido a la exención SME, la ausencia de obligación no significa que sea posible emitir voluntariamente la factura en KSeF.

Fuente: Ministerio de Finanzas de Polonia — Ámbito obligatorio de KSeF.