El coche en la empresa individual (JDG) — gastos, IVA y trampas 2026

El coche es uno de los gastos más frecuentes en la empresa individual (JDG) — y uno de los más difíciles de liquidar. La oficina tributaria comprueba los kilómetros, el IVA y la proporción de uso profesional/privado. Un error sale caro.

Dos métodos de liquidar el coche en la empresa individual (JDG)

Método 1: Registro de kilometraje

Liquidas los kilómetros reales. La tarifa por 1 km depende de la cilindrada:

• Hasta 900 cm³: 0,58 zł/km
• Más de 900 cm³: 0,85 zł/km

Requisitos:

• Llevar un registro de kilometraje (fecha, trayecto, propósito, kilómetros)
• El coche debe ser propiedad del emprendedor (o en leasing)
• Deduces el IVA del combustible: 100% de IVA de gasolina/diésel (desde 2022)

Método 2: Cuota fija (20% o completo)

Si no quieres llevar el registro de kilómetros, puedes liquidar el coche con una cuota fija:

• Uso mensual: 20% del valor del coche anualmente, máximo hasta un límite
• No deduces los gastos de combustible, seguro o mantenimiento — todo incluido en la cuota fija
• Deduces el 50% del IVA de la compra del coche y del combustible

IVA del coche — ¿50% o 100%?

El turismo se usa parcialmente con fines privados, por lo que solo deduces el 50% del IVA de:

• La compra del coche
• El combustible
• El mantenimiento y las piezas
• El seguro
• El leasing

Excepción: Si el coche se usa al 100% para fines profesionales (con registro y declaración), puedes deducir el 100% del IVA. Pero requiere llevar un registro de kilometraje y documentar la ausencia de uso privado.

Gastos de uso del coche — tabla

| Elemento | Registro de km | Cuota fija | |----------|:---:|:---:| | Gastos de combustible | ✓ (75% del coste) | en la cuota fija | | Seguro | ✓ | en la cuota fija | | Mantenimiento/piezas | ✓ | en la cuota fija | | Amortización | ✓ | en la cuota fija | | IVA del combustible | 100% (gasolina) | 50% | | Límite anual | sin límite | límite de la cuota fija |

Trampas y errores

1. Falta de registro de kilometraje — si afirmas que el coche es 100% profesional, debes demostrarlo
2. Deducir el 100% del IVA sin registro — la oficina puede anular la deducción y aplicar un IVA sancionador
3. Mezclar métodos — no puedes liquidar un mes por kilometraje y otro por cuota fija
4. Coche para la familia — si tu cónyuge usa el coche privadamente, debes imputarlo como retribución en especie (si pagas salario)

Preguntas frecuentes

¿Tengo que llevar un registro de kilometraje?

No, si eliges la cuota fija. Pero si quieres deducir el 100% del IVA o liquidar gastos completos, sí.

¿En el impuesto fijo (ryczałt) puedo meter el coche en gastos?

No. En el impuesto fijo no deduces gastos. El coche solo lo liquidas en la escala progresiva o el impuesto plano 19%.

¿Es rentable el leasing del coche?

Sí, si el coche cuesta más de 150 000 zł y eres contribuyente activo de IVA (VAT). Las cuotas del leasing las metes en gastos y deduces el 50% del IVA.

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