Don à JDG en 2026 – qui peut le déduire

Dons à JDG en 2026 : déduction barémique et forfaitaire, pas de déduction linéaire régulière, plafond de 6%, destinataires et documents.

Le don n’est pas une dépense ordinaire de l’entreprise. Son règlement dépend de la forme d'imposition, de l'objet, du destinataire et des documents.

sur le barème vous pouvez déduire un don qualifié de vos revenus,
il peut être déduit forfaitairement de vos revenus,
sur un impôt forfaitaire, déduction ordinaire des dons selon l'art. 26 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, en règle générale, ne réduit pas les revenus des activités linéaires.

Limite 6 %

La limite totale des dons sélectionnés est de 6% :

le revenu - lorsqu'il est calculé selon une échelle,
le revenu moins les déductions admissibles - le montant forfaitaire.

Le plafond commun comprend, entre autres, les dons d'utilité publique, le culte religieux et le don de sang. Vous n’utiliserez pas le plafond au-delà du montant de base et la partie non utilisée ne pourra être librement transférée aux années suivantes.

Exemple à l'échelle

Avec un revenu de 100 000 PLN, la limite maximale de 6 % est de 6 000 PLN. Un don de 8 000 PLN ne déduit pas automatiquement la totalité de 8 000 PLN.

Exemple de paiement forfaitaire

Avec un revenu de 100 000 PLN, un don admissible peut réduire la base forfaitaire dans la limite légale. Il s’agit d’une déduction du revenu et non d’une dépense déductible fiscalement.

Impôt forfaitaire

Un contribuable linéaire ne déduit pas un don ordinaire d'utilité publique de son revenu imposé à 19 %. S'il perçoit également des revenus imposés selon un barème, il peut verser dans sa déclaration une donation qualifiée sur ces revenus, dans la limite de l'assiette appropriée.

Des réglementations distinctes peuvent prévoir des déductions spéciales, par exemple pour des dons spécifiques à une église ou des préférences temporelles. Leurs politiques ne devraient pas être transférées à chaque don.

Il n'est pas nécessaire que le destinataire soit un OPP

Pour une déduction d'utilité publique, le bénéficiaire peut être une organisation indiquée dans la loi sur les activités d'utilité publique et le volontariat, qui poursuit l'objectif spécifié dans la présente loi. Le statut d'organisme d'utilité publique (OPP) ne constitue pas une condition générale pour tout don.

Vous ne pourrez pas déduire, entre autres, un don fait directement à un particulier. La loi exclut également certaines entités opérant dans des secteurs spécifiques.

Ne présumez pas que chaque hôpital, école, fondation ou association est automatiquement admissible. Vérifiez la forme juridique du bénéficiaire, l'objet du don et ses activités.

Quels objectifs sont couverts par la déduction

Les groupes les plus courants sont :

à des fins d'activités d'intérêt public,
le culte religieux,
le don de sang effectué par un donneur de sang volontaire,
l'enseignement professionnel dispensé aux écoles publiques dispensant cet enseignement - selon des règles spéciales.

Les dons destinés aux activités caritatives et sociales de l'Église peuvent être soumis à des réglementations et à des documents distincts. Cela ne se situe pas toujours dans la limite habituelle de 6 %.

Documentation

Don monétaire

Une preuve de paiement sur le compte de paiement du destinataire est requise. Le contrat lui-même, la confirmation d'encaissement ou le relevé du destinataire ne remplacent pas le justificatif bancaire requis.

Il n'y a aucune obligation fiscale selon laquelle le transfert doit être effectué uniquement à partir d'un compte marqué par la banque comme « entreprise ». Le document doit identifier le donateur, le bénéficiaire, le montant et le but.

Don en natureVous avez besoin d'un document précisant les coordonnées des parties, la valeur du don et la déclaration d'acceptation du bénéficiaire. La valeur est déterminée selon les règles fiscales et non selon le montant saisi par le donateur.

Le don n'est pas taxé à 1,5%

Le transfert de 1,5 % de l'impôt à une organisation OPP dans le cadre de l'IRP annuel n'est pas un don et ne réduit pas davantage le revenu ou les revenus. Il s'agit d'un mécanisme distinct d'attribution d'une partie de la taxe.

Marchandises avec VAT déduite

Le transfert des biens de l'entreprise peut entraîner des conséquences en matière de VAT s'il existait un droit à déduction lors de leur achat. Le droit à déduire un don au PIT ne détermine pas à lui seul la VAT.

Sources

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Le matériel est de nature générale. Le type de don, le bénéficiaire et le mode d'imposition déterminent la déduction.