Don depuis l'entreprise individuelle (JDG) en Pologne 2026 — comment et combien déduire

Limite de déduction des dons

En 2026, la limite globale de déduction des dons est de 6% du revenu annuel.

Comment calculer le revenu ?

Revenu = recettes brutes moins coûts déductibles (KUP).

• Au barème : revenu après déduction des KUP, avant déduction des dons
• Au linéaire : revenu après KUP
• Au ryczałt : ON NE PEUT PAS déduire de dons de l'activité économique (le ryczałt n'a pas de coûts)

Exemple

Revenu : 100 000 zł par an.

• Limite de dons : 6% × 100 000 = 6 000 zł
• Vous pouvez déduire au maximum 6 000 zł de dons dans l'année

À qui peut-on faire un don ?

1. OPP (Organisations d'Utilité Publique)

Organisations ayant le statut d'OPP (inscrites au KRS). C'est la destination la plus fréquente des dons :

• Fondations et associations avec statut OPP
• Sociétés sportives (si elles ont le statut OPP)
• Organisations caritatives (p. ex. WOŚP, Caritas)

2. Église et confessions religieuses

Dons à des fins de culte religieux :

• Église catholique
• Église orthodoxe
• Autres confessions religieuses enregistrées en Pologne

Limite : 6% du revenu (dans la limite globale des dons).

3. Don de sang

Don de sang — équivalence en montant (1 litre de sang = un montant de déduction déterminé). Limite : dans les 6% du revenu.

4. Fins de réadaptation

Dons pour la réadaptation des personnes en situation de handicap :

• Maisons d'accueil spécialisées
• Ateliers thérapeutiques occupationnels
• Organisations de soutien aux personnes handicapées

5. Activité caritative

Soutien aux enfants, aux personnes âgées, aux victimes de violences, etc.

Comment déduire un don ?

Au barème et au linéaire

On déduit du revenu (non de l'impôt). Ainsi, un don de 1 000 zł réduit le revenu de 1 000 zł → l'impôt baisse de 120 zł (barème 12%) ou 190 zł (linéaire 19%).

Au ryczałt

Vous ne pouvez pas déduire de dons de l'activité économique. Mais vous pouvez déduire des dons de revenus d'autres sources (p. ex. salariat, location privée) dans le PIT-36 ou PIT-37.

Documentation des dons

Pour déduire un don, vous devez disposer de :

1. Justificatif de paiement — virement bancaire depuis le compte professionnel (pas d'espèces !)
2. Confirmation du destinataire — confirmation écrite de l'OPP/église de réception du don
3. Statut OPP — si l'organisation prétend être une OPP, vérifiez au registre KRS

Exigences du justificatif

Le justificatif de paiement doit contenir :

• La date du paiement
• Le montant
• Les données du payeur (votre entreprise)
• Les données du destinataire (nom de l'OPP)
• L'objet du don (si indiqué)

Pièges

1. Les espèces ne comptent pas

Les dons en espèces (sans virement) ne peuvent pas être déduits. Depuis 2011, le virement bancaire sur le compte de l'OPP est obligatoire.

2. La limite de 6% est une limite globale

Tous les dons (OPP + église + sang + autres) sont comptabilisés dans une seule limite de 6% du revenu. Vous ne pouvez pas déduire 6% pour OPP + 6% supplémentaires pour l'église.

3. Le ryczałt ne peut pas déduire de l'activité

Au ryczałt, vous n'avez pas de coûts, donc vous ne déduisez pas de dons de l'activité économique. La déduction en PIT-36/PIT-37 sur revenus privés est possible.

4. Le don « contre service » n'est pas un don

Si une OPP rend un service à votre entreprise et que vous lui « donnez » un montant — ce n'est pas un don, c'est un échange. Pas de droit à déduction.

5. Don à des fins politiques

Les dons aux partis politiques se déduisent dans une autre limite (100% du revenu, max. 100 000 zł), mais c'est une catégorie à part.

Questions fréquentes

Puis-je déduire un don à un hospice ?

Oui, si l'hospice a le statut OPP. Par virement bancaire depuis le compte professionnel, avec confirmation de l'hospice.

Dois-je payer depuis le compte professionnel ?

Non, vous pouvez payer depuis un compte privé. Mais dans ce cas, la déduction se fait dans le PIT-36/PIT-37 sur revenus privés, non sur l'activité.

Peut-on déduire un don à un hôpital public ?

Oui, les hôpitaux publics sont des OPP. Vérifiez le statut au KRS.

Puis-je déduire un don à une école privée ?

Non. Les écoles privées (non publiques) n'ont pas le statut OPP et ne sont pas autorisées à recevoir des dons déductibles.

Besoin d'aide avec les dons ?

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Avertissement : Les limites et conditions de déduction des dons s'appliquent en 2026. L'article a un caractère informatif — avant de prendre une décision, consultez un comptable.