Activité non enregistrée 2026 - plafond trimestriel, PIT et factures — en Pologne

Limite en 2026

• Salaire minimum : 4 806 PLN
• Limite : 225 % du salaire minimum
• Limite trimestrielle : 10 813,50 PLN

Ce qui compte, c'est le chiffre d'affaires total dû au cours d'un trimestre donné. Il s'agit de montants résultant de ventes, de factures ou de factures - même si le client n'a pas encore payé. Cela n'inclut pas les retours, les remises et les remises.

Exemple :

• janvier : 2 800 PLN,
• Février : 3 200 PLN,
• Mars : 4 000 PLN,
• total du trimestre : 10 000 PLN.

Dans cet exemple, la limite de 10 813,50 PLN n’a pas été dépassée. Il n’y a pas de limite distincte pour chaque mois.

Que se passe-t-il après avoir dépassé la limite ?

À partir du moment où les revenus dus au cours d'un trimestre dépassent 10 813,50 PLN, l'activité est considérée comme une activité commerciale. Vous soumettez votre demande au CEIDG dans un délai de 7 jours à compter de la date de dépassement – ​​et non à partir de la fin du trimestre.

Après inscription, vous recevrez, entre autres :

• choisir le mode d'imposition,
• rendre compte au ZUS,
• prime d'assurance maladie,
• des dossiers fiscaux en bonne et due forme,
• Des obligations de VAT si vous ne bénéficiez pas de l'exonération ou n'exercez pas d'activités soumises à la VAT dès la première vente.

Comment régler votre PIT ?

Vous réglez les revenus des activités non déclarées dans la déclaration PIT-36 selon le barème d'imposition. Vous présentez les revenus effectivement perçus ou mis à votre disposition et les coûts documentés.

Vous ne versez pas d’avances PIT mensuelles ou trimestrielles à cet effet au cours de l’année. Les activités non déclarées ne sont pas soumises à une imposition forfaitaire sur les revenus enregistrés.

N'oubliez pas que les revenus jusqu'au plafond d'activités non enregistrées et les revenus pour le règlement de l'IRP sont déterminés différemment :

• plafond trimestriel - recettes dues,
• PIT - montants effectivement reçus ou mis à disposition.

ZUS et contrats de mandat

Une activité non déclarée ne donne pas droit en soi à une assurance sociale ou maladie. Par conséquent, il n’offre pas de protection de la santé ni ne permet d’acquérir une expérience de retraite.

Il existe cependant une exception pratique importante : si vous fournissez une prestation sur la base d'un contrat de mandat ou d'un contrat de prestation de services, le client peut avoir des obligations en tant que cotisant. L’absence d’inscription au CEIDG n’exclut pas automatiquement la ZUS d’un tel contrat.

Facture et facture

A la demande du client, vous êtes tenu d'émettre une facture. En principe, vous êtes exempté de la facturation automatique, mais vous devez émettre une facture si le client en fait la demande dans le délai légal.

La facture d'une personne bénéficiant de l'exonération de VAT ne comprend pas le montant de la VAT. Toutefois, l’absence d’inscription au CEIDG ne signifie pas que vous n’êtes pas un contribuable au sens de la loi VAT. L'exonération personnelle ne s'applique pas non plus à tous les types de ventes : certaines activités nécessitent une immatriculation à la VAT dès la première transaction.

VAT et caisse enregistreuse

En cas de faibles ventes, l'exonération la plus courante est la VAT, dont le plafond en 2026 est de 240 000 PLN par an. Cependant, certains biens et services sont exclus de l'exonération.

De même avec la caisse : vous pouvez bénéficier de l'exonération si vous remplissez ses conditions, mais certains types de ventes doivent être enregistrés sur la caisse dès la première transaction.

Si vous vous inscrivez à la VAT ou utilisez une caisse enregistreuse, vous aurez peut-être besoin de votre numéro d'identification fiscale.

Registres de ventes simplifiés

Tenir les registres de ventes à jour. La réglementation n'impose pas une formule unique, mais en pratique il convient de noter :

• le numéro d'entrée suivant,
• date de vente,
• valeur de vente,
• somme cumulée dans le trimestre,
• numéro de compte ou de facture,
• type d'opération.

Les enregistrements vous permettent de déterminer quand la limite a été dépassée et de régler correctement les ventes.

FAQ

La limite mensuelle de 3 499,50 PLN s'applique-t-elle toujours ?

NON. À partir du 1er janvier 2026, le plafond est trimestriel et s'élève à 10 813,50 PLN.

Puis-je avoir un emploi à temps plein et une activité non déclarée ?

Oui. La rémunération d'un poste à temps plein n'est pas incluse dans le plafond de revenus pour les activités non déclarées.

Puis-je émettre une facture ?

Oui. Si un client demande une facture dans le délai légal, vous devez l'émettre. Lorsqu'elle est exonérée de VAT, la facture n'inclut pas la VAT.

Dois-je payer des avances PIT au cours de l’année ?

NON. Vous réglez les revenus et les coûts des activités non enregistrées dans le PIT-36 annuel.

Quand dois-je enregistrer JDG après avoir dépassé la limite ?

Dans les 7 jours à compter de la date à laquelle vous avez dépassé le plafond trimestriel des revenus dus.

Source

• Biznes.gov.pl - activités non enregistrées et types d'activités qui n'ont pas besoin d'être enregistrées, statut vérifié le 26 juillet 2026.

Vous approchez de votre limite ?

J'aiderai à l'inscription au JDG, en choisissant la forme de fiscalité et la configuration comptable. Oxyok coûte à partir de 49 PLN + VAT par mois.

Répondez à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.

Remarque : Le plafond d'activité non enregistrée en 2026 est de 10 813,50 PLN par trimestre. Des règles particulières peuvent s'appliquer aux activités réglementées, à la VAT, aux caisses enregistreuses et aux contrats de mandat.