Calendrier fiscal 2026 des entreprises individuelles en Pologne

Échéances 2026 des entreprises individuelles en Pologne : ZUS et PIT mensuels, JPK_V7, VAT-UE, déclarations trimestrielles, PIT annuel et dates importantes du KSeF.

Pour la plupart des entreprises individuelles en Pologne, chaque mois comporte trois échéances essentielles : le 20 pour le ZUS et l'impôt sur le revenu, et le 25 pour la VAT. Si une échéance tombe un samedi ou un jour férié, elle est en principe reportée au jour ouvré suivant.

Au plus tard le 20 du mois

Pour le mois précédent, l'entrepreneur règle généralement :

les cotisations ZUS et les documents déclaratifs correspondants,
l'acompte de PIT selon le barème progressif ou le taux linéaire,
le ryczałt sur les recettes enregistrées.

Les cotisations de l'entrepreneur sont déclarées mensuellement. Le Mały ZUS Plus, les cotisations préférentielles ou la déclaration trimestrielle de VAT ne permettent pas de payer ses propres cotisations ZUS chaque trimestre.

Au plus tard le 25 du mois

Pour le mois précédent, un assujetti actif à la VAT transmet :

le JPK_V7M ou la partie correspondante du JPK_V7K,
le paiement de la VAT résultant de la déclaration,
l'état récapitulatif VAT-UE si des opérations à déclarer ont eu lieu pendant le mois.

L'état VAT-UE est déposé mensuellement, et non trimestriellement.

Fonctionnement de la VAT trimestrielle

Avec le JPK_V7K, le registre de VAT reste transmis chaque mois :

pour le premier mois du trimestre — la partie relative au registre,
pour le deuxième mois du trimestre — la partie relative au registre,
pour le troisième mois — la partie relative au registre et la partie déclarative pour l'ensemble du trimestre.

Le paiement de la VAT trimestrielle intervient après la fin du trimestre. Cela ne signifie ni que toutes les données sont envoyées chaque trimestre, ni que VAT-UE est trimestriel.

Calendrier mensuel

Janvier 2026

au plus tard le 20 janvier — ZUS et impôt de décembre 2025,
au plus tard le 26 janvier — JPK_V7 et VAT de décembre 2025, car le 25 janvier tombe un dimanche,
au plus tard le 26 janvier — VAT-UE de décembre si des opérations à déclarer ont eu lieu.

Février 2026

au plus tard le 20 février — ZUS et impôt de janvier,
au plus tard le 25 février — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE de janvier.

Mars 2026

au plus tard le 20 mars — ZUS et impôt de février,
au plus tard le 25 mars — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE de février.

Avril 2026

au plus tard le 20 avril — ZUS et impôt de mars,
au plus tard le 27 avril — JPK_V7, VAT de mars ou du premier trimestre et, le cas échéant, VAT-UE, car le 25 avril tombe un samedi,
au plus tard le 30 avril — PIT-28, PIT-36, PIT-36L et PIT-37 pour 2025.

Mai 2026

au plus tard le 20 mai — ZUS et impôt d'avril,
la régularisation annuelle de la cotisation santé pour l'année de cotisation précédente est effectuée dans les documents ZUS d'avril,
au plus tard le 25 mai — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE d'avril.

Juin 2026

au plus tard le 22 juin — ZUS et impôt de mai, car le 20 juin tombe un samedi,
au plus tard le 25 juin — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE de mai.

Juillet 2026

au plus tard le 20 juillet — ZUS et impôt de juin,
au plus tard le 27 juillet — JPK_V7, VAT de juin ou du deuxième trimestre et, le cas échéant, VAT-UE, car le 25 juillet tombe un samedi.

Août 2026

au plus tard le 20 août — ZUS et impôt de juillet,
au plus tard le 25 août — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE de juillet.

Septembre 2026

au plus tard le 21 septembre — ZUS et impôt d'août, car le 20 septembre tombe un dimanche,
au plus tard le 25 septembre — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE d'août.

Octobre 2026

au plus tard le 20 octobre — ZUS et impôt de septembre,
au plus tard le 26 octobre — JPK_V7, VAT de septembre ou du troisième trimestre et, le cas échéant, VAT-UE, car le 25 octobre tombe un dimanche.

Novembre 2026

au plus tard le 20 novembre — ZUS et impôt d'octobre,
au plus tard le 25 novembre — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE d'octobre.

Décembre 2026

au plus tard le 21 décembre — ZUS et impôt de novembre, car le 20 décembre tombe un dimanche,
au plus tard le 28 décembre — JPK_V7, VAT et, le cas échéant, VAT-UE de novembre ; les 25 et 26 décembre sont fériés et le 27 décembre tombe un dimanche.

Déclaration annuelle de PIT

Les déclarations PIT-28, PIT-36 et PIT-36L pour 2025 sont déposées du 15 février au 30 avril 2026.

Cela ne signifie pas que les versements mensuels ou trimestriels de l'impôt disparaissent. La déclaration annuelle récapitule les règlements antérieurs.

KSeF en 2026

Le KSeF obligatoire est déployé progressivement :

à partir du 1er février 2026 pour les plus grands contribuables concernés par la première étape,
à partir du 1er avril 2026 pour les autres entrepreneurs soumis à l'obligation.

Le KSeF modifie la manière d'émettre et de recevoir les factures, mais ne remplace pas les échéances du ZUS, du PIT, du JPK_V7 ou de VAT-UE.

Échéances liées à un événement

En plus du calendrier fixe, certaines échéances sont calculées à partir d'un événement précis, par exemple :

l'immatriculation à la VAT ou à VAT-UE avant la première opération concernée,
le dépôt de VAT-26 pour un véhicule utilisé exclusivement à des fins professionnelles,
le paiement d'une facture soumise au mécanisme de paiement fractionné,
les corrections du JPK_V7 après la découverte d'une erreur,
les déclarations ZUS lors du début, de la modification ou de la fin d'une couverture sociale.

Erreurs fréquentes

Payer le ZUS trimestriellement.
Déposer VAT-UE une fois par trimestre.
Envoyer le JPK_V7K uniquement après la fin du trimestre.
Ne pas tenir compte du report d'une échéance qui tombe un week-end ou un jour férié.
Confondre l'échéance de paiement de l'impôt avec la date d'émission d'une facture.
Considérer que le KSeF remplace les déclarations fiscales.

Sources

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Ce calendrier est de portée générale. Les obligations précises dépendent du statut au regard de la VAT, du régime d'imposition et du type d'opération.