Ryczałt et commerce en ligne en Pologne — boutique e-commerce (2026)

Le taux de 2 % du ryczałt concerne l'activité commerciale (PKWiU 47 — commerce de détail, 46 — commerce de gros) :

• Vente de marchandises achetées pour la revente
• Boutiques en ligne
• Allegro, Amazon, eBay
• Grossistes

Qu'est-ce qu'une « marchandise » ?

Marchandise = bien meuble acquis pour la revente (sans transformation). Si vous achetez des t-shirts et les revendez — c'est 2 %. Si vous cousez des t-shirts — c'est un service (8,5 % ou plus).

Taux selon les différents modèles d'e-commerce

| Modèle | PKWiU | Taux | |---|---|---| | Commerce de détail (y compris en ligne) | 47 | 2 % | | Commerce de gros | 46 | 2 % | | Dropshipping (comme intermédiaire) | 46.18 | 2 % ou 8,5 % | | Vente de produits propres | 32/31 | 5,5 % ou plus | | Services logistiques | 52.29 | 8,5 % |

Dropshipping — la complication

Le dropshipping est un modèle où vous ne tenez pas de stock. Le client commande chez vous, vous commandez chez le fournisseur, le fournisseur livre au client.

Taux pour le dropshipping :

• Si vous êtes vendeur (l'acheteur vous paie, vous payez le fournisseur) : 2 % (commerce)
• Si vous êtes intermédiaire (vous percevez une commission, le fournisseur livre directement) : 8,5 % (service d'intermédiation)

Cela dépend de la structure du contrat et du flux d'argent.

Allegro/Amazon — comment déclarer ?

Allegro :

• Chiffre d'affaires : montant des factures de vente (moins la commission Allegro)
• Commission Allegro : charge ? Pas au ryczałt (pas de charges déductibles)
• Mais : la commission réduit le chiffre d'affaires sur la plateforme (déduction dans le registre)

Amazon :

• Chiffre d'affaires : montant des versements d'Amazon (moins les frais Amazon)
• Frais Amazon (FBA, commissions) : charge ? Pas au ryczałt
• Mais : certains frais réduisent le chiffre d'affaires sur la plateforme

TVA dans l'e-commerce

TVA sur les ventes nationales (PL) :

• Taux standard 23 % (la plupart des marchandises)
• 8 % (aliments, livres, médicaments)
• 5 % (produits alimentaires de base)

TVA sur les ventes dans l'UE :

• OSS (One Stop Shop) : enregistrement dans un pays de l'UE, déclaration TVA pour toute l'UE
• Seuil OSS : plus de 10 000 EUR par an en transactions transfrontalières B2C

TVA hors UE :

• Exportation (hors UE) : 0 % TVA
• Importation (de Chine) : TVA à l'importation + droits de douane

Ryczałt vs barème/linéaire pour l'e-commerce

Ryczałt 2 % :

• Chiffre d'affaires 300 000 zł
• Impôt : 300 000 × 2 % = 6 000 zł
• Sans déduction de charges (achat de marchandise, logistique)

Barème 12 % :

• Chiffre d'affaires 300 000 zł, charges 200 000 zł (achat de marchandise)
• Bénéfice : 100 000 zł
• Impôt : 100 000 × 12 % = 12 000 zł (moins l'abattement)

Avec des charges élevées (marge faible) — le barème/linéaire peut être meilleur. Avec des charges faibles (marge forte) — ryczałt 2 %.

Les erreurs les plus courantes

1. Mauvais PKWiU

Si vous vendez des services mais avez le PKWiU 47 — l'US le contestera.

2. Absence de TVA-OSS

Si vous vendez en B2C dans l'UE au-delà de 10 000 EUR — vous devez enregistrer la TVA-OSS.

3. Déduire des charges au ryczałt

Au ryczałt, vous ne déduisez pas les charges d'achat de marchandise. Cela fait mal avec une marge faible.

4. Mélanger les taux

Si vous vendez des marchandises (2 %) et des services (8,5 %) — il faut un PKWiU distinct sur les factures.

5. Oublier le PCC-3 à la clôture

Si vous fermez l'e-commerce et vendez les stocks — PCC-3 2 % ou PIT.

Foire aux questions

Allegro est-il à 2 % ?

Oui, si vous vendez des marchandises achetées pour la revente (PKWiU 47).

Le dropshipping est-il à 2 % ?

Cela dépend du modèle. Si vous êtes vendeur — 2 %. Intermédiaire — 8,5 %.

Au ryczałt, puis-je déduire l'achat de marchandise ?

Non. Le ryczałt n'a pas de charges déductibles. Vous ne déduisez que le ZUS et la cotisation santé.

Dois-je être assujetti à la TVA ?

Si le chiffre d'affaires national est inférieur à 200 000 zł — non. Mais la vente dans l'UE (OSS) exige la TVA.

Besoin d'aide avec l'e-commerce ?

Je gère la comptabilité JDG pour l'e-commerce — ryczałt 2 %, TVA-OSS, Allegro/Amazon. À partir de 49 zł + TVA par mois.

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Attention : Ryczałt 2 % pour le commerce (PKWiU 46/47). Pas de déduction de charges (achat de marchandise). TVA-OSS pour les ventes B2C dans l'UE au-delà de 10 000 EUR. Avant toute décision, consultez un comptable.