Forfait et commerce en ligne - boutique e-commerce (2026) — en Pologne

Quand le trading en ligne a-t-il un taux de 3 % ?

Le taux de 3 % s'applique aux activités de services commerciaux, c'est-à-dire à la vente de biens non transformés préalablement achetés pour une revente ultérieure.

Exemples typiques :

• vous achetez des vêtements chez des grossistes et les revendez aux clients,
• vous importez des produits finis et les vendez pour votre propre compte,
• vous exploitez une boutique en ligne proposant des produits achetés auprès de fabricants,
• vous vendez des produits finis sur le marché.

Si vous fabriquez vous-même un produit, le transformez de manière significative ou vendez un service, n'assumez pas automatiquement un taux de 3 %. Il est nécessaire de déterminer la nature réelle des activités et le regroupement approprié du PKWiU.

Dropshipping : vendeur ou intermédiaire ?

En dropshipping, vous devez commencer par les contrats et le flux légal, et non par la manière dont le colis est expédié.

Vendeur de marchandises

Si le client conclut un contrat de vente avec vous, que vous êtes redevable envers le client des marchandises et que vous les revendez pour votre propre compte, les revenus sont généralement des revenus commerciaux imposés au taux de 3 %. Le fait qu’un fournisseur expédie un colis directement à un client ne fait pas en soi du vendeur un intermédiaire.

IntermédiaireSi vous mettez uniquement en relation un client avec un vendeur et percevez une commission, vos revenus constituent la rémunération du service d'intermédiation. Le tarif approprié dépend de l’étendue du service et de PKWiU. Tous les services de courtage n'ont pas 8,5 % ; par exemple, certains services de courtage en gros sont cotés à 15 %.

Quels sont les revenus d'Allegro et d'Amazon ?

Sur une base forfaitaire, le chiffre d'affaires correspond au montant dû par le client pour les ventes, moins les remboursements, les remises et les remises. Pour un contribuable actif à la VAT, les recettes n’incluent pas la VAT due. N’assimilez pas les revenus au transfert net reçu de la plateforme.

Les commissions, les frais de marché, la publicité, les frais Expédié par Amazon et les frais de logistique sont des dépenses de l'entreprise. De manière forfaitaire, ils ne réduisent pas l’assiette fiscale simplement parce que la plateforme les a déduits avant le versement des fonds.

Exemple : le client paie 1 000 PLN, la place de marché déduit 120 PLN et paie 880 PLN. Si le vendeur profite de l'exonération de VAT, le revenu est généralement de 1 000 PLN et non de 880 PLN. Dans le cas d'un assujetti actif à la VAT, la VAT due est exclue du montant dû. La commission de 120 PLN n’est pas un coût qui réduit le montant forfaitaire.

Somme forfaitaire et marge du magasin

Le forfait de 3 % est calculé sur le chiffre d’affaires et non sur la marge. Lorsque le coût d’achat des biens est élevé, le barème d’imposition ou l’impôt forfaitaire peut être moins cher malgré un taux nominal plus élevé.

Exemple simplifié sans cotisations ni allègements :

• revenus : 300 000 PLN,
• achat de biens et autres frais : 200 000 PLN,
• forfait 3% : 9 000 PLN,
• revenu échelonné ou linéaire : 100 000 PLN.

Il ne s’agit pas d’une comparaison fiscale complète : vous devez y ajouter les cotisations d’assurance maladie, les déductions possibles et les autres sources de revenus.

VAT sur les ventes intérieuresLe taux de VAT dépend du produit spécifique. Il ne doit pas être attribué uniquement sur la base des grandes catégories de « nourriture », « livres » ou « drogues ». Par exemple, certains produits ont un taux d'intérêt de 5 % ou 8 %, et le taux standard est de 23 %.

L'exonération personnelle de VAT en 2026 a une limite de 240 000 PLN de ventes par an, calculée proportionnellement lors de la création d'une entreprise au cours de l'année. Tous les types de ventes ne sont pas éligibles à l’exonération.

Ventes B2C vers d'autres pays de l'UE

Pour les ventes à distance intracommunautaires de biens et de certains services électroniques, un seuil commun à l'UE de 10 000 EUR net s'applique. Le seuil s'applique à la valeur totale de ces transactions pour les consommateurs de tous les autres pays de l'UE, plutôt qu'à une limite distincte pour chaque pays.

Une fois le seuil dépassé, le lieu d'imposition est généralement le pays du consommateur. Vous pouvez :

• s'inscrire à la VAT dans les différents pays de consommation ou
• utiliser la procédure EU OSS et régler la VAT étrangère via un seul pays d'identification.

L’OSS est une simplification et non un type d’impôt distinct. Vous pouvez également choisir d’être taxé dans le pays de consommation avant de franchir le seuil ; un tel choix est généralement contraignant pendant deux ans.

Ventes hors UE

Les ventes expédiées depuis la Pologne hors de l'UE peuvent constituer une exportation de marchandises avec un taux de VAT de 0% si vous remplissez les conditions légales et disposez d'un document confirmant l'exportation. L'adresse du client à l'étranger ne suffit pas à elle seule.

Lors de l'importation de marchandises en dehors de l'UE, des droits de douane, la VAT à l'importation et des obligations en matière de sécurité des produits, de marquage et de documentation peuvent survenir. Dans certains modèles de vente pour des colis jusqu'à 150 euros, la procédure IOSS est utilisée.

Les erreurs les plus courantes

1. Taux de 2 % pour le commerce régulierLa revente ordinaire de biens est généralement soumise à un taux de 3%. Le taux de 2 % a une application différente et étroite.

2. Seuls les retraits sur la marketplace sont taxés

La commission prélevée par la plateforme ne réduit pas automatiquement le revenu forfaitaire imposable.

3. Automatique 8,5 % pour le dropshipping

Tout d’abord, déterminez si vous vendez des marchandises pour votre propre compte ou si vous fournissez un service intermédiaire. Sélectionnez ensuite le PKWiU et le tarif.

4. Traiter l'OSS comme un seuil de chiffre d'affaires en magasin

Le seuil de 10 000 EUR s'applique au total à certaines ventes B2C transfrontalières au sein de l'UE. Il ne s'agit pas d'une limite pour l'ensemble des revenus de l'entreprise ni d'un seuil calculé séparément pour chaque pays.

5. Déduire le coût des marchandises sur une base forfaitaire

Vous ne réglez pas les frais déductibles fiscalement de manière forfaitaire. Le coût d’achat des biens peut rendre une autre forme de taxation plus favorable.

FAQ

Les ventes sur Allegro ont-elles un taux de 3 % ?

Si vous revendez pour votre propre compte des marchandises achetées pour une revente ultérieure à l'état brut, oui en principe. Les services supplémentaires ou la production en interne peuvent avoir un tarif différent.

Le dropshipping a-t-il un taux de 3 % ?

Cela peut être de 3% si vous êtes un vendeur de biens. Si vous êtes uniquement courtier, vous fixez le tarif du service de courtage.

Dois-je déduire l'achat de biens et la commission de la plateforme du montant forfaitaire ?

Pas en tant que coûts déductibles d’impôt. Le montant forfaitaire est calculé sur les revenus après prélèvements légaux, et non sur le bénéfice ou le paiement net de la plateforme.

L'OSS signifie-t-il une inscription obligatoire après 10 000 EUR ?

Une fois le seuil dépassé, la VAT doit généralement être réglée dans les pays de consommation. L'OSS est une simplification volontaire remplaçant les enregistrements séparés dans ces pays.

Sources- Biznes.gov.pl - Somme forfaitaire sur les revenus enregistrés, incluant un taux de 3 % pour les activités de services commerciaux

• Commission européenne - Guichet unique VAT

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Remarque : Le montant forfaitaire est déterminé en fonction du modèle économique actuel et de la PKWiU correspondante. Le nom de la plateforme ou le modèle technique d’expédition ne déterminent pas le tarif.