Tarifs forfaitaires 2026 - tableau et exemples PKWiU — en Pologne
Taux forfaitaires en 2026 : 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% et 17%. Exemples d'activités et de règles pour déterminer le tarif approprié.
Les taux forfaitaires en 2026 varient de 2 % à 17 %. Vous ne les choisissez pas librement. Le taux résulte du type d'activité effectivement exercée et - lorsque la loi y fait référence - du regroupement PKWiU.
L’erreur la plus courante consiste à confondre PKWiU et PKD. PKD décrit les activités divulguées dans le CEIDG, tandis que pour déterminer le taux forfaitaire, le service ou la vente réel et le regroupement approprié de PKWiU sont importants.
Tableau des forfaits 2026
Taux de l’impôt forfaitaire 2026 — guide par secteur
Tous les taux de l’impôt forfaitaire + seuils de cotisation santé. Saisissez votre secteur pour trouver le bon taux.
10 taux correspondant(s) à votre recherche.
- Sprzedaż własnych produktów roślinnych i zwierzęcych przetworzonych nieprzemysłowo — po spełnieniu warunków ustawy
- Działalność usługowa w zakresie handlu
- Handel internetowy towarami kupionymi do odsprzedaży
- Gastronomia, z wyjątkiem sprzedaży napojów z alkoholem powyżej 1,5%
- Działalność wytwórcza
- Roboty budowlane
- Przewóz ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton
- Działalność usługowa, jeżeli ustawa nie przewiduje innej stawki
- Działalność gastronomiczna przy sprzedaży napojów z alkoholem powyżej 1,5%
- Usługi edukacyjne objęte zasadą ogólną
- Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek
- Wybrane usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem IT
- Wybrane usługi instalowania oprogramowania i zarządzania siecią
- Nadwyżka przychodów ponad 100 000 zł z najmu i zakwaterowania objętych progiem 8,5% / 12,5%
- Usługi w zakresie opieki zdrowotnej
- Usługi architektoniczne i inżynierskie objęte ustawą
- Specjalistyczne projektowanie
- Wybrane usługi wymienione w art. 12 ustawy
- Między innymi część usług reklamowych, finansowych, prawnych i rachunkowych — zależnie od PKWiU i sposobu wykonywania
- Wolne zawody w rozumieniu ustawy ryczałtowej
Cotisation santé sur l’impôt forfaitaire (2026)
Sur l’impôt forfaitaire, la cotisation santé dépend du revenu annuel — plus vous gagnez, plus la cotisation est élevée. C’est une différence clé avec le barème progressif et l’impôt linéaire.
Important : Le taux de l’impôt forfaitaire dépend du symbole PKWiU (Classification polonaise des biens et services), et non du PKD. Le PKD détermine seulement le type d’activité lors de l’immatriculation. Mauvaise classification PKWiU = mauvais taux = impôt sous-évalué et pénalités du fisc.
Pas sûr du taux d’impôt forfaitaire qui correspond à votre activité ?
Taux basés sur la Loi sur l’impôt forfaitaire sur le revenu (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 12 sec. 1. Cotisation santé : Loi sur les services de santé, art. 79 sec. 1 pt. 2 (seuils 2026). La liste des catégories n’est pas exhaustive — elle présente les cas les plus courants et ne remplace pas la classification PKWiU.
La liste ci-dessous présente les exemples les plus importants. Le catalogue complet se trouve dans l'art. 12, paragraphe 1, de la loi relative à l'impôt forfaitaire sur le revenu.
17% - professions indépendantes sélectionnées
Le taux de 17% s'applique aux revenus des professions indépendantes énumérées dans la loi, exercées à titre personnel. Il comprend, entre autres, des traducteurs, des avocats, des notaires, des conseillers juridiques, des commissaires aux comptes, des comptables, des agents et courtiers d'assurance, des conseillers fiscaux, des conseillers en restructuration, des courtiers, des conseillers en investissement et des conseils en brevets.
La condition d’exercice physique de la profession est importante. L'emploi d'une personne exerçant des activités liées à l'essence d'une profession donnée peut modifier la qualification.
15% - prestations sélectionnées
Le taux de 15% comprend entre autres :
- intermédiation de gros - groupe PKWiU 46.1,
- des services d'entreposage et de stockage sélectionnés,
- services de publicité et études de marché et d'opinion publique - article 73 du PKWiU,
- services culturels et de divertissement - PKWiU section 90,
- les services liés aux sports, aux divertissements et aux loisirs - PKWiU article 93.
Tous les services « consultatifs » ou « immatériels » ne bénéficient pas automatiquement d'un taux de 15 %. La prestation spécifique et le catalogue légal sont déterminants.
14% - santé, architecture et design
Le taux de 14% s'applique, entre autres :
- services de soins de santé - article 86 du PKWiU,
- les services d'architecture et d'ingénierie ainsi que les recherches et analyses techniques - PKWiU section 71,
- conception spécialisée - PKWiU 74.1.
12% - services informatiques indiqués
Le taux de 12 % s'applique uniquement aux regroupements énumérés dans la Loi, incluant les services sélectionnés :
- liés au logiciel - PKWiU ex 62.01.1,
- conseil en logiciels - PKWiU ex 62.02,
- installation du logiciel - PKWiU ex 62.09.20.0,
- gestion des réseaux et des systèmes informatiques - PKWiU 62.03.1,
- la sortie de progiciels et de jeux spécifiques.
La saisie du code PKD 62.01.Z dans le CEIDG ne détermine pas elle-même le taux de 12% pour chaque prestation informatique.
10% - achat et vente de biens immobiliers pour votre propre compte
Le taux de 10 % s'applique aux prestations liées à l'achat et à la vente de biens immobiliers pour compte propre - PKWiU 68.10.1. Il ne s'agit pas d'un tarif général pour la restauration, les taxis ou les sports.
8,5% et 12,5% - certains revenus de location et services assimilés
Le taux de 8,5% jusqu'à 100 000 PLN de revenus et de 12,5% sur les surplus au-delà de 100 000 PLN s'applique, entre autres:
- location privée,
- services liés à l'hébergement - article 55 du PKWiU,
- location et exploitation de biens immobiliers propres ou loués - PKWiU 68.20.1,
- la location de véhicules, d'équipements et de propriété intellectuelle précisés dans la loi,
- services d'assistance sociale avec hébergement - article 87 du PKWiU.
Dans le cas d'un bail privé, les conjoints qui présentent une déclaration appropriée sur l'imposition de la totalité des revenus par l'un d'eux appliquent le taux de 12,5% uniquement au-delà de 200 000 PLN du revenu total.
8,5% - activités de service non incluses dans les autres tarifs
Le taux de 8,5 % s'applique, entre autres, aux activités de services pour lesquelles la Loi ne prévoit pas de taux différent. Il comprend également les éléments suivants précisés dans la loi :
- services éducatifs - PKWiU section 85,
- les activités de restauration impliquant la vente de boissons titrant plus de 1,5% d'alcool,
- réalisation des articles à partir du matériel fourni par le donneur d'ordre,
- commission d'un commissionnaire et distributeur de presse.
8,5 % ne devraient pas être attribués uniquement sur la base de la description générale du « service ». Vérifiez tout d’abord si une prestation spécifique ne figure pas dans le catalogue des tarifs à 12%, 14%, 15% ou 17%.
5,5% - industrie manufacturière, construction et certains transports
Le taux de 5,5% s'applique, entre autres :
- les activités de fabrication,
- les travaux de construction,
- le transport de marchandises à l'aide d'une flotte de véhicules d'une capacité supérieure à 2 tonnes.
3% - commerce et autres revenus sélectionnés
Le taux de 3% s'applique, entre autres :
- les activités de services commerciaux,
- les activités de restauration, à l'exception de la vente de boissons dont la teneur en alcool dépasse 1,5%,
- les services liés aux productions animales - PKWiU 01.62.10.0,
- vente payante d'actifs spécifiques utilisés dans les activités commerciales.
Pour la revente ordinaire de marchandises achetées en vue d'une revente, le taux approprié est donc en principe de 3 % et non de 2 %.
2% - produits issus de votre propre culture, élevage ou élevage
Le taux de 2 % a une application étroite : il s'applique à la vente de produits végétaux et animaux issus de notre propre culture, élevage ou élevage, transformés d'une manière autre que industrielle.
Il ne s’agit pas d’un tarif général pour le commerce en ligne, de gros ou de détail.
Comment fixer le bon taux
1. Décrivez l'activité que vous effectuez réellement
Ne commencez pas par le code saisi dans le CEIDG. Vérifiez exactement ce que vous vendez au client, ce pour quoi vous êtes payé et quelles obligations découlent du contrat.
2. Déterminez le regroupement PKWiU approprié
Utilisez la classification PKWiU GUS. Si la classification n'est pas claire, vous pouvez demander des informations sur la classification au Centre de classification et de nomenclature de l'Office statistique de Łódź.
3. Comparez le regroupement avec l'art. 12 de la Loi
Vérifiez si un groupe donné est répertorié pour un tarif spécifique. La marque « ex » signifie qu'un tarif donné ne couvre qu'une partie des prestations comprises dans le regroupement.
4. Tenez des registres vous permettant de diviser vos revenus
Si vous gagnez des revenus imposés à des taux différents, les dossiers doivent vous permettre de déterminer le montant des revenus pour chaque taux. Le simple nombre d’articles sur la facture ne détermine pas la séparation fiscale d’un service global.
Si les registres ne permettent pas la répartition des revenus, la loi prévoit l'application de 8,5% au lieu de taux inférieurs, et pour les activités soumises à un taux plus élevé, le taux le plus élevé.
FAQ
Le e-commerce est-il à 2% ?
NON. Les activités de services commerciaux ordinaires sont généralement imposées au taux de 3 %. Le taux de 2% s'applique aux ventes spécifiques de produits transformés non industriels issus de votre propre culture, élevage ou élevage.
Le code PKD détermine-t-il un taux forfaitaire ?
NON. PKD décrit la portée des activités du registre. Le taux est déterminé en fonction de l'activité effectivement exercée et du regroupement PKWiU approprié indiqué dans la loi.
Les cours particuliers sont-ils couverts par le taux de 17 % ?
Pas en principe. Les services éducatifs de l'article 85 du PKWiU sont répertoriés au taux de 8,5 %. Le taux de 17 % s'applique aux professions indépendantes précisées dans la loi.
Chaque service informatique est-il à 12 % ?
NON. Le taux de 12 % couvre des services et regroupements spécifiques énumérés dans la loi. L'étendue des activités réelles doit être comparée avec le PKWiU et le catalogue légal.
Sources
- Biznes.gov.pl - Somme forfaitaire sur les revenus enregistrés, comprenant une liste de tarifs et de règles de règlement, statut vérifié le 26 juillet 2026.
- GUS - Classification polonaise des produits et services
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Remarque : Le taux forfaitaire résulte de l'art. 12 de la Loi et l'activité effectivement exercée. Le même code PKD peut couvrir des services avec différents regroupements PKWiU et différents tarifs.