Allègement de la IP Box dans JDG 2026 — en Pologne

IP Box vous permet d'appliquer un taux de 5 % aux revenus de propriété intellectuelle éligibles. Il ne s’agit cependant pas d’un tarif réduit pour l’ensemble de l’activité du programmeur et ne fonctionne pas au forfait.

Qui peut utiliser IP Box

Au total, le contribuable doit :

1. générer des revenus à partir de droits de propriété intellectuelle qualifiés,
2. créer, développer ou améliorer ce droit dans le cadre d'activités de recherche et développement,
3. tenir des registres séparés permettant de déterminer le résultat de chaque droit,
4. calculer le revenu qualifié à l'aide de l'indicateur de lien,
5. choisissez un barème d’imposition ou un impôt forfaitaire pour votre entreprise.

Le titre du poste « programmeur » ou la cession des droits d'auteur sur la facture ne suffisent pas à eux seuls.

Droits de propriété intellectuelle qualifiés

La loi énumère un catalogue fermé, comprenant entre autres :

• brevet,
• droit de la protection des modèles d'utilité,
• droit de l'enregistrement des dessins et modèles industriels,
• droit de protection complémentaire pour un brevet de médicament ou de produit phytopharmaceutique,
• droit exclusif sur une variété végétale,
• droit d'auteur sur un programme informatique.

Un savoir-faire général, un secret commercial, une marque ou une simple documentation ne deviennent pas en soi un droit qualifié simplement parce qu'ils ont une valeur économique.

Les revenus, pas tous les revenus

Le taux de 5 % s'applique aux revenus admissibles et non à la totalité du chiffre d'affaires. Tout d’abord, vous devez attribuer les revenus et les coûts à une adresse IP spécifique, déterminer les revenus, puis appliquer le lien.

Il ne faut pas comparer directement 5 % de revenus avec un montant forfaitaire de 12 % sans tenir compte des frais et des cotisations d'assurance maladie.

Pointeur de connexion

La saisie simplifiée de la formule statutaire est :

((a + b) × 1,3) / (a + b + c + d)

Où :

• a - coûts de nos propres activités de R&D liées au droit,
• b - acquisition de résultats de R&D auprès d'une entité non liée,
• c - acquisition de résultats de R&D auprès d'une entité liée,
• d - acquisition d'un droit de propriété intellectuelle qualifié.

L'indicateur ne peut pas dépasser 1. Toutes les dépenses comptables ne sont pas des dépenses dans la formule du lien, et le travail non rémunéré de l'entrepreneur ne devient pas une dépense uniquement en estimant le temps.

Enregistrer

Les registres doivent permettre l'identification de chaque droit :

• les revenus,
• les frais,
• des revenus ou des pertes,
• les coûts utilisés dans l'indicateur de lien,
• des revenus qualifiés.

Si le revenu admissible ne peut être déterminé à partir des dossiers, le taux de 5 % peut ne pas être disponible.

Barème ou impôt forfaitaire (ryczałt)

L'IP Box se règle au PIT-36 ou au PIT-36L annuel. Un contribuable forfaitaire ne peut pas appliquer 5 % sur les revenus couverts par le PIT-28, car l'impôt forfaitaire ne détermine pas les revenus et les dépenses.

Au sein d’un JDG, les revenus d’exploitation ne peuvent pas être arbitrairement divisés en une somme forfaitaire et un impôt forfaitaire juste pour couvrir une partie de l’IP Box. Les déclarations séparées peuvent concerner d'autres sources de revenus, si la réglementation le permet effectivement.

Assurance maladie

IP Box modifie le taux de l'IPP sur les revenus admissibles, mais ne crée pas de taux de santé distinct. Dans le cas d'un impôt forfaitaire, le mécanisme approprié à l'impôt linéaire s'applique, et dans le cas d'un impôt forfaitaire, le mécanisme approprié au barème s'applique. Vous ne devez pas saisir un seul taux de 9 % pour les deux formulaires.

Interprétation individuelleIl n’existe pas de « décision de l’administration fiscale accordant une IP Box ». Le contribuable peut demander au Directeur national de l'information fiscale une interprétation individuelle des faits décrits. L’interprétation ne remplace pas des enregistrements ou des calculs appropriés.

Date limite de sélection du formulaire

Si un entrepreneur souhaite passer d'un montant forfaitaire à un taux barémique ou linéaire, le délai habituel de déclaration est le 20ème jour du mois suivant celui d'obtention des premiers revenus de l'année ; pour la première arrivée en janvier, c'est le 20 février. La date limite universelle du 20 janvier ne s'applique pas.

Sources

• Loi PIT - ELI, art. 30ca et 30cb

Besoin de régler une IP Box ?

Oxyok gère la comptabilité JDG et les enregistrements nécessaires aux règlements - à partir de 49 PLN + VAT par mois.

Écrivez à Paweł ou voir la comptabilité Oxyok.

Le matériel est de nature générale. La classification du droit, des activités de R&D, des coûts et des revenus nécessite une analyse documentaire.