Montant forfaitaire pour les services informatiques en Pologne en 2026

Montant forfaitaire en informatique : à 12%, à 15% ou au tarif général, PKWiU pour les prestations liées aux logiciels, à l'hébergement, à la VAT et à la relation avec IP Box.

En informatique, le forfait n'est pas déterminé en fonction du métier « programmeur » ou du code PKD se terminant par « .Z ». Le service effectif et le regroupement PKWiU indiqués à l'Art. 12 de la Loi.

Services liés aux logiciels : 12 %

Le taux de 12 % couvre les prestations précisées dans la loi liées, entre autres :

la mise à disposition de progiciels spécifiques,
un logiciel,
conseil en matériel et logiciel,
installer un logiciel,
gestion des réseaux et des systèmes informatiques.

Le catalogue utilise des symboles spécifiques et des marquages "ex". Cela ne signifie pas 12 % pour l’ensemble de la section PKWiU 62 ou pour chaque travail effectué sur un ordinateur.

Autres services informatiques

Le traitement des données, la mise à disposition d'infrastructures, l'hébergement, les portails, la formation, le conseil en conception et en gestion peuvent être soumis à d'autres éléments du catalogue tarifaire.

L'hébergement ne doit pas être attribué automatiquement à 8,5 % ou le traitement des données automatiquement à 15 % sans déterminer le symbole PKWiU complet et la portée du marquage « ex ».

Si la prestation ne fait pas l'objet d'un tarif particulier, le taux général de 8,5% peut s'appliquer, mais seulement après exclusion des éléments particuliers.

PKD n'est pas PKWiU

Les symboles 62.01.Z, 62.02.Z ou 63.11.Z sont des codes PKD. Ils ne doivent pas être présentés comme des symboles PKWiU justifiant le taux d’imposition.

Le contrat et la facture doivent décrire le livrable et les activités, par exemple le développement de logiciels, la maintenance de l'infrastructure ou l'analyse commerciale. Le nom du poste du client lui-même ne détermine pas la classification.

Plusieurs prestations et plusieurs tarifs

Un entrepreneur peut appliquer des taux différents s'il tient des registres permettant l'attribution des revenus à chacun d'eux.

Il n’y a pas d’obligation générale d’inscrire PKWiU sur chaque facture simplement parce qu’il s’agit d’un montant forfaitaire. Cependant, la documentation doit pouvoir justifier le partage des revenus. La séparation artificielle d'un service complet n'entraîne pas automatiquement un taux inférieur.

IP Box ne fonctionne pas au forfait

IP Box représente 5 % des revenus qualifiés provenant des droits de propriété intellectuelle qualifiés. Il ne s’agit pas d’un taux forfaitaire et ne s’applique pas aux revenus imposés sous forme de montant forfaitaire.

Pour envisager une IP Box, il vous faut entre autres :

mener des activités de recherche et développement,
créer, développer ou améliorer un droit qualifié,
gagner un revenu qualifié,
tenir des registres séparés,
calculer l'indice de connexion.

Ce n’est pas parce que vous écrivez votre propre code que tous vos revenus sont soumis à 5 %. Un administrateur, un testeur ou un analyste n'est pas non plus automatiquement exclu par le seul titre du poste : les activités et les droits réels sont déterminants.

Comparaison du forfait avec le linéaire et le barème

Comparer l’impôt de « 12 % du revenu » avec « 19 % du revenu » est incomplet. Vous devez prendre en compte :

les frais de matériel, de licences et de sous-traitants,
prime d'assurance maladie,
les déductions et autres revenus,
le tarif adapté à chaque prestation,
la part des revenus effectivement éligibles à l'IP Box.

VAT et clients étrangers

Les services informatiques nationaux sont généralement soumis au taux normal de VAT s’il n’existe pas d’exonération subjective.Dans le cas du B2B pour un contribuable étranger, le lieu de livraison est souvent déterminé par l'art. 28b. Un tel service ne peut pas être soumis à la VAT en Pologne. Il ne s’agit pas automatiquement d’une « exportation de services exonérées de VAT ».

Les règles B2C dépendent du type de service. Le seuil de 10 000 EUR et l'OSS ne s'appliquent pas à tous les services informatiques fournis à un consommateur.

Sources

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Le matériel est de nature générale. Le nom de la profession ou le PKD ne déterminent pas le taux forfaitaire.