Activité de soins à l'impôt forfaitaire (ryczałt) en Pologne (2026) — guide pour les aidants

Le taux de l'impôt forfaitaire (ryczałt) dépend du PKWiU (Classification polonaise des biens et services). Pour les services de soins, le code est PKWiU 88, qui se qualifie pour le taux de 8,5 %.

• PKWiU 88.10.11.0 — services de garde d'enfants en journée
• PKWiU 88.10.19.0 — services de soins aux personnes âgées, handicapées
• PKWiU 88.99.09.0 — autres services de soins

Différence entre 8,5 % et 15 %

Exemple : une aidante gagne 2 000 EUR/mois (~8 600 zł), 12 mois = 103 200 zł par an.

| Taux | Impôt | Différence | |---|---|---| | 15 % (mauvais) | 15 480 zł | — | | 8,5 % (bon) | 8 772 zł | 6 708 zł de moins |

C'est 6 708 zł de différence par an — de l'argent qui reste dans votre poche.

Enregistrement de l'entreprise individuelle (JDG) pour un aidant

1. Registre des entreprises (CEIDG)

Vous enregistrez l'entreprise individuelle (JDG) au registre des entreprises (CEIDG) (Registre central et d'information sur l'activité économique). Dans la déclaration :

• PKD 87.90.Z (établissements de soins) ou PKD 88.10.Z (soins aux personnes âgées)
• Forme d'imposition : impôt forfaitaire (ryczałt)
• Adresse : votre adresse en Pologne

2. Sécurité sociale (ZUS)

Après l'enregistrement, vous vous déclarez à la sécurité sociale (ZUS) :

• Bonus de départ pendant les 6 premiers mois (santé uniquement)
• ZUS minor préférentiel pendant les 24 mois suivants
• ZUS major à partir du 31e mois

3. Administration fiscale

À l'administration fiscale, vous déclarez :

• NIP-RCZ (choix de l'impôt forfaitaire (ryczałt)) dans les 7 jours suivant la création de l'entreprise individuelle (JDG)
• VAT-R si vous vous enregistrez à la TVA (généralement pas nécessaire)

Qui peut bénéficier du taux d'impôt forfaitaire (ryczałt) à 8,5 % ?

Toute personne exerçant une activité de soins classée sous le PKWiU 88, y compris :

• Aidants de personnes âgées en Allemagne
• Aidants d'enfants (nounous)
• Travailleurs de soins à domicile
• Aidants de personnes handicapées

Condition : l'activité doit être classée comme « services de soins » (PKWiU 88.10 / 88.99), et non comme « services médicaux » (PKWiU 86) ou « services de recrutement » (PKWiU 78).

Soins en Allemagne — comment ça fonctionne fiscalement

Une aidante travaille en Allemagne mais gère une entreprise individuelle (JDG) en Pologne. Quelles sont les règles ?

1. PIT — Pologne

En tant que résident fiscal polonais, vous payez le PIT en Pologne sur tous les revenus mondiaux. Les revenus d'Allemagne sont ajoutés aux revenus polonais.

2. Méthode de déduction proportionnelle

La Pologne applique la méthode de déduction proportionnelle pour les revenus étrangers. Cela signifie que vous pouvez déduire une partie de l'impôt polonais, proportionnellement à la part du revenu étranger dans le revenu total.

Important : La Pologne a un accord d'évitement de la double imposition avec l'Allemagne. Cela signifie que vous ne paierez pas l'impôt deux fois.

3. TVA et services de soins

Les services de soins sont exemptés de TVA en Pologne (art. 43 al. 1 pt 18-19 de la loi sur la TVA). Cela signifie :

• Vous n'émettez pas de factures TVA
• Vous ne déduisez pas la TVA déductible
• Vous n'êtes pas un assujetti actif à la TVA (sauf si vous le souhaitez)

4. Seuil TVA

Vous êtes exempté de TVA si le chiffre d'affaires des services de soins est inférieur à 200 000 zł par an. La plupart des aidants sont dans cette limite.

Charges à l'impôt forfaitaire (ryczałt) — que déduisez-vous ?

Comme expliqué dans le guide sur l'impôt forfaitaire (ryczałt) et les charges — à l'impôt forfaitaire (ryczałt), vous ne déduisez pas les charges liées à la génération de revenus. Mais vous déduisez :

• Cotisations sociales de sécurité sociale (ZUS) (du revenu)
• Cotisation santé (du revenu)
• Dons (jusqu'à 6 % du revenu)
• Rémunération des salariés (si vous en employez)

Vous ne déduisez pas :

• Les frais de déplacement en Allemagne (car, carburant, avion)
• L'assurance RC
• Les formations
• L'équipement (ordinateur, téléphone)
• Les frais d'agents/intermédiaires

Cotisation santé à l'impôt forfaitaire (ryczałt)

La cotisation santé à l'impôt forfaitaire (ryczałt) est fixe, selon le revenu annuel :

• Jusqu'à 60 000 zł : 461,66 zł/mois (5 540 zł/an)
• 60 000 – 300 000 zł : 699,11 zł/mois (8 389 zł/an)
• Au-delà de 300 000 zł : 1 258,39 zł/mois (15 101 zł/an)

La plupart des aidants gagnent 80-120k zł par an → ils tombent dans le deuxième palier (699,11 zł/mois).

Agent / intermédiaire — comment régler ?

Beaucoup d'aidants collaborent avec des agents (polonais ou allemands) ou des agences de soins. Important :

• Si l'agent émet une facture de commission — c'est le revenu de l'agent, et vous déduisez la charge à l'impôt forfaitaire (ryczałt) ? Non (l'impôt forfaitaire (ryczałt) n'a pas de charges).
• Si l'agent prélève la commission directement sur le salaire — c'est votre perte, mais la comptabilité le traite comme une charge ? Non, car à l'impôt forfaitaire (ryczałt), les charges ne se déduisent pas.
• Si l'agent agit comme sous-traitant — alors c'est un entrepreneur distinct.

Pièges et erreurs les plus fréquentes

1. Penser que les soins sont à 15 % d'impôt forfaitaire (ryczałt)

Non. Les soins (PKWiU 88) sont à 8,5 %, pas 15 %. Vérifiez avec votre comptable que vous avez le bon PKWiU.

2. Ne pas enregistrer le NIP-RCZ à temps

Le choix de l'impôt forfaitaire (ryczałt) est déclaré par NIP-RCZ dans les 7 jours suivant la création de l'entreprise individuelle (JDG). Si vous êtes en retard — par défaut, vous êtes au barème progressif (32 %).

3. Absence de registre des revenus

À l'impôt forfaitaire (ryczałt), vous devez tenir un registre des revenus. Chaque salaire d'Allemagne, chaque facture — tout doit être saisi.

4. Double imposition

La Pologne et l'Allemagne ont un accord d'évitement de la double imposition. Mais si vous ne déclarez pas le revenu allemand en Pologne — l'administration fiscale peut imposer des amendes.

5. Sécurité sociale (ZUS) dans les soins

Le bonus de départ et le ZUS minor sont accordés dans les soins — si vous n'avez pas exercé d'entreprise individuelle (JDG) au cours des 60 derniers jours. Vérifiez si vous y avez droit.

FAQ

Une aidante doit-elle avoir une entreprise individuelle (JDG) ?

Si elle travaille via une agence de soins (employée en Pologne ou en Allemagne) — non. Si elle travaille « à son compte » directement avec une famille en Allemagne — oui, elle doit avoir une entreprise individuelle (JDG).

Puis-je déduire les frais de déplacement en Allemagne ?

Non à l'impôt forfaitaire (ryczałt). Les frais de déplacement, de car, de carburant — vous ne les déduisez pas.

Les soins en Allemagne sont-ils PKWiU 88 ?

Oui, s'il s'agit d'un service de soins à une personne âgée ou handicapée. PKWiU 88.10.19.0.

Dois-je être assujetti à la TVA ?

Non. Les services de soins sont exemptés de TVA (art. 43 al. 1 pt 18-19). Si le chiffre d'affaires est inférieur à 200 000 zł — vous êtes exempté.

Dois-je déclarer le revenu d'Allemagne en Pologne ?

Oui. En tant que résident polonais, vous payez le PIT sur les revenus mondiaux. L'accord d'évitement de la double imposition empêche de payer deux fois.

Besoin d'aide avec la comptabilité des soins ?

Je gère la comptabilité des aidants de personnes âgées en Allemagne — impôt forfaitaire (ryczałt) à 8,5 %, registre des revenus, déclarations de sécurité sociale (ZUS) et PIT, déclarations à l'administration fiscale. À partir de 49 zł + TVA par mois.

Écrivez à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.

Note : Taux d'impôt forfaitaire (ryczałt) de 8,5 % pour PKWiU 88.10 et 88.99 (services de soins). Accord PL-DE d'évitement de la double imposition (méthode proportionnelle). Services de soins exemptés de TVA (art. 43 al. 1 pt 18-19). Avant toute décision, consultez un comptable.