Activités de soins forfaitaires en Pologne en 2026

D'abord le service proprement dit

Dans votre contrat et votre travail quotidien, vérifiez entre autres :

• si vous vous occupez vous-même d'une personne en particulier,
• fournissez-vous des services médicaux,
• recrutez-vous ou mettez-vous à disposition des soignants,
• qui organise le travail et en assume la responsabilité,
• que vous vendiez des soins à une famille, un établissement ou une agence,
• où et pendant combien de temps la prestation est effectuée.

Le nom de l’entreprise et le PKD utilisés pour l’enregistrement ne déterminent pas l’impôt sur les revenus spécifiques.

somme forfaitaire 8,5 % et PKWiU 88

Pour les prestations non énumérées à l’art. 12 de la loi sur le forfait, le taux habituel est de 8,5 %. Cela peut s'appliquer à certains services de soins classés dans la section 88 du PKWiU.

Cela ne veut pas dire que chaque activité de soins représente 8,5 % :

• les prestations de soins de santé de l'article PKWiU 86 sont soumises à un taux distinct de 14%,
• les agences de placement et la mise à disposition de personnel peuvent être soumises aux tarifs applicables aux prestations de l'article PKWiU 78,
• dans une entreprise, diverses activités peuvent nécessiter une répartition des revenus selon des tarifs.

Si la description du service est ambiguë, vous pouvez demander des informations de classification à l'Office central de la statistique. Une interprétation fiscale ne remplace pas une classification correcte.

Exemple de différence

Avec un revenu annuel de 120 000 PLN :

• le forfait de 8,5% est de 10 200 PLN,
• le forfait 14% est de 16 800 PLN,
• le montant forfaitaire de 15 % est de 18 000 PLN.

Il s’agit de montants avant déductions admissibles. La différence montre pourquoi il ne vaut pas la peine de deviner la classification, mais elle ne prouve pas que 8,5 % soit correct dans un contrat particulier.

Frais forfaitaires

Le montant forfaitaire ne déduit pas les frais ordinaires d'obtention de revenus, tels que :

• le transport jusqu'au patient,
• l'hébergement,
• téléphone,
• les matériaux,
• commission d'agence,
• la rémunération des autres soignants.

Des déductions légales sont possibles, notamment vos propres cotisations de sécurité sociale, 50 % de la cotisation d'assurance maladie payée et l'IKZE.

Choisissez le montant forfaitaire

La déclaration est généralement déposée au plus tard le 20e jour du mois suivant celui d'obtention des premiers revenus de l'année. Pour la première arrivée en janvier, la date limite est le 20 février.

Il n’existe pas de formulaire « NIP-RCZ » pour déclarer un montant forfaitaire. Le choix du formulaire peut être signalé, entre autres, en modifiant l'inscription CEIDG ou auprès du chef des impôts compétent.

Services pour une agence allemande et VAT

Dans le cas d'une prestation B2B typique fournie à un contribuable allemand, le lieu de prestation peut être déterminé conformément à l'art. 28b de la loi sur la VAT. Ensuite, en règle générale, le prestataire de services polonais ne facture pas la VAT polonaise et la taxe est réglée par l'acheteur.

Cela peut nécessiter :

• Immatriculation VAT-UE avant la première prestation,
• vérification du numéro de l'entrepreneur dans VIES,
• description correcte de la facture,
• Informations récapitulatives VAT-UE.Il ne s’agit pas automatiquement d’une « exonération de VAT pour les soins ». C'est le principe du lieu de prestation d'un service transfrontalier.

Soins en Pologne et exonération de VAT

Les exemptions pour soins médicaux et assistance sociale sont soumises à des conditions détaillées concernant le type de prestation, son objectif, son entité et son mode de fonctionnement. Le code PKWiU 88 lui-même ou le statut de tuteur ne prévoit pas d’exemption automatique.

Si un service ne bénéficie pas de l'exonération subjective, il peut rester exonéré de VAT du fait de l'exonération subjective jusqu'au plafond de vente, à condition que le contribuable remplisse les conditions.

Travailler à l'étranger, A1 et impôt sur le revenu

Le fait que le tuteur exerce des activités en Allemagne ne signifie pas à lui seul que la totalité des revenus est imposable en Allemagne ou qu'une méthode recommandée pour éviter la double imposition s'applique.

Il faut vérifier entre autres :

• résidence fiscale,
• est-ce qu'une usine est en construction en Allemagne,
• modèle de contrat et indépendance d'activité,
• durée et répétabilité des séjours,
• les dispositions de l'accord Pologne-Allemagne.

Un certificat A1 peut être important à des fins de sécurité sociale. A1 confirme la législation en matière d'assurance applicable ; ne résout pas la VAT ou l’impôt sur le revenu.

Documents qui valent la peine

• un contrat décrivant l'étendue réelle de la prestation,
• confirmation du classement, le cas échéant,
• Numéro VAT-UE de l'entrepreneur et résultat VIES,
• factures et confirmation de paiement,
• A1, le cas échéant,
• les relevés de recettes avec répartition des tarifs,
• les documents relatifs aux séjours et au lieu de travail.

Sources

• Acte forfaitaire - ELI
• Loi VAT - ELI
• Accord Pologne-Allemagne visant à éviter la double imposition - ELI
• ZUS - travailler à l'étranger et A1

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Le matériel est de nature générale. Le taux, la VAT, l'A1 et le lieu d'imposition dépendent de la prestation et du contrat réels.