Que peut-on déduire du chiffre d'affaires au ryczałt en Pologne (2026)
Déductions du chiffé d'affaires au ryczałt 2026. ZUS, IKZE, dons, pertes, allègements. Guide complet.
Au ryczałt (impôt sur le chiffre d'affaires), vous ne pouvez pas déduire les coûts d'activité. Mais vous pouvez déduire plusieurs choses du chiffre d'affaires — et cela peut réduire considérablement votre impôt.
Dans ce guide, j'explique ce qu'on peut déduire du chiffé d'affaires au ryczałt en 2026.
Tax forfaitaire (ryczałt) — ce que vous POUVEZ et NE POUVEZ PAS déduire
Avec la taxe forfaitaire, vous payez l'impôt sur le chiffre d'affaires, mais certaines déductions restent disponibles. Consultez la liste complète pour 2026 — sécurité sociale ZUS, IKZE, dons, pertes et l'exception clé : la cotisation santé.
Vous POUVEZ déduire
Ces montants sont soustraits du chiffre d'affaires avant le calcul de la taxe forfaitaire :
- ✓Cotisations sociales ZUS (retraite, invalidité, accidents) — ~21 459 zł/an
- ✓IKZE — compte individuel de sécurité retraite (jusqu'à la limite annuelle)
- ✓Dons à des causes caritatives, scientifiques, religieuses — jusqu'à 6% du CA annuel
- ✓Salaires des employés (brut) et cotisations ZUS payées pour eux
- ✓Cotisations d'assurance santé — seulement jusqu'à 50% (voir note ci-dessous)
Vous NE POUVEZ PAS déduire
Ces coûts ne réduisent pas le chiffre d'affaires en taxe forfaitaire — l'impôt est calculé sur le montant total :
- ✕Coûts d'exploitation : bureau, loyer, internet, charges
- ✕Voiture : leasing, carburant, entretien, assurance
- ✕Équipement : ordinateurs, téléphones, mobilier, amortissement
- ✕Marketing : Google Ads, Facebook Ads, SEO, site web
- ✕Frais de déplacement : hôtels, voyages d'affaires, vols
Note — cotisation santé 50% : Jusqu'à fin 2021, on pouvait déduire 50% de la cotisation santé versée. Depuis 2022 (Deal polonais) la cotisation santé en taxe forfaitaire est obligatoire mais N'EST PAS déductible du chiffre d'affaires. La déduction historique de 50% ne s'applique qu'aux régularisations en attente pour 2021 et les années antérieures.
Règle clé : La taxe forfaitaire est rentable quand vos coûts sont faibles par rapport au chiffre d'affaires (services IT, conseil, freelance). Si vous avez des coûts fixes élevés (bureau, voiture, employés), le barème progressif ou l'impôt forfaitaire 19% peuvent être moins chers. La taxe forfaitaire NE permet PAS de reporter les pertes sur les années suivantes.
Vous ne savez pas si la taxe forfaitaire est rentable pour vous ?
Vérifions →Valeurs selon la Loi sur l'impôt forfaitaire et la Loi sur le système d'assurance sociale (2026). Limite IKZE 2026 : 11 672,26 zł. Limite des dons : art. 6 al. 1 pt. 5 de la Loi sur l'activité économique. Cotisation santé en forfaitaire : 5 540 zł / 9 082 zł / 15 101 zł (3 paliers) — non déductible depuis 2022. Consultez votre comptable avant de décider.
Que pouvez-vous déduire du chiffre d'affaires au ryczałt ?
Au ryczałt, vous déduisez du chiffre d'affaires (art. 6 al. 1 de la loi sur l'impôt forfaitaire) :
1. Cotisations sociales ZUS
- Cotisations sociales obligatoires (retraite, invalidité, accidents)
- Cotisations sociales volontaires (si vous les payez)
- Ulga na start (allègement de démarrage) — pas de cotisations sociales, donc rien à déduire
- Mały ZUS (ZUS réduit) — vous déduisez le montant des cotisations sociales
2. Cotisation santé (partiellement)
- Au ryczałt, vous déduisez 50 % de la cotisation santé versée du chiffre d'affaires
- Le reste (7,75 %) — non déductible
3. IKZE (compte épargne retraite individuel)
- Versements sur l'IKZE — déduits du chiffre d'affaires
- Plafond de versement : 9 388,80 zł (2026)
- Avantage : réduit le chiffre d'affaires, donc réduit le ryczałt
4. Dons
- Fins caritatives (OPK) — jusqu'à 6 % du revenu
- Culte religieux — jusqu'à 6 % du revenu
- Don de sang — jusqu'au montant équivalent à 1 litre de sang
5. Pertes des années antérieures
- Perte d'activité des années précédentes — déduite du chiffre d'affaires
- Limite : 50 % de la perte par an (pendant 5 années consécutives)
- Condition : la perte doit être documentée dans le PIT de l'année de la perte
6. Allègement pour enfants
- Au ryczałt, l'allègement pour enfants s'applique sur le montant du ryczałt (et non sur le chiffre d'affaires)
- Limite : 92,67 zł par mois pour le premier enfant, 1 111,04 zł par mois pour le deuxième et suivants
7. Nouvelle activité (ulga na start)
- Rien à déduire — l'ulga na start consiste à ne pas payerer les cotisations sociales ZUS
- Mais vous pouvez déduire les cotisations sociales volontaires
Que ne peut-on PAS déduire au ryczałt ?
- Coûts d'activité (matériaux, équipement, loyer)
- Amortissements des immobilisations
- Frais de personnel des salariés
- TVA (sauf si vous êtes assujetti)
- Carburant, leasing, charges
Comment calculer les déductions — exemple
Données :
- Chiffre d'affaires ryczałt 8,5 % : 200 000 zł
- Cotisations sociales ZUS (mały ZUS) : 4 512 zł/an
- Cotisation santé : 461,66 × 12 = 5 539,92 zł/an
- Versement IKZE : 9 388,80 zł
Calcul du ryczałt :
- Chiffre d'affaires initial : 200 000 zł
- Déductions du chiffre d'affaires :
- ZUS social : 4 512 zł
- 50 % de la cotisation santé : 2 769,96 zł
- IKZE : 9 388,80 zł
- Total des déductions : 16 670,76 zł
- Chiffre d'affaires après déductions : 200 000 − 16 670,76 = 183 329,24 zł
- Ryczałt 8,5 % : 183 329,24 × 8,5 % = 15 582,99 zł
- Déductions du ryczałt : allègement pour enfants (si applicable)
- Acomptes versés : à soustraire
Sans déductions : 200 000 × 8,5 % = 17 000 zł Avec déductions : 15 582,99 zł Économie : 1 417 zł
Questions fréquentes
Au ryczałt, puis-je déduire les coûts des matériaux ?
Non. Au ryczałt, on ne déduit pas les coûts d'activité — uniquement ZUS, IKZE, dons et pertes.
Puis-je déduire 100 % de la cotisation santé ?
Non. Au ryczałt, vous ne déduisez que 50 % de la cotisation santé versée du chiffre d'affaires.
L'IKZE est-il intéressant au ryczałt ?
Oui. Le versement à l'IKZE réduit le chiffre d'affaires, donc le ryczałt est plus bas. Plus l'épargne pour la retraite future.
Puis-je déduire une perte de l'impôt forfaitaire ?
Non. La perte d'une autre forme d'imposition ne se reporte pas au ryczałt. La perte doit provenir du ryczałt.
Vous avez besoin d'aide ?
Je gère la comptabilité au ryczałt — déductions, IKZE, dons, pertes, PIT-28. À partir de 49 zł + TVA par mois.
Écrivez-moi à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.
Note : Au ryczałt, vous déduisez : ZUS social, 50 % de la cotisation santé, IKZE, dons, pertes. Les coûts d'activité ne sont pas déductibles. Avant toute décision, consultez un comptable.
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