Que peut-on déduire des revenus forfaitaires en 2026 — en Pologne
Déductions forfaitaires en 2026 : cotisations sociales, assurance maladie 50%, IKZE, dons, internet, réhabilitation et modernisation thermale.
Le forfait ne permet pas de régler les frais ordinaires de l'entreprise, mais il prévoit un catalogue de déductions sur les revenus. Il s'agit le plus souvent des cotisations sociales propres à l'entrepreneur, de 50 % de la prime d'assurance maladie payée et des versements à l'IKZE.
Cotisations sociales
Les cotisations sociales versées par l'entrepreneur peuvent être déduites des revenus si :
- ils n'ont pas été inclus dans les frais ni déduits dans une autre déclaration,
- se référer à la bonne source,
- ont effectivement été payés.
De cette manière, les cotisations financées par l'entrepreneur en tant que payeur de salariés ou d'entrepreneurs ne sont pas déduites du montant forfaitaire. Les salaires et les cotisations patronales sont des dépenses de l’entreprise, mais ils ne réduisent pas le revenu forfaitaire imposé.
Assurance maladie
Le contribuable peut déduire de ses revenus 50% des primes d'assurance maladie payées relatives aux activités imposées au forfait.
En 2026, les cotisations mensuelles pour les mois complets sont :
- 498,35 PLN pour des revenus allant jusqu'à 60 000 PLN,
- 830,58 PLN pour les revenus supérieurs à 60 000 PLN et à 300 000 PLN,
- 1 495,04 PLN avec des revenus supérieurs à 300 000 PLN.
La franchise ne correspond pas à la totalité de la prime annuelle. Si le seuil le plus bas s'applique tout au long de l'année, la cotisation versée est de 5 980,20 PLN et la déduction maximale est de 2 990,10 PLN.
Une fois le seuil dépassé, le règlement annuel peut nécessiter des cotisations supplémentaires pour les mois précédents. Les sommes effectivement versées au cours d'une année donnée sont déduites en tenant compte des règles de règlement et des éventuels remboursements.
IKZE
Une personne dirigeant une entreprise peut déposer jusqu'à 16 956 PLN chez IKZE en 2026. Le paiement forfaitaire est déduit des revenus du PIT-28, dans la limite des revenus disponibles.
Il n’y a pas de plafond IKZE inférieur simplement parce que l’entrepreneur a choisi un montant forfaitaire.
Autres déductions possibles
Une fois les conditions remplies, les éléments suivants peuvent être inclus :
- les dons bénéficiant des allègements légaux,
- aide à la réadaptation,
- allégement Internet - maximum 760 PLN et seulement au cours des deux prochaines années s'il n'a pas été utilisé auparavant,
- allègement pour la modernisation thermique - jusqu'à 53 000 PLN par contribuable,
- l'allègement des monuments dans la mesure encore prévue par la réglementation,
- les pertes spécifiques des années antérieures, si elles peuvent être compensées avec cette source.
Chaque déduction a ses propres conditions et documents. Les dépenses seules ne suffisent pas.
Ce que vous ne déduirez pas
Vous ne soustraireez pas les frais professionnels ordinaires de votre revenu forfaitaire, tels que :
- le carburant et la voiture,
- le crédit-bail,
- le matériel et les logiciels,
- locaux et téléphone,
- la rémunération,
- les cotisations financées par l'employeur,
- prestations de sous-traitance.
L'allégement fiscal pour les enfants réduit l'impôt sur le revenu imposé selon une échelle. Cela ne réduit pas le montant forfaitaire déclaré dans PIT-28.
Exemple
L'entrepreneur dispose de 200 000 PLN de revenus imposés au taux de 8,5% et a payé :
- cotisations sociales propres : 12 000 PLN,
- prime d'assurance maladie dans le seuil moyen : 9 966,96 PLN,
- IKZE : 16 956 PLN.
Les déductions sont :
- 12 000 PLN de cotisations sociales,
- 4 983,48 PLN, soit 50% d'assurance maladie,
- 16 956 PLN IKZE,
- total 33 939,48 PLN.
Le revenu après ces déductions s'élève à 166 060,52 PLN. Au taux de 8,5%, le montant forfaitaire avant autres règlements s'élève à 14 115,14 PLN.S'il existe plusieurs taux forfaitaires, les retenues doivent être réparties proportionnellement conformément à la réglementation.
Sources
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Le matériel est de nature générale. Le droit à déduction dépend de la source, du paiement et de la documentation.