Forfait et frais en 2026 – ce que vous ne pouvez pas déduire et ce qui réduit encore vos revenus — en Pologne
Vous ne déduisez pas les dépenses professionnelles de manière forfaitaire. Vérifiez quelles cotisations et allègements peuvent réduire vos revenus en 2026 et comment comparer les formes d'imposition.
Sur une base forfaitaire, vous calculez l'impôt sur le revenu et non sur le revenu. Le carburant, le leasing, l'équipement, les locaux, la publicité, les salaires et les sous-traitants ne réduisent pas la base forfaitaire, même s'ils sont liés à l'entreprise.
Ce que vous ne déduirez pas comme dépense
Le montant forfaitaire ne vous permet pas de réduire vos revenus des dépenses professionnelles ordinaires, notamment :
- achat de biens et de matériels,
- carburant, entretien et location de voitures,
- matériel, téléphone et logiciels,
- le loyer et les charges,
- prestations de publicité et de sous-traitance,
- les rémunérations et cotisations financées par l'employeur,
- l'amortissement des immobilisations.
Une facture est toujours nécessaire pour la VAT, les registres immobiliers, les inspections et l'évaluation de la rentabilité. Cependant, il ne fournit pas le coût dans le PIT-28.
Qu'est-ce qui peut réduire les revenus
La Loi autorise des déductions qui ne constituent pas des dépenses commerciales ordinaires. Les plus courants sont :
- les cotisations sociales propres de l'entrepreneur payées, non déduites ailleurs,
- 50% de votre propre prime d'assurance maladie payée par votre entreprise sous forme de forfait,
- paiements à IKZE - pour les entrepreneurs jusqu'à 16 956 PLN en 2026,
- des dons sélectionnés,
- aide à la réadaptation,
- remise internet,
- allègement de modernisation thermique,
- certaines pertes des années précédentes, si la réglementation permet de les imputer sur cette source.
Les allocations ont leurs propres limites et conditions. Il ne faut pas les appeler dépenses d’entreprise.
La santé en 2026
La cotisation forfaitaire mensuelle est de :
- 498,35 PLN jusqu'à 60 000 PLN de revenus,
- 830,58 PLN après avoir dépassé 60 000 PLN à 300 000 PLN,
- 1 495,04 PLN après avoir dépassé 300 000 PLN.
Si l'année entière couvre le seuil le plus bas, vous paierez 5 980,20 PLN, mais vous déduisez 2 990,10 PLN de vos revenus, et non le montant total.
Exemple : chiffre d'affaires de 100 000 PLN
L'entrepreneur dispose de 100 000 PLN de revenus imposés au taux de 8,5 % et de 40 000 PLN de dépenses réelles de l'entreprise.
Sur une base forfaitaire :
- les coûts de 40 000 PLN ne réduisent pas les revenus,
- des déductions autorisées peuvent être appliquées, par exemple vos propres cotisations,
- l'impôt est calculé sur les revenus après ces déductions.
Dans le cas d’un barème ou d’un impôt forfaitaire, le point de départ serait le revenu, c’est-à-dire le revenu moins les coûts déductibles fiscalement. Par conséquent, le taux forfaitaire inférieur ne détermine pas en lui-même le résultat.
Comment comparer les formulaires
Comparez en un modèle :
- le taux forfaitaire approprié,
- les revenus et les coûts réels,
- les cotisations sociales,
- prime d'assurance maladie pour chaque forme,
- montant hors taxe et réductions d'échelle,
- possibilité de règlement conjoint,
- autres revenus du contribuable.
Dans le cas de plusieurs types de services, les revenus doivent également être répartis correctement selon des tarifs forfaitaires.
Employé bénéficiant d'un salaire forfaitaire
Une entreprise au forfait peut employer des salariés et des entrepreneurs. Toutefois, les salaires, ordres et cotisations du payeur restent une dépense en espèces sans incidence sur la base forfaitaire.
C'est l'une des raisons pour lesquelles une entreprise avec de faibles marges et des coûts de personnel élevés doit comparer particulièrement attentivement les versements forfaitaires aux formes basées sur les revenus.
Sources- Podatki.gov.pl - somme forfaitaire sur les revenus enregistrés
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Le matériel est de nature générale. Le résultat dépend du taux, des coûts, des primes et des indemnités.