Donazioni dalla ditta individuale (JDG) in Polonia 2026 — come e quanto si può detrarre

Limite di detrazione delle donazioni

Nel 2026 il limite complessivo di detrazione delle donazioni è pari al 6% del reddito annuo.

Come calcolare il reddito?

Reddito = ricavi meno costi di acquisizione dei ricavi (KUP).

• Su scala: reddito dopo la detrazione KUP, prima della detrazione delle donazioni
• Su tasso lineare: reddito dopo KUP
• Sul ryczałt: NON È POSSIBILE detrarre donazioni dall'attività di impresa (il ryczałt non prevede costi)

Esempio

Reddito: 100 000 zł all'anno.

• Limite donazioni: 6% × 100 000 = 6 000 zł
• Puoi detrarre al massimo 6 000 zł di donazioni nel corso dell'anno

A chi si può destinare una donazione?

1. OPP (Organizzazioni di Utilità Pubblica)

Organizzazioni con status OPP (iscritte al KRS). È la destinazione più frequente delle donazioni:

• Fondazioni e associazioni con status OPP
• Società sportive (se hanno status OPP)
• Organizzazioni di beneficenza (es. WOŚP, Caritas)

2. Chiesa e confessioni religiose

Donazioni per scopi di culto religioso:

• Chiesa cattolica
• Chiesa ortodossa
• Altre confessioni religiose registrate in Polonia

Limite: 6% del reddito (nell'ambito del limite complessivo delle donazioni).

3. Donazione di sangue

Donazione di sangue — equivalenza in denaro (1 litro di sangue = importo specifico di detrazione). Limite: nell'ambito del 6% del reddito.

4. Scopi riabilitativi

Donazioni per scopi di riabilitazione di persone con disabilità:

• Case di assistenza sociale
• Laboratori di terapia occupazionale
• Organizzazioni che sostengono le persone con disabilità

5. Attività di beneficenza

Assistenza a bambini, anziani, vittime di violenza, ecc.

Come detrarre una donazione?

Su scala e tasso lineare

Si detrae dal reddito (non dall'imposta). Quindi una donazione di 1 000 zł riduce il reddito di 1 000 zł → l'imposta scende di 120 zł (scala 12%) o 190 zł (lineare 19%).

Sul ryczałt

Non puoi detrarre donazioni dall'attività di impresa. Ma puoi detrarre donazioni dai redditi di altre fonti (es. lavoro dipendente, locazione privata) nel PIT-36 o PIT-37.

Documentazione delle donazioni

Per detrarre una donazione devi avere:

1. Conferma del versamento — bonifico bancario dal conto aziendale (non contanti!)
2. Conferma dal destinatario — conferma scritta da parte di OPP/chiesa di aver ricevuto la donazione
3. Status OPP — se l'organizzazione dichiara di essere OPP, verifica nel registro KRS

Requisiti della conferma

La conferma del versamento deve contenere:

• Data del versamento
• Importo
• Dati di chi versa (la tua azienda)
• Dati del destinatario (denominazione OPP)
• Scopo della donazione (se indicato)

Insidie

1. Il contante non conta

Le donazioni in contante (senza bonifico) non possono essere detratte. Dal 2011 è obbligatorio il bonifico bancario sul conto OPP.

2. Il limite del 6% è complessivo

Tutte le donazioni (OPP + chiesa + sangue + altre) concorrono a un unico limite del 6% del reddito. Non puoi detrarre il 6% per OPP + un ulteriore 6% per la chiesa.

3. Sul ryczałt non si può detrarre dall'impresa

Sul ryczałt non hai costi, quindi non detrarai donazioni dall'attività di impresa. La detrazione nel PIT-36/PIT-37 dai redditi privati è possibile.

4. La donazione "per un servizio" non è una donazione

Se l'OPP presta un servizio alla tua azienda e tu "doni" loro un importo — non è una donazione, ma uno scambio. La detrazione non spetta.

5. Donazione a scopi politici

Le donazioni ai partiti politici si detraggono in un altro limite (100% del reddito, max 100 000 zł), ma è una categoria separata.

FAQ

Posso detrarre una donazione per un hospice?

Sì, se l'hospice ha status OPP. Con bonifico dal conto aziendale e conferma da parte dell'hospice.

Devo versare dal conto aziendale?

No, puoi versare dal conto privato. Ma in quel caso detrarrai nel PIT-36/PIT-37 dai redditi privati, non dall'attività di impresa.

La donazione a un ospedale pubblico si può detrarre?

Sì, gli ospedali pubblici sono OPP. Verifica lo status nel KRS.

Posso detrarre una donazione a una scuola privata?

No. Le scuole private (non pubbliche) non hanno status OPP e non sono autorizzate a ricevere donazioni con detrazione.

Hai bisogno di aiuto con le donazioni?

Contabilità Oxyok — da 49 zł + IVA al mese. Ti aiutiamo a detrarre correttamente le donazioni, a preparare la documentazione e a verificare che il limite del 6% sia rispettato.

Scrivi: [email protected]

Disclaimer: I limiti e le condizioni di detrazione delle donazioni sono in vigore nel 2026. L'articolo ha carattere informativo — prima di prendere decisioni consulta un commercialista.