Donazione a JDG nel 2026 - chi può detrarla

Donazioni in JDG nel 2026: detrazione scalare e forfettaria, nessuna detrazione a quote costanti regolari, limite del 6%, destinatari e documenti.

La donazione non è una spesa aziendale ordinaria. La sua liquidazione dipende dalla forma della tassazione, dallo scopo, dal destinatario e dai documenti.

sulla scala puoi detrarre una donazione qualificata dal tuo reddito,
può essere detratto dal reddito in un’unica soluzione,
sulla flat tax, detrazione ordinaria delle donazioni ex art. 26 della legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, di norma, non riduce il reddito derivante da attività lineari.

Limite 6%

Il limite totale delle donazioni selezionate è del 6%:

reddito - se regolato su scala,
reddito meno trattenute ammissibili - somma forfettaria.

Il limite comune comprende, tra gli altri, le donazioni per scopi di pubblica utilità, culto religioso e donazione di sangue. Non utilizzerai il limite oltre l’importo base e la parte non utilizzata non potrà essere liberamente trasferita agli anni successivi.

Esempio su scala

Con un reddito di 100.000 PLN, il limite massimo del 6% è di 6.000 PLN. Una donazione di 8.000 PLN non detrae automaticamente l’intero 8.000 PLN.

Esempio di pagamento di una somma forfettaria

Con un reddito di 100.000 PLN, una donazione qualificata può ridurre la base forfettaria entro il limite legale. Si tratta di una detrazione dal reddito, non di una spesa deducibile dalle tasse.

Tassa fissa

Un contribuente lineare non detrae una donazione ordinaria a fini di pubblica utilità dal reddito tassato al 19%. Se percepisce anche redditi tassati, può liquidare nella sua dichiarazione dei redditi una donazione qualificata, nei limiti della base adeguata.

Regolamenti separati possono prevedere detrazioni speciali, ad esempio per specifiche donazioni alla chiesa o preferenze temporali. Le loro politiche non dovrebbero essere trasferite ad ogni donazione.

Il destinatario non deve essere un OPP

Ai fini della detrazione per finalità di pubblica utilità, il destinatario può essere un ente indicato nella legge sulle attività di pubblica utilità e sul volontariato, che persegue lo scopo specificato nella presente legge. Lo status di organizzazione di pubblica utilità (OPP) non è una condizione generale per ogni donazione.

Non potrai detrarre, tra l’altro, una donazione effettuata direttamente a una persona fisica. La legge esclude inoltre alcuni enti che operano in settori specifici.

Non dare per scontato che ogni ospedale, scuola, fondazione o associazione si qualifichi automaticamente. Verificare la forma giuridica del destinatario, lo scopo della donazione e le sue attività.

Quali finalità sono coperte dalla detrazione

I gruppi più comuni sono:

finalità di attività di pubblica utilità,
culto religioso,
donazione di sangue effettuata da un donatore di sangue volontario,
istruzione professionale fornita alle scuole pubbliche che forniscono tale istruzione - secondo norme speciali.

Le donazioni per le attività di beneficenza e di assistenza della chiesa possono essere soggette a regolamenti e documentazione separati. Non sempre rientra nel consueto limite del 6%.

Documentazione

Donazione in denaro

È richiesta la prova del pagamento sul conto di pagamento del destinatario. Il contratto stesso, la conferma di pagamento o l’estratto conto del destinatario non sostituiscono la prova bancaria richiesta.

Non vi è alcun obbligo fiscale che il bonifico venga effettuato solo da un conto contrassegnato dalla banca come "aziendale". Il documento deve identificare il donatore, il destinatario, l’importo e lo scopo.

Donazione in naturaÈ necessario un documento che specifichi gli estremi delle parti, il valore della donazione e la dichiarazione di accettazione del destinatario. Il valore è determinato in base alle norme fiscali e non all’importo inserito dal donatore.

La donazione non è un’imposta dell'1,5%

Il trasferimento dell'1,5% delle tasse a un’organizzazione OPP nel PIT annuale non costituisce una donazione e non riduce ulteriormente il reddito o le entrate. Si tratta di un meccanismo separato per la ripartizione di parte dell’imposta.

Merci con VAT detratta

La cessione di beni aziendali può comportare conseguenze VAT se al momento dell’acquisto vi era diritto a detrazione. Il diritto a detrarre una donazione solo nell’PIT non determina il VAT.

Fonti

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Il materiale è di carattere generale. Il tipo di donazione, il destinatario e la forma di tassazione determinano la detrazione.