Come compilare il JPK_V7 nella ditta individuale (JDG) in Polonia 2026 — passo dopo passo
JPK_V7 nella ditta individuale (JDG) in Polonia nel 2026. Struttura del file, parte registrale e dichiarativa, termini, codici IVA, insidie. Guida pratica.
Il JPK_V7 è un file che ogni mese (o trimestre) invia ogni contribuente IVA attivo. Combina il registro degli acquisti e delle vendite con la dichiarazione IVA in un unico documento. Gli errori nel JPK_V7 sono una delle cause più frequenti di convocazioni da parte dell'ufficio fiscale.
In questa guida mostriamo come compilare il JPK_V7 passo dopo passo — dal registro alla dichiarazione.
Se vuoi prima conoscere le basi del JPK_V7, dai un'occhiata a: JPK_V7 per la ditta individuale (JDG) — guida completa 2026.
Come compilare il JPK_V7 — guida passo per passo
Il JPK_V7 (File di Controllo Standard) combina il registro IVA e la dichiarazione VAT-7/VAT-7K in un unico file XML. Ecco i 4 passaggi per prepararlo e inviarlo. Scadenza: il 25 del mese successivo al periodo.
4 passaggi per inviare il JPK_V7
Raccogli tutti i registri delle vendite e degli acquisti del mese/trimestre interessato.
- ›Registro vendite (fatture IVA, registratori di cassa)
- ›Registro acquisti (fatture di costo con P.IVA)
- ›Documenti acquisizioni intracomunitarie, esportazione, servizi UE
- ›Correzioni di fatture (se presenti)
Somma l’IVA esigibile (dalle vendite) e l’IVA detraibile (dagli acquisti) per aliquota.
- ›IVA esigibile 23%, 8%, 5%, 0%, esente
- ›IVA detraibile da fatture B2B (con P.IVA)
- ›Split payment — fatture superiori a 15.000 zł
- ›Operazioni estere (importazione di servizi, CII)
Completa la parte registro (JPK_V7M/K) e la parte dichiarativa.
- ›Parte registro: dettagli di ogni transazione
- ›Parte dichiarativa: riepiloghi e campi VAT-7
- ›Informazione riassuntiva UE (VAT-UE)
- ›Rettifica dell’imposta (eccedenza → rimborso / acconto)
Carica il file JPK_V7 tramite il portale del Ministero delle Finanze o il software contabile.
- ›Accesso tramite profilo di fiducia/ePUAP
- ›Invio del file XML (autorizzazione)
- ›Conferma UPO (ricevuta ufficiale)
- ›Archiviazione UPO per 5 anni
Scadenze di invio
Importante: La mancata spedizione del JPK_V7 nei tempi previsti comporta multe da 240 a 24.000 zł (KKS). Inoltre, entro il giorno 25 bisogna pagare l’IVA su un micro-conto fiscale. Lo split payment è obbligatorio per transazioni superiori a 15.000 zł lordo.
Hai bisogno di aiuto con l’IVA e il JPK_V7?
Contattiamoci →Il JPK_V7 ha sostituito le dichiarazioni VAT-7 e VAT-7K e il registro IVA da ottobre 2020. Legge IVA art. 109. Scadenza pagamento IVA e JPK: il 25 (art. 103(1)). Multe: Codice penale fiscale art. 80 § 1. Soglia split payment: 15.000 zł. Stato: 2026.
Cos'è il JPK_V7?
Il JPK_V7 (File di Controllo Unico per l'IVA) è un file XML che contiene:
- Parte registrale (P_N) — dettagli di ogni fattura di vendita e di acquisto
- Parte dichiarativa (P_D) — riepilogo degli importi IVA per aliquote e categorie
Si invia elettronicamente all'ufficio fiscale ogni mese entro il giorno 25 del mese per il mese precedente.
Chi deve inviare il JPK_V7?
Ogni contribuente IVA attivo — indipendentemente dal fatturato. Se sei registrato come contribuente IVA, devi inviare il JPK_V7.
Non inviano il JPK_V7:
- Contribuenti esenti soggettivamente dall'IVA (soglia 200.000 zł)
- Contribuenti che usufruiscono dell'imposta fissa (ryczałt) senza registrazione IVA
- Alcuni imprenditori in attività non registrata
Passo 1: Raccogli il registro degli acquisti e delle vendite
Vendite (ricavi)
Ogni fattura di vendita deve essere inserita nel JPK_V7 con i seguenti dati:
- Numero fattura — conforme alla fattura cartacea/elettronica
- Data di emissione e data di vendita (se diverse)
- Numero di identificazione fiscale (NIP) del cessionario — se la fattura è B2B
- Importo netto per aliquota IVA (23%, 8%, 5%, 0%, esente)
- Importo IVA per aliquota
- Categoria di vendita — cessione intracomunitaria di beni, esportazione, vendita nazionale, ecc.
- Codice paese del cessionario (PL, DE, FR, ecc.)
Acquisti (costi)
Ogni fattura di costo con numero di identificazione fiscale (NIP) del fornitore:
- Numero fattura del fornitore
- Data di emissione e data di ricezione (se diverse)
- Numero di identificazione fiscale (NIP) del fornitore
- Importo netto per aliquota IVA
- Importo IVA da detrarre
- Categoria di acquisto — acquisizione intracomunitaria di beni, importazione di servizi, acquisto nazionale, ecc.
Passo 2: Determina gli importi nella dichiarazione
IVA a debito (dalle vendite)
Sommi gli importi IVA di tutte le fatture di vendita per aliquota:
- Aliquota 23%: somma IVA delle fatture al 23%
- Aliquota 8%: somma IVA delle fatture all'8%
- Aliquota 5%: somma IVA delle fatture al 5%
- Aliquota 0%: valore delle vendite 0% (cessione intracomunitaria, esportazione)
- Esenti: valore delle vendite esenti (art. 43)
IVA a credito (dagli acquisti)
Sommi gli importi IVA da detrarre da tutte le fatture di costo:
- Detraibili (100%): fatture legate ad attività tassata
- Non detraibili: fatture legate ad attività esente
- Parzialmente detraibili: ripartizione (se hai attività mista)
Esempio di calcolo
Vendite a luglio 2026:
- Fattura 1: 10.000 zł netto + 2.300 zł IVA (23%)
- Fattura 2: 5.000 zł netto + 400 zł IVA (8%)
- Totale IVA a debito: 2.700 zł
Acquisti a luglio 2026:
- Fattura di costo 1: 3.000 zł netto + 690 zł IVA (23%)
- Fattura di costo 2: 1.000 zł netto + 230 zł IVA (23%)
- Totale IVA a credito: 920 zł
IVA da pagare/rimpimborsare:
- IVA a debito: 2.700 zł
- IVA a credito: −920 zł
- IVA da pagare: 1.780 zł
Passo 3: Compila la dichiarazione IVA
Nella dichiarazione (parte P_D) inserisci:
- Importi dal registro — trasferiti automaticamente dalla parte registrale
- Rettifiche — se rettifichi fatture di periodi precedenti Rettifica dall'anno precedente — se rettifichi una fattura del 2025 nel 2026
- Acconti sull'IVA — tra parentesi, se pertinente
- Importo da pagare o rimborsare
Campi della dichiarazione
I campi più importanti:
- Campo 40 (IVA a debito) — somma IVA delle vendite
- Campo 41 e 42 (IVA a credito) — IVA da detrarre dagli acquisti
- Campo 43 (IVA da pagare) — se a debito > a credito
- Campo 44 (IVA da rimborsare) — se a credito > a debito
- Campo 45 (sul conto bancario) — importo da trasferire
Passo 4: Invia il JPK_V7
Tramite programma di contabilità
La maggior parte della ditta individuale (JDG) non compila il JPK_V7 manualmente. Il programma di contabilità (Oxyok, inFakt) genera e invia il file automaticamente:
- Inserisci le fatture nel programma
- Il programma genera il JPK_V7 XML
- Il programma invia il file tramite API all'e-Ufficio Fiscale
- Ricevi l'Attestazione Ufficiale di Ricezione (UPO)
Tramite e-Ufficio Fiscale
Puoi anche inviare manualmente tramite il portale e-US:
- Accedi all'e-Ufficio Fiscale (Profilo Fidato)
- Scegli „JPK" → „Compila JPK_V7"
- Carica il file XML o compila il modulo
- Invia e scarica l'UPO
Termini
- Mensilmente: entro il giorno 25 del mese successivo al mese di liquidazione
- Trimestralmente (piccole imprese < 2 mln EUR): entro il giorno 25 del mese successivo al trimestre (25 aprile, 25 luglio, 25 ottobre, 25 gennaio)
Insidie
1. Mancanza di UPO = mancato invio
Finché non hai l'Attestazione Ufficiale di Ricezione (UPO), il JPK_V7 non è considerato inviato. Scarica e conserva sempre l'UPO.
2. Numero di identificazione fiscale (NIP) errato sulla fattura di costo
Se inserisci un numero di identificazione fiscale (NIP) errato del fornitore, l'ufficio può contestare la detrazione IVA. Verifica il numero di identificazione fiscale (NIP) sull'elenco bianco dei contribuenti IVA prima della detrazione.
3. Rettifica fattura nel periodo successivo
La rettifica di una fattura non consiste nell'eliminazione dell'originale. Emetti una fattura di rettifica (FK) e la mostri nel JPK_V7 nel mese di emissione della FK — non nel mese della fattura originaria.
4. Acquisti senza numero di identificazione fiscale (NIP)
Le fatture di costo SENZA numero di identificazione fiscale (NIP) del fornitore (es. bolletta telefonica) non sono detraibili nel JPK_V7. Ma attenzione: dal 2020 la maggior parte delle fatture B2B deve avere il numero di identificazione fiscale (NIP).
5. Transazioni estere
Acquisizione intracomunitaria, importazione di servizi, reverse charge — queste transazioni hanno un trattamento speciale nel JPK_V7. L'IVA a credito e a debito sono uguali (reverse charge), ma vanno mostrate in campi separati.
FAQ
Cosa succede se non ho avuto vendite nel mese?
Devi comunque inviare il JPK_V7 (cosiddetto JPK_V7 zero). Compila la dichiarazione con importi zero e inviala. Mancato invio = sanzione.
Posso inviare il JPK_V7 dopo il termine?
Sì, ma l'ufficio applica interessi di mora sull'importo IVA da pagare. Se il JPK_V7 è zero — nessun interesse, ma può esserci una sanzione per ritardo.
Devo inviare il JPK_V7 se sono esente da IVA?
No. L'esenzione soggettiva dall'IVA (soglia 200.000 zł) esenta dall'obbligo JPK_V7. Ma attenzione: se ti sei registrato IVA volontariamente, devi inviare il JPK_V7.
Il JPK_V7 ha sostituito la dichiarazione VAT-7/VAT-8?
Sì. Dal 2020 il JPK_V7 ha sostituito le dichiarazioni VAT-7, VAT-8 e VAT-9M. Un solo file, un solo invio.
Hai bisogno di aiuto con il JPK_V7?
Contabilità Oxyok — da 49 zł + IVA al mese. Generiamo il JPK_V7 automaticamente dalle tue fatture, lo inviamo all'ufficio e ci assicuriamo che le detrazioni IVA siano corrette.
Scrivici: [email protected]
Disclaimer: L'articolo ha carattere informativo — prima di decidere consulta un commercialista.
Domande sulla contabilità?
Gestisco la contabilità per ditte individuali da 49 zł + IVA (VAT) al mese.
Contattami