Come compilare il JPK_V7 nella JDG nel 2026

JPK_V7M e JPK_V7K nel 2026: scadenze mensili, registro e dichiarazione, VAT a debito, detrazioni, codici e rettifiche.

Ogni contribuente VAT attivo trasmette i dati JPK_V7 ogni mese. Anche il contribuente trimestrale invia la parte registrale per ogni mese — trimestrali sono la parte dichiarativa e il pagamento delil VAT.

JPK_V7M e JPK_V7K

JPK_V7M — registro e dichiarazione per ogni mese,
JPK_V7K — registro per ogni mese e, dopo il terzo mese, anche la parte dichiarativa per l’intero trimestre.

Il termine di invio cade di regola il giorno 25 del mese successivo. Se cade di sabato o in un giorno festivo, si sposta al primo giorno lavorativo successivo.

È scorretto inviare l’intero JPK_V7K una sola volta a trimestre.

Chi lo presenta

Il JPK_V7 è presentato dai contribuenti VAT attivi. Il contribuente che beneficia esclusivamente dell’esenzione soggettiva o oggettiva di regola non invia il JPK_V7, ma può avere altri obblighi, ad esempio VAT-8, VAT-9M o VAT-UE.

La forma di PIT — forfettario, scaglioni o imposta lineare — non determina il JPK. Determina lo status VAT.

1. Chiudi il registro delle vendite

Nel registro le vendite vanno iscritte in base al momento in cui sorge l’obbligo tributario e alle regole di documentazione. Non sempre significa un semplice elenco di ogni fattura.

Possono presentarsi, tra l’altro:

fatture B2B,
vendite dai registratori di cassa rilevate con i rapporti RO,
documenti interni WEW,
fatture a scontrini,
WDT ed esportazioni,
rettifiche,
vendite esenti.

Per ciascun documento verifica le date, il numero, il contraente, la base imponibile, il VAT e i codici richiesti.

2. Chiudi il registro degli acquisti

Nella parte degli acquisti si iscrivono i documenti che danno diritto alla detrazione delil VAT e le operazioni che richiedono la liquidazione dell’imposta da parte dell’acquirente.

Prima della detrazione verifica:

se l’acquisto serve a vendite imponibili,
il momento in cui sorge il diritto alla detrazione,
la ricezione di una fattura corretta, quando è richiesta,
le limitazioni relative ad auto, pernottamenti, ristorazione e attività mista,
lo stato delle rettifiche e dei pagamenti.

Non ogni fattura d’acquisto dà diritto al 100% della detrazione, anche se è presente in KSeF.

3. Liquida le operazioni estere

WNT, importazione di servizi, importazione di beni, WDT ed esportazione finiscono in campi e periodi diversi.

Nel WNT e nell’importazione di servizi il VAT a debito può essere contemporaneamente imposta a credito, ma solo nei limiti del diritto alla detrazione. Il contribuente esente o che effettua vendite esenti può pagare il VAT senza diritto a recuperarla.

L’informativa VAT-UE è un documento a sé e non fa parte del JPK_V7.

4. Applica i codici

I codici GTU e delle procedure si applicano solo quando ricorrono le condizioni previste dalle norme. Non si contrassegna ogni documento "per ogni evenienza".

Ad esempio, occorre analizzare:

il gruppo GTU corretto per l’oggetto della vendita,
l’MPP, quando l’operazione è effettivamente soggetta a split payment obbligatorio,
il TP in caso di rapporti di collegamento,
WSTO_EE o IED nelle relative operazioni di e-commerce,
RO, WEW, FP e altri tipi di documento.

Una fattura superiore a 15.000 zł non riceve automaticamente l’MPP. Devono ricorrere anche le altre condizioni, tra cui la presenza di un bene o servizio dell’allegato n. 15.

5. Determina il VAT a debito

Il VAT a debito non deriva solo dalle fatture emesse. Occorre tenere conto, tra l’altro, di:

momento in cui sorge l’obbligo tributario,
acconti,
vendite dai registratori di cassa,
rettifiche,
cessioni gratuite, quando sono imponibili,
WNT e importazione di servizi,
vendite soggette a procedure particolari.

Non si deve basare la dichiarazione esclusivamente sulla data di emissione del documento.

6. Determina il VAT a credito

Si detrae solo la parte di imposta che soddisfa le condizioni. Le possibili limitazioni sono, tra l’altro:

50% delil VAT sull’auto a uso misto,
assenza di detrazione sui servizi di pernottamento e ristorazione, salvo le eccezioni di legge,
proporzione in caso di vendite imponibili ed esenti,
rettifica pluriennale dei beni strumentali,
assenza di collegamento con l’attività imponibile.

7. Parte dichiarativa

Il programma dovrebbe riportare il riepilogo del registro nell’attuale struttura dichiarativa. Non si deve usare un elenco semplificato dei numeri di campo senza verificare il modello aggiornato — i campi cambiano con la struttura del file.

Nella parte dichiarativa si liquidano, tra l’altro:

VAT a debito e a credito,
eccedenza del periodo precedente,
importo da versare o da riportare,
richiesta di rimborso e relativo termine,
ulteriori codici e dichiarazioni.

8. Verifica e invia

Prima dell’invio esegui i controlli:

corrispondenza del registro con fatture, KSeF e rapporti di cassa,
corrispondenza delle vendite con i ricavi contabili,
corrispondenza degli acquisti con il diritto alla detrazione,
verifica del saldo VAT,
controllo del NIP e dei codici paese,
validazione dell’XML con lo schema aggiornato.

Dopo l’invio scarica l’UPO. Il solo stato "inviato" nel programma non sostituisce la conferma ufficiale di ricezione.

Rettifiche

Il momento in cui si iscrive una fattura di rettifica dipende dal tipo di operazione e dalla causa della rettifica. Non ogni rettifica si iscrive semplicemente nel mese della sua emissione.

Una rettifica può richiedere:

la modifica del periodo corrente,
il ritorno al periodo originario,
la rettifica della parte registrale,
la rettifica di registro e dichiarazione,
la presentazione di un ravvedimento (czynny żal), se vi è stata una violazione sanzionabile.

Il documento originario non si elimina senza traccia.

Documento senza NIP

L’assenza del NIP dell’acquirente o del venditore non crea un’unica regola universale di "nessuna detrazione". Occorre stabilire se il documento è una fattura, se identifica l’operazione e se soddisfa le condizioni della legge sulil VAT.

Uno scontrino con il NIP dell’acquirente fino a 450 zł può essere una fattura semplificata. Un normale scontrino senza NIP non conferisce all’imprenditore lo stesso status.

JPK a zero

Il contribuente VAT attivo presenta il JPK_V7 anche per un mese senza vendite, se non è stato cancellato e non opera una particolare esenzione dall’obbligo di invio.

Nel JPK_V7K la parte registrale del primo e del secondo mese del trimestre può essere a zero, ma va comunque trasmessa.

Il JPK_V7 non ha sostituito VAT-8 e VAT-9M

Il JPK_V7 ha sostituito VAT-7 e VAT-7K per i contribuenti attivi. I moduli VAT-8 e VAT-9M restano in vigore per i contribuenti che non presentano il JPK_V7, quando si verificano le relative operazioni.

Errori più frequenti

Invio del JPK_V7K una sola volta a trimestre.
Detrazione automatica dell’intera VAT da ogni fattura.
Presunzione di neutralità di ogni importazione di servizi e WNT.
MPP solo perché l’importo supera 15.000 zł.
Iscrizione di ogni rettifica nella data di emissione.
Omissione dei documenti RO e WEW.
Confondere il VAT-UE con una parte del JPK.
Uso di numeri di campo non aggiornati.
Assenza dell’UPO.
Presunzione che il KSeF presenti automaticamente il JPK_V7.

Fonti

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Il contenuto ha carattere generale. I singoli campi dipendono dalla struttura in vigore, dal tipo di operazione e dal diritto alla detrazione.

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