Ryczałt nella gastronomia in Polonia nel 2026 — aliquota del 3% o dell'8,5%

3% — attività gastronomica

L’aliquota del 3% si applica ai ricavi derivanti dall’attività gastronomica, ad eccezione dei ricavi derivanti dalla vendita di bevande con contenuto alcolico superiore all'1,5%.

Può riguardare, tra l’altro, un ristorante, un bar, una caffetteria, un food truck, il catering o la vendita di pasti con consegna, se l’operazione effettiva costituisce attività gastronomica e non è soggetta a un’altra classificazione specifica.

8,5% — bevande alcoliche oltre l'1,5%

Il ricavo derivante dalla vendita di bevande con contenuto alcolico superiore all'1,5% è tassato con un’aliquota dell'8,5%.

Se il locale vende sia pasti sia tali bevande, il registro dei ricavi deve consentire di separare le vendite in base alle aliquote.

Il ryczałt si calcola sul ricavo

Con il ryczałt (regime forfettario polacco sui ricavi) non deduci i costi dei prodotti, delle retribuzioni, dell’affitto, dell’energia, degli imballaggi, del carburante o delle commissioni delle piattaforme di consegna. Paghi l’imposta sul ricavo dopo le riduzioni previste dalla legge, non sul margine.

Esempio semplificato:

• ricavo dalla vendita di pasti: 100 000 zł,
• ryczałt 3%: 3 000 zł,
• i costi dei prodotti e del personale non riducono la base del ryczałt.

Pertanto, un’aliquota bassa non significa automaticamente che il ryczałt sia la scelta migliore. Nella gastronomia i costi possono essere elevati, quindi bisogna confrontare il ryczałt con la scala fiscale e l’imposta lineare utilizzando dati reali.

Consegna e piattaforme

Il metodo di consegna non modifica automaticamente l’aliquota del ryczałt. Conta ciò che vendi e a quali condizioni.

Se il cliente acquista un pasto dal tuo locale e la piattaforma si limita a intermediare nell’ordine e a trattenere una commissione, il ricavo non è soltanto il bonifico netto ricevuto dalla piattaforma. La commissione della piattaforma è una spesa che, con il ryczałt, non contabilizzi come costo deducibile.

Se presti esclusivamente un servizio di consegna per altri soggetti, non presumere che si applichi l’aliquota gastronomica. È un servizio distinto che richiede una propria classificazione.

VAT nella gastronomia

L’aliquota VAT non deriva direttamente dall’aliquota del ryczałt. Dipende dal fatto che tu venda un servizio gastronomico o un bene e dalla classificazione del prodotto specifico.

In pratica possono applicarsi le aliquote del 5%, dell'8% e del 23%. Alcune bevande e alcuni prodotti sono tassati al 23%, ma non si può applicare un’unica aliquota all’intero menù senza analizzarne le singole voci.

Nel 2026 il limite dell’esenzione soggettiva dalil VAT è pari a 240 000 zł di vendite annue, ridotto proporzionalmente se l’attività inizia nel corso dell’anno. L’esenzione non risolve gli obblighi relativi al registratore di cassa.

Registratore di cassa

I servizi di ristorazione prestati da esercizi gastronomici fissi e i servizi di alloggio di breve durata rientrano nelle categorie per le quali le esenzioni dal registratore di cassa sono limitate. Il metodo di registrazione delle vendite deve essere stabilito prima di iniziare a servire i consumatori.

Per le vendite online con pagamento elettronico possono applicarsi esenzioni specifiche, che però non devono essere estese automaticamente alle vendite nel locale o in un food truck.

Errori più comuni

1. Aliquota del 17% per i pasti consumati nel locale

La legge prevede, di norma, il 3% per l’attività gastronomica. L’aliquota del 17% riguarda determinate libere professioni, non la normale vendita di pasti.

2. Aliquota dell'8,5% per ogni consegna di cibo

La consegna, di per sé, non determina l’aliquota. La vendita di un pasto da parte di un ristorante può continuare a costituire attività gastronomica soggetta al 3%.

3. Mancata separazione delle vendite di alcolici

Le bevande con contenuto alcolico superiore all'1,5% hanno un’aliquota dell'8,5%, quindi il relativo ricavo deve essere separato.

4. Tassazione della sola somma versata dalla piattaforma

La trattenuta di una commissione da parte di un marketplace o di un’applicazione non riduce automaticamente il ricavo ai fini del ryczałt.

5. Un’unica aliquota VAT per l’intero menù

Il VAT deve essere determinata in funzione del tipo di prestazione e dei singoli prodotti. L’aliquota del ryczałt del 3% non significa un VAT del 3%.

FAQ

Qual è l’aliquota del ryczałt per un ristorante?

Di norma il 3% per l’attività gastronomica e l'8,5% per i ricavi derivanti dalla vendita di bevande con contenuto alcolico superiore all'1,5%.

Qual è l’aliquota per un food truck?

Se l’attività è gastronomica, di norma il 3%. Occorre tuttavia analizzare separatamente gli alcolici, le eventuali merci commerciali e i servizi aggiuntivi.

Il catering è soggetto al 3%?

Può costituire un’attività gastronomica soggetta al 3%, ma la classificazione dipende dall’effettiva portata della prestazione e dal PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług, classificazione polacca dei prodotti e servizi).

Il ryczałt conviene a un ristorante?

Non si può rispondere considerando soltanto l’aliquota. Il ryczałt non consente di dedurre i costi dei prodotti, del personale, del locale e dell’energia, quindi occorre confrontare gli oneri effettivi.

Fonte

• Biznes.gov.pl — Ryczałt sui ricavi registrati, inclusi il 3% per l’attività gastronomica e l'8,5% per la vendita di bevande con contenuto alcolico superiore all'1,5%

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Nota: La classificazione viene stabilita in base alla vendita effettiva e al PKWiU. In presenza di più tipi di ricavo, il registro deve consentire l’applicazione delle aliquote corrette.