Agevolazione B+R per JDG in Polonia (2026) — ricerca e sviluppo

L'agevolazione B+R permette di dedurre doppiamente i costi delle attività di ricerca e sviluppo:

1. Deduzione normale: 100% dei costi (come ogni costo aziendale)
2. Deduzione aggiuntiva: +100% (in più sul reddito)

Totale: 200% dei costi dedotto dal reddito.

Chi può beneficiarne:

• Imprenditori a scaglioni e lineare (non ryczałt)
• Che svolgono attività di ricerca e sviluppo (B+R)

Cos'è l'attività B+R?

Attività B+R (ricerca e sviluppo) è:

1. Ricerca fondamentale

• Lavori di ricerca originali (scientifici)
• Non orientati a un'applicazione commerciale specifica

2. Ricerca applicata

• Lavori orientati a una soluzione specifica
• Prototipazione, test

3. Sviluppo

• Implementazione dei risultati della ricerca nella pratica
• Creazione di nuovi prodotti, processi, tecnologie

Cosa si può dedurre doppiamente?

Costi ammissibili:

• Stipendi dei dipendenti B+R (con ZUS — contributi previdenziali polacchi)
• Materiali e materie prime consumati nella ricerca
• Attrezzature usate per B+R (computer, strumenti)
• Servizi esterni (laboratori, perizie)
• Brevetti e licenze legati a B+R

Cosa non si può dedurre:

• Costi generali dell'azienda (affitto ufficio, amministrazione)
• Costi di marketing e vendite
• Costi di produzione in serie (non è B+R)

Come calcolare il risparmio?

Esempio: programmatore a lineare

• Costi B+R: 50 000 zł all'anno (stipendio + attrezzatura)

• Deduzione normale: 50 000 zł dal reddito

• Aggiuntiva (agevolazione B+R): +50 000 zł dal reddito

• Deduzione totale: 100 000 zł

• Tassa senza agevolazione: 50 000 × 19% = 9 500 zł

• Tassa con agevolazione: 100 000 × 19% = 19 000 zł meno tasse (riduzione del reddito imponibile)

• Risparmio: 9 500 zł all'anno

Condizioni per beneficiarne

1. Registro B+R

Devi tenere un registro separato dei costi B+R:

• Tempo di lavoro sui progetti B+R
• Descrizione dei progetti
• Materiali e attrezzatura
• Separazione da altri costi

2. Dichiarazione nel PIT

Nel PIT-36/PIT-36L inserisci la deduzione aggiuntiva B+R.

3. Nessun ryczałt

L'agevolazione B+R riguarda solo scaglioni e lineare. Sul ryczałt — nessuna agevolazione.

Errori più comuni

1. Mancanza del registro B+R

Senza registro separato — l'US respinge l'agevolazione.

2. Mescolanza B+R con produzione

I costi di produzione in serie non sono B+R. Solo ricerca e sviluppo.

3. Nessuna agevolazione sul ryczałt

Sul ryczałt l'agevolazione B+R non funziona.

4. Dimenticare la deduzione aggiuntiva

I costi normali li deduci sempre. L'ulteriore 100% — solo se presenti la dichiarazione nel PIT.

FAQ

Un programmatore può beneficiarne?

Sì, se crea nuove soluzioni (software, algoritmi). Scrivere codice alla cieca — non è B+R.

Funziona sul ryczałt?

No. L'agevolazione B+R solo su scaglioni e lineare.

Quanto si può dedurre?

Ulteriori 100% dei costi B+R (totale 200%). Senza limite.

Devo avere un brevetto?

No. Bastano i lavori B+R. Il brevetto è un plus, ma non una condizione.

Hai bisogno di aiuto con l'agevolazione B+R?

Mi occupo di contabilità JDG con agevolazione B+R — registro, deduzione, PIT. Da 49 zł + IVA al mese.

Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: Agevolazione B+R: ulteriori 100% dei costi di ricerca e sviluppo (totale 200%). Solo su scaglioni e lineare. Richiede registro separato. Prima di prendere decisioni, consulta un commercialista.