Rilievo IP Box nel JDG 2026 — in Polonia

IP Box ti consente di applicare un’aliquota del 5% sui redditi di proprietà intellettuale qualificati. Non si tratta però di una tariffa ridotta per l’intera attività del programmatore e non funziona a tariffa forfettaria.

Chi può utilizzare IP Box

In totale, il contribuente deve:

1. generare entrate da diritti di proprietà intellettuale qualificati,
2. creare, sviluppare o migliorare questo diritto come parte di attività di ricerca e sviluppo,
3. tenere registri separati che consentano di determinare il risultato di ciascun diritto,
4. calcolare il reddito qualificato utilizzando l’indicatore del nesso,
5. scegli una scala fiscale o una flat tax per la tua attività.

La sola qualifica professionale "programmatore" o la cessione dei diritti d’autore sulla fattura non sono sufficienti.

Diritti di proprietà intellettuale qualificati

La legge elenca un catalogo chiuso, che include, tra gli altri:

• brevetto,
• legge sulla protezione del modello di utilità,
• diritto di registrazione del disegno industriale,
• diritto di protezione aggiuntiva per un brevetto su un medicinale o un prodotto fitosanitario,
• diritto esclusivo su una varietà vegetale,
• diritto d’autore su un programma per computer.

Un know-how generale, un segreto commerciale, un marchio o una semplice documentazione non diventano di per sé un diritto qualificato solo perché hanno valore economico.

Reddito, non tutti i redditi

L’aliquota del 5% si applica al reddito qualificato, non all’intero fatturato. Innanzitutto, è necessario assegnare ricavi e costi a un IP specifico, determinare i ricavi e quindi applicare il nesso.

Non si dovrebbe confrontare direttamente il 5% del reddito con un reddito forfettario del 12% senza tenere conto dei costi e dei contributi dell’assicurazione sanitaria.

Puntatore Nexus

L’inserimento semplificato della formula statutaria è:

"((a + b) × 1,3) / (a + b + c + d)".

Dove:

• "a" - costi delle proprie attività di ricerca e sviluppo legate al diritto,
• "b" - acquisizione di risultati di ricerca e sviluppo da un’entità non correlata,
• "c" - acquisizione di risultati di ricerca e sviluppo da un’entità correlata,
• "d" - acquisizione del diritto di proprietà intellettuale qualificato.

L’indicatore non può superare 1. Non tutte le spese contabili sono una spesa nella formula del nesso e il lavoro non retribuito dell’imprenditore non diventa una spesa solo stimando il tempo.

Registra

Le registrazioni devono consentire l’identificazione di ciascun diritto:

• ricavi,
• costi,
• entrate o perdite,
• costi utilizzati nell’indicatore di nesso,
• reddito qualificato.

Se non è possibile determinare il reddito ammissibile dai registri, l’aliquota del 5% potrebbe non essere disponibile.

Tassa o flat tax

IP Box è insediato nel PIT-36 o PIT-36L annuale. Un contribuente forfettario non può applicare la percentuale del 5% al ​​reddito coperto dall’IMP-28, perché l’imposta forfettaria non determina reddito e costi.

All’interno di un JDG, i ricavi operativi non possono essere suddivisi arbitrariamente in una somma forfettaria e in una flat tax solo per coprire parte dell’IP Box. Le dichiarazioni separate possono riguardare altre fonti di reddito, se la normativa lo consente effettivamente.

Assicurazione sanitaria

IP Box modifica l’aliquota PIT sul reddito qualificato, ma non crea un’aliquota sanitaria separata. Nel caso della flat tax si applica il meccanismo adeguato all’imposta lineare, mentre nel caso dell’imposta a scala si applica il meccanismo appropriato alla scala. Non è necessario inserire un’aliquota del 9% per entrambi i moduli.

Interpretazione individualeNon esiste una "decisione dell’ufficio delle imposte che concede un IP Box". Il contribuente può rivolgersi al Direttore dell’Informazione fiscale nazionale per un’interpretazione individuale dei fatti descritti. L’interpretazione non sostituisce la corretta registrazione o calcolo.

Termine per la selezione del modulo

Se un imprenditore vuole passare da una tariffa forfettaria a una tariffa scalare o lineare, il termine usuale per la dichiarazione è il giorno 20 del mese successivo a quello in cui è stato conseguito il primo reddito dell’anno; per il primo arrivato a gennaio è il 20 febbraio. Non vige la scadenza universale del 20 gennaio.

Fonti

• Legge PIT - ELI, art. 30ca e 30cb

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Il materiale è di carattere generale. La classificazione del diritto, delle attività di ricerca e sviluppo, dei costi di nesso e dei ricavi richiede l’analisi dei documenti.