Somma forfettaria per i servizi IT in Polonia nel 2026
Forfait in IT: quando 12%, quando 15% o tariffa generale, PKWiU per servizi relativi al software, hosting, VAT e rapporto con IP Box.
In IT la tariffa forfettaria non viene determinata in base alla professione di "programmatore" o al codice PKD che termina con ".Z". Il servizio vero e proprio e il raggruppamento PKWiU indicati all’art. 12 della legge.
Servizi legati al software: 12%
L’aliquota del 12% copre i servizi specificati nella legge relativi, tra gli altri:
- rilascio di pacchetti software specifici, -software,
- consulenza hardware e software,
- installazione del software,
- gestione delle reti e dei sistemi informatici.
Il catalogo utilizza simboli specifici e marcature "ex". Ciò non significa il 12% per l’intera sezione PKWiU 62 o per ogni lavoro eseguito su un computer.
Altri servizi IT
Elaborazione dati, fornitura di infrastrutture, hosting, portali, formazione, consulenza progettuale e gestionale possono essere soggetti ad altre voci del listino tariffe.
L’hosting non dovrebbe essere assegnato automaticamente all'8,5% o l’elaborazione dei dati automaticamente al 15% senza determinare il simbolo PKWiU completo e la portata della marcatura "ex".
Se il servizio non è soggetto a tariffa speciale, può essere applicata la tariffa generale dell'8,5%, ma solo dopo aver escluso le voci speciali.
PKD non è PKWiU
I simboli 62.01.Z, 62.02.Z o 63.11.Z sono codici PKD. Non dovrebbero essere presentati come simboli PKWiU che giustificano l’aliquota fiscale.
Il contratto e la fattura dovrebbero descrivere i risultati finali e le attività, ad esempio lo sviluppo di software, la manutenzione dell’infrastruttura o l’analisi aziendale. Il nome della posizione del cliente in sé non determina la classificazione.
Tanti servizi e diverse tariffe
Un imprenditore può applicare aliquote diverse se tiene registri che consentono la ripartizione del reddito a ciascuno di essi.
Non esiste un obbligo generale di inserire PKWiU su ogni fattura solo perché si tratta di una somma forfettaria. Tuttavia, la documentazione deve essere in grado di difendere la divisione delle entrate. La separazione artificiale di un servizio completo non si traduce automaticamente in una tariffa inferiore.
IP Box non funziona con tariffa forfettaria
IP Box rappresenta il 5% del reddito qualificato derivante da diritti di proprietà intellettuale qualificati. Non si tratta di un’aliquota forfettaria e non si applica ai redditi tassati in maniera forfettaria.
Per prendere in considerazione un IP Box è necessario, tra le altre cose:
- condurre attività di ricerca e sviluppo,
- creare, sviluppare o migliorare un diritto qualificato,
- guadagnare un reddito qualificato,
- tenere registri separati,
- calcolare l’indice di nesso.
Solo perché scrivi il tuo codice non significa che tutto il tuo reddito sia soggetto al 5%. Anche un amministratore, tester o analista non viene escluso automaticamente solo in base alla qualifica professionale: sono determinanti le attività e i diritti effettivi.
Confronto tra tariffa forfettaria e lineare e scalare
Il confronto tra l’imposta del "12% del reddito" e il "19% del reddito" è incompleto. Devi prendere in considerazione:
- costi di attrezzature, licenze e subappaltatori,
- premio dell’assicurazione sanitaria,
- trattenute e altri redditi,
- la tariffa adeguata per ciascun servizio,
- la quota di reddito effettivamente ammissibile all’IP Box.
VAT e clienti esteri
I servizi IT nazionali sono generalmente soggetti all’aliquota VAT standard se non esiste un’esenzione soggettiva.Nel caso del B2B per un contribuente estero, il luogo della prestazione è spesso determinato dall’art. 28b. Tale servizio potrebbe non essere soggetto a VAT in Polonia. Non si tratta automaticamente di "esportazione di servizi esenti da VAT".
Le regole B2C dipendono dal tipo di servizio. La soglia di 10.000 EUR e l’OSS non si applicano a tutti i servizi IT forniti a un consumatore.
Fonti
- Legge sui pagamenti in capitale - ELI, art. 12
- Legge PIT - ELI, art. 30ca e 30cb
- Legge sulil VAT - ELI
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Il materiale è di carattere generale. Il nome della professione o il PKD non determinano l’importo forfettario.