Somma forfettaria per un programmatore in Polonia nel 2026
Programmatore a forfait: quando è al 12%, perché PKD 62.01.Z non basta, diverse tariffe, costi, salute e rapporto con IP Box.
Un programmatore applica spesso una somma forfettaria del 12%, ma non perché ha la voce PKD 62.01.Z. La tariffa risulta dai servizi software effettivi e dal relativo PKWiU.
Quando 12%
L’articolo 12 della legge sulla somma forfettaria elenca servizi specifici relativi alla consulenza in materia di software, hardware e software, installazione di software e gestione di reti e sistemi.
Le designazioni “Ex” restringono la portata degli articoli. È necessario verificare se le attività svolte rientrano effettivamente nel raggruppamento del 12%.
Lo sviluppo e lo sviluppo tipico del software possono rientrare in questo tasso. Ciò non significa, tuttavia, che il reddito di una persona impiegata presso un cliente come "ingegnere del software" sia pari al 12%.
Cosa non viene deciso dal PKD
PKD 62.01.Z viene utilizzato per registrare le attività. Non è un simbolo del PKWiU e non costituisce una base tariffaria indipendente.
Sono importanti, tra gli altri:
- ambito del contratto,
- attività reali,
- risultato consegnato al cliente,
- responsabilità dell’appaltatore,
- ripartizione della remunerazione tra servizi distinti.
Consulenza, analisi e gestione
Per "consulenza informatica" si intende una consulenza informatica compresa nel catalogo del 12% o una consulenza gestionale compresa in un’altra voce.
Allo stesso modo, amministratore, DevOps, analista e project manager non hanno una tariffa derivante dal titolo professionale. È necessario classificare il servizio.
Hosting ed elaborazione dati
L’hosting non dovrebbe essere assegnato automaticamente all'8,5% e l’elaborazione dei dati al 15%, senza il simbolo PKWiU completo. La legge contiene articoli speciali e contrassegni "ex" che possono coprire solo una parte di un determinato gruppo.
Diverse tariffe
Se un imprenditore fornisce servizi separati soggetti a tariffe diverse, può tenere registri che separano i ricavi.
Non è necessario inserire meccanicamente PKWiU per ogni voce della fattura, ma la documentazione dovrebbe consentire di mostrare da dove proviene la divisione. Se i registri non consentono di determinare i ricavi per tariffe individuali, la legge prevede conseguenze sfavorevoli.
Costi
Non deduci dal tuo reddito i costi del laptop, della licenza, del cloud, della formazione o dei subappaltatori in modo forfettario. Un contribuente attivo può detrarre il VAT secondo regole separate se l’acquisto è in vendita dando tale diritto.
Il confronto tra il "12% del reddito" e il "19% del reddito" senza premi, costi e sgravi dell’assicurazione sanitaria non mostra una reale redditività.
Casella IP
IP Box non è cumulabile con un forfait per lo stesso reddito. La preferenza del 5% si applica al reddito qualificato liquidato su base PIT, dopo aver soddisfatto le condizioni relative all’attività di ricerca e sviluppo, alla legge qualificata, ai registri e all’indicatore di nesso.
Il semplice trasferimento del copyright sul codice non ti dà automaticamente il 5%.
VAT estera
Per un servizio B2B fornito a un contribuente straniero, il luogo di imposizione risulta spesso dall’art. 28b della legge sulil VAT. La mancanza delil VAT polacca non costituisce un’esenzione.
Se sei un cliente dell’UE, potrebbe essere richiesta la registrazione VAT-UE. Nel B2C, la soglia OSS non dovrebbe essere applicata a ogni servizio software senza verificare il tipo di servizio.
Fonti- Legge sui pagamenti in capitale - ELI, art. 12
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Il materiale è di carattere generale. In caso di classificazione ambigua, considerare le informazioni dell’Ufficio Centrale di Statistica e l’interpretazione individuale.