Forfait e commercio online - Negozio e-commerce (2026) — in Polonia

Quando il trading online ha un tasso del 3%?

L’aliquota del 3% si applica alle attività di servizi commerciali, ovvero alla vendita di beni non trasformati precedentemente acquistati per un’ulteriore rivendita.

Esempi tipici:

• compri vestiti dai grossisti e li rivendi ai clienti,
• importi prodotti finiti e li vendi per tuo conto,
• gestisci un negozio online con prodotti acquistati dai produttori,
• vendi prodotti finiti sul mercato.

Se produci tu stesso un prodotto, lo elabori in modo significativo o vendi un servizio, non assumere automaticamente una tariffa del 3%. È necessario determinare la natura effettiva delle attività e il raggruppamento appropriato di PKWiU.

Dropshipping: venditore o intermediario?

Nel dropshipping, è necessario iniziare dai contratti e dal flusso legale, non dalla modalità di spedizione del pacco.

Venditore di merci

Se il cliente stipula con voi un contratto di vendita, voi siete responsabili nei confronti del cliente per la merce e la rivendete per vostro conto, il reddito è generalmente un reddito commerciale tassato con l’aliquota del 3%. Il fatto che un fornitore spedisca un pacco direttamente a un cliente non trasforma di per sé il venditore in un intermediario.

IntermediarioSe abbini solo un cliente a un venditore e ricevi una commissione, il tuo reddito è la remunerazione per il servizio di intermediazione. La tariffa adeguata dipende dall’ambito del servizio e da PKWiU. Non tutti i servizi di intermediazione hanno l'8,5%; ad esempio, l’intermediazione all’ingrosso selezionata è quotata al 15%.

Quali sono le entrate di Allegro e Amazon?

Su base forfettaria, il ricavo è l’importo dovuto dal cliente per le vendite, meno rimborsi, sconti e sconti. Per un contribuente VAT attivo, le entrate non includono il VAT dovuta. Non equiparare il reddito al trasferimento netto ricevuto dalla piattaforma.

Le commissioni, le tariffe del marketplace, la pubblicità, il Logistica di Amazon e i costi logistici sono spese aziendali. Su base forfettaria, non riducono la base imponibile solo perché la piattaforma li ha detratti prima che i fondi fossero versati.

Esempio: il cliente paga PLN 1.000, il marketplace detrae PLN 120 e paga PLN 880. Se il venditore si avvale dell’esenzione VAT, il ricavo è generalmente di PLN 1.000, non PLN 880. Nel caso di un contribuente VAT attivo, il VAT dovuta è esclusa dall’importo dovuto. La commissione di 120 PLN non è un costo che riduce la somma forfettaria.

Somma forfettaria e margine di deposito

L’importo forfettario del 3% viene calcolato sui ricavi, non sul margine. Quando il costo di acquisto dei beni è elevato, la tariffa fiscale o la flat tax può essere più economica nonostante un’aliquota nominale più elevata.

Esempio semplificato senza contributi e sgravi:

• entrate: 300.000 PLN,
• acquisto di beni e altri costi: PLN 200.000,
• importo forfettario 3%: 9.000 PLN,
• reddito scalato o lineare: 100.000 PLN.

Questo non è un confronto fiscale completo: è necessario aggiungere i contributi dell’assicurazione sanitaria, eventuali detrazioni e altre fonti di reddito.

VAT sulle vendite nazionaliL’aliquota VAT dipende dal prodotto specifico. Non deve essere assegnato esclusivamente sulla base delle ampie categorie di "cibo", "libri" o "farmaci". Ad esempio, alcuni beni hanno un tasso di interesse del 5% o dell'8% e il tasso standard è del 23%.

L’esenzione VAT personale nel 2026 ha un limite di 240.000 PLN di vendite all’anno, calcolato proporzionalmente quando si avvia un’impresa durante l’anno. Non tutte le tipologie di vendita possono beneficiare dell’esenzione.

Vendite B2C verso altri paesi dell’UE

Per le vendite a distanza intracomunitarie di beni e di determinati servizi elettronici si applica una soglia comune UE di 10.000 euro netti. La soglia si applica al valore totale di tali transazioni per i consumatori in tutti gli altri paesi dell’UE, anziché un limite separato per ciascun paese.

Una volta superata la soglia, il luogo di imposizione è generalmente il Paese del consumatore. Puoi:

• aprire la partita VAT nei singoli paesi di consumo oppure
• utilizzare la procedura OSS UE e liquidare il VAT estera attraverso un paese di identificazione.

L’OSS è una semplificazione, non un tipo di tassa separata. Puoi anche scegliere di essere tassato nel Paese di consumo prima di varcare la soglia; tale scelta è generalmente vincolante per due anni.

Vendite al di fuori dell’UE

Le vendite inviate dalla Polonia al di fuori dell’UE possono costituire un’esportazione di beni con un’aliquota VAT dello 0% se si soddisfano le condizioni di legge e si dispone di un documento che conferma l’esportazione. Il solo indirizzo estero del cliente non è sufficiente.

Quando si importano merci da paesi extra UE, possono sorgere dazi doganali, VAT all’importazione e obblighi relativi alla sicurezza, alla marcatura e alla documentazione del prodotto. In alcuni modelli di vendita per pacchi fino a 150 euro viene utilizzata la procedura IOSS.

Gli errori più comuni

1. Tasso del 2% per il commercio regolareLa rivendita ordinaria di beni è generalmente soggetta ad un’aliquota del 3%. L’aliquota del 2% ha un’applicazione diversa e ristretta.

2. Sono tassati solo i prelievi dal mercato

La commissione detratta dalla piattaforma non riduce automaticamente il reddito imponibile forfettario.

3. 8,5% automatico per dropshipping

Innanzitutto, determina se vendi beni per tuo conto o fornisci un servizio di intermediazione. Quindi seleziona il PKWiU e la tariffa.

4. Trattare l’OSS come soglia di fatturato del negozio

La soglia di 10.000 euro si applica in totale ad alcune vendite B2C transfrontaliere all’interno dell’UE. Non si tratta di un limite per l’intero fatturato dell’azienda o di una soglia calcolata separatamente per ciascun Paese.

5. Detrarre il costo delle merci su base forfettaria

Non si liquidano i costi deducibili dalle tasse su base forfettaria. Il costo di acquisto dei beni può rendere più favorevole un’altra forma di tassazione.

Domande frequenti

Le vendite su Allegro hanno una tariffa del 3%?

Se rivendete per vostro conto la merce acquistata per un’ulteriore vendita allo stato non lavorato, in linea di principio sì. Servizi aggiuntivi o produzione interna potrebbero avere una tariffa diversa.

Il dropshipping ha una tariffa del 3%?

Potrebbe essere del 3% se sei un venditore di beni. Se fai solo intermediazione, imposti la tariffa per il servizio di intermediazione.

Detraggo l’acquisto della merce e la commissione della piattaforma dall’importo forfettario?

Non come costi deducibili dalle tasse. L’importo forfettario viene calcolato sul reddito al netto delle detrazioni legali e non sull’utile o sul pagamento netto dalla piattaforma.

OSS significa registrazione obbligatoria dopo 10.000 EUR?

Una volta superata la soglia, il VAT deve generalmente essere liquidata nei paesi di consumo. L’OSS è una semplificazione volontaria che sostituisce le registrazioni separate in questi paesi.

Fonti- Biznes.gov.pl - Somma forfettaria sui ricavi registrati, inclusa una tariffa del 3% per le attività di servizi commerciali

• Commissione Europea - Sportello unico VAT

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Nota: L’importo forfettario viene determinato in base al modello di business effettivo e al relativo PKWiU. Il nome della piattaforma o il modello tecnico di spedizione non determinano la tariffa.