Ryczałt e commercio elettronico in Polonia (2026) — negozio e-commerce

L'aliquota 2% del ryczałt riguarda le attività commerciali (PKWiU 47 — commercio al dettaglio, 46 — commercio all'ingrosso):

• Vendita di merci acquistate per la rivendita
• Negozi online
• Allegro, Amazon, eBay
• Grossisti

Cos'è la "merce"?

Merce = bene mobile acquistato per la rivendita (senza trasformazione). Se compri t-shirt e vendi — è 2%. Se cucì t-shirt — è un servizio (8,5% o superiore).

Aliquote per diversi modelli e-commerce

| Modello | PKWiU | Aliquota | |---|---|---| | Commercio al dettaglio (incluso online) | 47 | 2% | | Commercio all'ingrosso | 46 | 2% | | Dropshipping (come intermediario) | 46.18 | 2% o 8,5% | | Vendita propri prodotti | 32/31 | 5,5% o superiore | | Servizi logistici | 52.29 | 8,5% |

Dropshipping — complicazione

Il dropshipping è un modello in cui non tieni merce. Il cliente ordina da te, tu ordini dal fornitore, il fornitore spedisce al cliente.

Aliquota per dropshipping:

• Se sei il venditore (l'acquirente paga te, tu paghi il fornitore): 2% (commercio)
• Se sei l'intermediario (riscuoti una commissione, il fornitore spedisce direttamente): 8,5% (servizio di intermediazione)

Dipende dalla struttura del contratto e dal flusso di denaro.

Allegro/Amazon — come gestire?

Allegro:

• Ricavo: importo delle fatture di vendita (meno commissione Allegro)
• Commissione Allegro: costo? No su ryczałt (nessun costo)
• Ma: la commissione riduce il ricavo sulla piattaforma (deduzione nel registro)

Amazon:

• Ricavo: importo dei pagamenti Amazon (meno commissioni Amazon)
• Commissioni Amazon (FBA, provvigioni): costo? No su ryczałt
• Ma: alcune commissioni riducono il ricavo sulla piattaforma

IVA nell'e-commerce

IVA sulle vendite nazionali (PL):

• Aliquota standard 23% (maggior parte delle merci)
• 8% (alimentari, libri, medicinali)
• 5% (prodotti alimentari di base)

IVA sulle vendite nell'UE:

• OSS (One Stop Shop): registrazione in un paese UE, liquidazione IVA per tutta l'UE
• Limite OSS: oltre 10 000 EUR all'anno di transazioni transfrontaliere B2C

IVA fuori UE:

• Esportazione (fuori UE): 0% IVA
• Importazione (dalla Cina): IVA all'importazione + dazio

Ryczałt vs scaglioni/lineare per e-commerce

Ryczałt 2%:

• Ricavo 300 000 zł
• Tassa: 300 000 × 2% = 6 000 zł
• Nessuna deduzione costi (acquisto merce, logistica)

Scaglioni 12%:

• Ricavo 300 000 zł, costi 200 000 zł (acquisto merce)
• Reddito: 100 000 zł
• Tassa: 100 000 × 12% = 12 000 zł (meno franchigia)

Con costi alti (margine basso) — scaglioni/lineare può essere meglio. Con costi bassi (margine alto) — ryczałt 2%.

Errori più comuni

1. PKWiU errato

Se vendi servizi ma hai PKWiU 47 — l'US lo contesta.

2. Mancanza di IVA-OSS

Se vendi B2C nell'UE oltre 10 000 EUR — devi registrare l'IVA-OSS.

3. Deduzione costi su ryczałt

Su ryczałt non deduci i costi di acquisto merce. Dole con margine basso.

4. Mescolanza di aliquote

Se vendi merce (2%) e servizi (8,5%) — deve esserci PKWiU separato sulle fatture.

5. Dimenticanza del PCC-3 alla chiusura

Se chiudi l'e-commerce e vendi le scorte — PCC-3 2% o PIT (PCC = Podatek od czynności cywilnoprawnych, imposta polacca su atti civili).

FAQ

Allegro è al 2%?

Sì, se vendi merci acquistate per la rivendita (PKWiU 47).

Il dropshipping è al 2%?

Dipende dal modello. Se sei venditore — 2%. Intermediario — 8,5%.

Su ryczałt deduco l'acquisto merce?

No. Ryczałt non ha costi. Deduci solo ZUS e assicurazione sanitaria.

Devo essere soggetto IVA?

• Se il fatturato nazionale è sotto 200 000 zł — no. Ma la vendita nell'UE (OSS) richiede IVA.

Hai bisogno di aiuto con l'e-commerce?

Mi occupo di contabilità JDG per e-commerce — ryczałt 2%, IVA-OSS, Allegro/Amazon. Da 49 zł + IVA al mese.

Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: Ryczałt 2% per commercio (PKWiU 46/47). Nessuna deduzione costi (acquisto merce). IVA-OSS per vendita B2C nell'UE oltre 10 000 EUR. Prima di prendere decisioni, consulta un commercialista.