Attività di assistenza forfettaria in Polonia nel 2026

JDG che fornisce assistenza agli anziani in Polonia o all’estero: aliquota forfettaria, PKWiU, VAT, A1, VAT-UE e imposta sul reddito nel 2026.

I servizi di assistenza agli anziani possono essere coperti da una tariffa forfettaria dell'8,5% se si tratta effettivamente di servizi non elencati nel catalogo delle tariffe speciali. Tuttavia, la tariffa non può essere fissata esclusivamente sulla base della descrizione "cura" o del codice PKD nel CEIDG.

In pratica, la cura della persona, i servizi medici, l’assistenza sociale, l’inserimento lavorativo e il personale devono essere separati. Ciascun modello può avere una diversa classificazione, aliquota forfettaria e norme VAT.

Scenario	Aliquota	Ricavo annuo	Imposta annua
Aliquota errata	15%	103 200,00 zł	15 480,00 zł
Aliquota corretta	8,5%	103 200,00 zł	8772,00 zł

Prima di tutto il servizio vero e proprio

Nel tuo contratto e nel tuo lavoro quotidiano, controlla, tra le altre cose:

se ti prendi cura tu stesso di una persona specifica,
fornisci servizi medici,
recluti o fornisci assistenti sanitari,
chi organizza il lavoro e se ne assume la responsabilità,
se vendi assistenza a una famiglia, una struttura o un’agenzia,
dove e per quanto tempo viene svolto il servizio.

Il nome della società e il PKD utilizzati per la registrazione non determinano l’imposta sul reddito specifico.

importo forfettario 8,5% e PKWiU 88

Per i servizi non elencati all’art. 12 della legge sul capitale, l’aliquota tipica è dell'8,5%. Ciò potrebbe applicarsi ad alcuni servizi di assistenza classificati nella sezione 88 PKWiU.

Ciò non significa che ogni attività assistenziale abbia l’8,5%:

i servizi sanitari della sezione PKWiU 86 sono soggetti a un’aliquota separata del 14%,
l’agenzia di collocamento e la fornitura di personale possono essere soggette alle tariffe applicabili ai servizi della sezione PKWiU 78,
in una società, diverse attività possono richiedere la ripartizione dei ricavi in base ad aliquote.

Se la descrizione del servizio è ambigua, è possibile richiedere informazioni sulla classificazione all’Ufficio centrale di statistica. Un’interpretazione fiscale non sostituisce una corretta classificazione.

Esempio di differenza

Con un reddito annuo di 120.000 PLN:

l’importo forfettario dell'8,5% è di 10.200 PLN,
l’importo forfettario del 14% è di 16.800 PLN,
l’importo forfettario del 15% è di 18.000 PLN.

Si tratta degli importi prima delle detrazioni consentite. La differenza dimostra perché non vale la pena fare ipotesi sulla classificazione, ma non dimostra che l'8,5% sia corretto in un determinato contratto.

Costi forfettari

L’importo forfettario non detrae i costi ordinari per ottenere un reddito, come ad esempio:

trasporto al paziente,
alloggio,
telefono,
materiali,
commissione di agenzia,
retribuzione delle altre badanti.

Sono possibili detrazioni legali, compresi i propri contributi previdenziali, il 50% del contributo versato per l’assicurazione sanitaria e l’IKZE.

Scegli una somma forfettaria

La dichiarazione viene generalmente presentata entro il giorno 20 del mese successivo a quello in cui è stato conseguito il primo reddito dell’anno. Per il primo arrivo a gennaio la scadenza è il 20 febbraio.

Non esiste un modulo "NIP-RCZ" per segnalare una somma forfettaria. La scelta della forma può essere comunicata, tra l’altro, modificando la voce CEIDG o al responsabile dell’ufficio delle imposte competente.

Servizi per un’agenzia tedesca e VAT

Nel caso di un tipico servizio B2B fornito a un contribuente tedesco, il luogo della prestazione può essere determinato ai sensi dell’art. 28b della legge sulil VAT. Quindi, di norma, il fornitore di servizi polacco non addebita il VAT polacca e l’imposta viene pagata dall’acquirente.

Ciò potrebbe richiedere:

Registrazione VAT-UE prima del primo servizio di questo tipo,
verifica della matricola del contraente nel VIES,
descrizione corretta della fattura,
Informazioni riepilogative VAT-UE.Non si tratta automaticamente di "esenzione VAT per le cure". Questo è il principio del luogo di prestazione di un servizio transfrontaliero.

Assistenza in Polonia ed esenzione VAT

Le esenzioni per l’assistenza medica e l’assistenza sociale prevedono condizioni dettagliate riguardanti il tipo di prestazione, lo scopo, l’entità e la modalità di funzionamento. Il codice PKWiU 88 stesso o lo status di tutore non prevedono un’esenzione automatica.

Se un servizio non beneficia dell’esenzione soggettiva, può rimanere esente VAT grazie all’esenzione soggettiva fino al limite delle vendite, a condizione che il contribuente soddisfi le condizioni.

Lavorare all’estero, A1 e imposta sul reddito

Il fatto che il tutore svolga attività in Germania non significa soltanto che l’intero reddito sia soggetto a imposta in Germania o che si applichi un metodo raccomandato per evitare la doppia imposizione.

Devi controllare tra le altre cose:

residenza fiscale,
è uno stabilimento in costruzione in Germania,
modello contrattuale e indipendenza dell’attività,
durata e ripetibilità dei soggiorni,
disposizioni dell’accordo Polonia-Germania.

Un certificato A1 può essere importante ai fini previdenziali. A1 conferma la legislazione assicurativa applicabile; non risolve il VAT o l’imposta sul reddito.

Documenti che vale la pena avere

un contratto che descriva l’effettiva portata del servizio,
conferma della classificazione, se presente,
Partita VAT-UE dell’appaltatore ed esito VIES,
fatture e conferme di pagamento,
A1, se applicabile,
registrazioni delle entrate con ripartizione delle tariffe,
documenti relativi al soggiorno e al luogo di lavoro.

Fonti

Hai bisogno di controllare il modello di assistenza?

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Il materiale è di carattere generale. L’aliquota, il VAT, l’A1 e il luogo di tassazione dipendono dal servizio e dal contratto effettivi.