Attività di assistenza con imposta fissa (ryczałt) in Polonia (2026) — guida per assistenti
Come gli assistenti di persone anziane in Germania possono gestire una ditta individuale (JDG) in Polonia con imposta fissa (ryczałt) all'8,5%. PKWiU 88, costi, contributi previdenziali (ZUS), PIT e viaggi — guida completa.
L'assistenza alle persone anziane in Germania è un settore in cui migliaia di polacchi e polacche possono risparmiare migliaia di złoty sulle tasse. La chiave è il PKWiU 88 — il codice che permette agli assistenti di pagare solo l'8,5% di imposta fissa (ryczałt) invece del 15% (servizi) o del 17% (servizi immateriali).
Ma la maggior parte degli assistenti non sa come configurarlo. Pagano il 15% o il 17% invece dell'8,5%. Oppure non sanno di dover dichiarare l'imposta fissa (ryczałt), e pagano il 32% a scale su ogni stipendio dalla Germania.
In questa guida spiego come gestire un'attività di assistenza con l'imposta fissa (ryczałt) nel 2026.
Perché l'assistenza è all'8,5%, non al 15%?
Servizi di assistenza: aliquota imposta fissa (ryczałt) 8,5% (non 15% né 17%)
I servizi di assistenza agli anziani e ai disabili (classificazione polacca PKWiU 88) si avvalgono dell’aliquota dell’8,5% dell’imposta fissa (ryczałt). Scopri quanto puoi risparmiare.
Classificazione PKWiU
PKWiU 88 — servizi di assistenza
88.10.19.0
Aliquota corretta dell’imposta fissa
8,5%
NON 15% e NON 17%
Confronto: aliquota errata vs corretta
Esempio su un ricavo annuo di 103 200 zł (8 600 zł/mese):
| Scenario | Aliquota | Ricavo annuo | Imposta annua |
|---|---|---|---|
| Aliquota errata | 15% | 103 200,00 zł | 15 480,00 zł |
| Aliquota corretta | 8,5% | 103 200,00 zł | 8772,00 zł |
Risparmio annuo
6708,00 zł
Requisiti per l’aliquota 8,5%
- 1PKWiU 88.10.19.0 (assistenza ad anziani/disabili)
- 2PKD 87.90.Z o 88.10.Z registrato nel registro delle imprese (CEIDG)
- 3Presentare il modulo NIP-RCZ entro 7 giorni dalla registrazione
Esenzione IVA per i servizi di assistenza: I servizi di assistenza agli anziani e ai disabili sono esenti IVA ai sensi dell’art. 43 ust. 1 pkt 18-19 della Legge IVA polacca. Non è necessario essere un contribuente IVA attivo.
Regola chiave: La classificazione PKWiU corretta è il passo più importante. Applicare l’aliquota del 15% invece dell’8,5% comporta una sovrattassa di 6 708 zł all’anno. Se eserciti già un’attività e paghi il 15%, puoi rettificare le dichiarazioni degli anni precedenti.
Offri servizi di assistenza e vuoi assicurarti di pagare l’aliquota corretta dell’imposta fissa (ryczałt)?
Aliquota dell’imposta fissa (ryczałt) dell’8,5% per i servizi di assistenza (PKWiU 88.10.19.0): art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a della Legge sull’imposta fissa sul reddito. Esenzione IVA: art. 43 ust. 1 pkt 18-19 della Legge IVA. Valori per il 2026.
L'aliquota dell'imposta fissa (ryczałt) dipende dal PKWiU (Classificazione Polacca di Prodotti e Servizi). Per i servizi di assistenza il codice è PKWiU 88, che si qualifica per l'aliquota dell'8,5%.
- PKWiU 88.10.11.0 — servizi di assistenza diurna per bambini
- PKWiU 88.10.19.0 — servizi di assistenza per persone anziane, disabili
- PKWiU 88.99.09.0 — altri servizi di assistenza
Differenza tra 8,5% e 15%
Esempio: un'assistente guadagna 2 000 EUR/mese (~8 600 zł), 12 mesi = 103 200 zł all'anno.
| Aliquota | Imposta | Differenza | |---|---|---| | 15% (errata) | 15 480 zł | — | | 8,5% (corretta) | 8 772 zł | 6 708 zł in meno |
Sono 6 708 zł all'anno di differenza — soldi che restano nella tua tasca.
Registrazione della JDG per assistenti
1. Registro delle imprese (CEIDG)
Registri la ditta individuale (JDG) nel registro delle imprese (CEIDG). Nella domanda:
- PKD 87.90.Z (strutture di assistenza) o PKD 88.10.Z (assistenza a persone anziane)
- Forma di tassazione: imposta fissa (ryczałt)
- Indirizzo: il tuo indirizzo in Polonia
2. Previdenza sociale (ZUS)
Dopo la registrazione ti iscrivi alla previdenza sociale (ZUS):
- Agevolazione iniziale per i primi 6 mesi (solo assicurazione sanitaria)
- Contributi ridotti (ZUS preferenziale) per i 24 mesi successivi
- Contributi pieni (ZUS) dal 31° mese
3. Ufficio tributario (US)
Presso l'US dichiari:
- NIP-RCZ (scelta dell'imposta fissa (ryczałt)) entro 7 giorni dalla costituzione della JDG
- VAT-R se ti registri all'IVA (di solito non necessario)
Chi può usare l'imposta fissa (ryczałt) all'8,5%?
Chiunque gestisca un'attività di assistenza classificata sotto PKWiU 88. Tra cui:
- Assistenti di persone anziane in Germania
- Assistenti di bambini (babysitter)
- Operatori di assistenza domiciliare
- Assistenti di persone disabili
Condizione: l'attività deve essere classificata come "servizio di assistenza" (PKWiU 88.10 / 88.99), e non come "servizio medico" (PKWiU 86) o "servizio di reclutamento" (PKWiU 78).
Assistenza in Germania — come funziona fiscalmente
Un'assistente lavora in Germania, ma gestisce la JDG in Polonia. Quali sono le regole?
1. PIT — Polonia
Come residente fiscale polacco, paghi il PIT in Polonia su tutti i redditi mondiali. I guadagni dalla Germania si aggiungono al reddito polacco.
2. Metodo di detrazione proporzionale
La Polonia applica il metodo di detrazione proporzionale per i redditi esteri. Questo significa che puoi detrarre una parte dell'imposta polacca, proporzionalmente alla quota di reddito estero sul reddito totale.
Importante: La Polonia ha con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione. Questo significa che non pagherai le tasse due volte.
3. IVA e servizi di assistenza
I servizi di assistenza sono esenti da IVA in Polonia (art. 43 comma 1 lett. 18-19 della legge sull'IVA). Questo significa:
- Non emetti fatture IVA
- Non deduci l'IVA a debito
- Non sei un contribuente IVA attivo (a meno che tu non lo voglia)
4. Limite IVA
Sei esente da IVA se il fatturato da servizi di assistenza è sotto 200 000 zł all'anno. La maggior parte degli assistenti rientra in questo limite.
Costi con l'imposta fissa (ryczałt) — cosa deduci?
Come spiegato nella guida sull'imposta fissa (ryczałt) e i costi — con l'imposta fissa (ryczałt) non si deducono i costi di produzione del reddito. Ma si deducono:
- Contributi previdenziali (ZUS) sociali (dal reddito)
- Assicurazione sanitaria (dal reddito)
- Donazioni (fino al 6% del reddito)
- Stipendi dei dipendenti (se ne assumi)
Non si deducono:
- Costi di viaggio verso la Germania (pullman, carburante, volo)
- Assicurazione RC
- Formazione
- Attrezzature (computer, telefono)
- Costi di agenti/intermediari
Assicurazione sanitaria con l'imposta fissa (ryczałt)
L'assicurazione sanitaria con l'imposta fissa (ryczałt) è fissa, dipende dal reddito annuo:
- Fino a 60 000 zł: 461,66 zł/mese (5 540 zł/anno)
- 60 000 – 300 000 zł: 699,11 zł/mese (8 389 zł/anno)
- Oltre 300 000 zł: 1 258,39 zł/mese (15 101 zł/anno)
La maggior parte degli assistenti guadagna 80-120k zł all'anno → rientra nella seconda fascia (699,11 zł/mese).
Agente / intermediario — come regolarlo?
Molti assistenti collaborano con agenti (polacchi o tedeschi) o agenzie di assistenza. Ecco cosa è importante:
- Se l'agente emette fattura per provvigione — è reddito dell'agente, e tu deduci il costo con l'imposta fissa (ryczałt)? Non si deduce (l'imposta fissa (ryczałt) non ha costi).
- Se l'agente trattiene la provvigione direttamente dallo stipendio — è una tua perdita, ma il commercialista la tratta come costo? No, perché con l'imposta fissa (ryczałt) i costi non si deducono.
- Se l'agente agisce come subappaltatore — allora è un imprenditore separato.
Trappole ed errori più comuni
1. Pensare che l'assistenza sia al 15% di imposta fissa (ryczałt)
No. L'assistenza (PKWiU 88) è all'8,5%, non al 15%. Verifica con il commercialista di avere il PKWiU corretto.
2. Mancata registrazione del NIP-RCZ nei termini
La scelta dell'imposta fissa (ryczałt) si dichiara con il NIP-RCZ entro 7 giorni dalla costituzione della JDG. Se fai tardi — per default sei a scale (32%).
3. Assenza di registro dei ricavi
Con l'imposta fissa (ryczałt) devi tenere un registro dei ricavi. Ogni stipendio dalla Germania, ogni fattura — tutto deve essere registrato.
4. Doppia imposizione
Polonia e Germania hanno una convenzione contro la doppia imposizione. Ma se non dichiari il reddito tedesco in Polonia — l'US può applicare sanzioni.
5. Previdenza sociale (ZUS) nell'assistenza
L'agevolazione iniziale e i contributi ridotti (ZUS) spettano nell'assistenza — se non hai gestito una JDG negli ultimi 60 giorni. Verifica di averne diritto.
FAQ
Un'assistente deve avere una JDG?
Se lavora tramite un'agenzia di assistenza (assunta in Polonia o in Germania) — no. Se lavora "in proprio" direttamente con una famiglia in Germania — sì, deve avere una JDG.
Posso dedurre i costi di viaggio verso la Germania?
No, con l'imposta fissa (ryczałt). I costi di viaggio, pullman, carburante — non si deducono.
L'assistenza in Germania è PKWiU 88?
Sì, se è un servizio di assistenza a persone anziane o disabili. PKWiU 88.10.19.0.
Devo essere soggetto a IVA?
No. I servizi di assistenza sono esenti da IVA (art. 43 comma 1 lett. 18-19). Se il fatturato è sotto 200 000 zł — sei esente.
Devo dichiarare il reddito dalla Germania in Polonia?
Sì. Come residente polacco, paghi il PIT sui redditi mondiali. La convenzione contro la doppia imposizione previene il doppio pagamento.
Hai bisogno di aiuto con la contabilità dell'assistenza?
Mi occupo di contabilità per assistenti di persone anziane in Germania — imposta fissa (ryczałt) all'8,5%, registro dei ricavi, dichiarazioni previdenziali (ZUS) e PIT, registrazioni presso l'US. A partire da 49 zł + IVA al mese.
Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: Aliquota dell'imposta fissa (ryczałt) all'8,5% per PKWiU 88.10 e 88.99 (servizi di assistenza). Convenzione PL-DE contro la doppia imposizione (metodo proporzionale). Servizi di assistenza esenti da IVA (art. 43 comma 1 lett. 18-19). Prima di prendere decisioni, consulta un commercialista.
Domande sulla contabilità?
Gestisco la contabilità per ditte individuali da 49 zł + IVA (VAT) al mese.
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