Cosa si può detrarre dal reddito forfettario nel 2026 — in Polonia
Detrazioni forfettarie nel 2026: contributi sociali, assicurazione sanitaria al 50%, IKZE, donazioni, internet, riabilitazione e ammodernamento termale.
L’importo forfettario non consente di liquidare i costi aziendali ordinari, ma prevede un catalogo di detrazioni dal reddito. Molto spesso si tratta dei contributi sociali dell’imprenditore, del 50% del premio dell’assicurazione sanitaria pagato e dei pagamenti all’IKZE.
Contributi sociali
I contributi previdenziali versati dall’imprenditore possono essere detratti dal reddito se:
- non sono stati inclusi nei costi o dedotti in un’altra dichiarazione,
- fare riferimento alla fonte corretta,
- sono stati effettivamente pagati.
In questo modo non vengono detratti dal capitale i contributi finanziati dall’imprenditore in qualità di pagatore dei dipendenti o dei collaboratori. Gli stipendi e i contributi del datore di lavoro sono spese aziendali, ma non riducono il reddito tassato in misura forfettaria.
Assicurazione sanitaria
Il titolare dell’imposta forfettaria può detrarre dal proprio reddito il 50% dei premi versati dall’assicurazione sanitaria relativi alle attività tassate con l’imposta forfettaria.
Nel 2026 i contributi mensili per i mesi interi sono:
- PLN 498,35 per redditi fino a PLN 60.000,
- 830,58 PLN per redditi superiori a 60.000 PLN fino a 300.000 PLN,
- PLN 1.495,04 con reddito superiore a PLN 300.000.
La franchigia non corrisponde all’intero premio annuo. Se la soglia più bassa si applica durante tutto l’anno, il contributo pagato è di 5.980,20 PLN e la detrazione massima è di 2.990,10 PLN.
Una volta superata la soglia, la liquidazione annuale potrebbe richiedere contributi aggiuntivi per i mesi precedenti. Vengono dedotti gli importi effettivamente pagati in un determinato anno, tenendo conto delle regole di liquidazione e degli eventuali rimborsi.
IKZE
Una persona che gestisce un’impresa può depositare fino a 16.956 PLN nell’IKZE nel 2026. Il pagamento forfettario viene detratto dal reddito nel PIT-28, fino al limite e al reddito disponibile.
Non esiste un limite IKZE inferiore solo perché l’imprenditore ha scelto una somma forfettaria.
Altre detrazioni possibili
Una volta soddisfatte le condizioni, è possibile includere quanto segue:
- donazioni coperte da sgravi legali,
- aiuti riabilitativi,
- sgravio internet - massimo 760 PLN e solo nei prossimi due anni se non è stato utilizzato prima,
- agevolazione per l’ammodernamento termico - fino a 53.000 PLN per contribuente,
- agevolazioni per i monumenti nella misura ancora prevista dalla normativa,
- perdite specifiche degli anni precedenti, se possono essere compensate con questa fonte.
Ogni detrazione ha le sue condizioni e documenti. La spesa da sola non è sufficiente.
Ciò che non detrarrai
Non sottrarrai i costi aziendali ordinari dal tuo reddito forfettario, come ad esempio:
- carburante e auto,
- locazione,
- hardware e software,
- locali e telefono,
- retribuzione,
- contributi finanziati dal datore di lavoro,
- servizi di subappalto.
Gli sgravi fiscali per i figli riducono notevolmente le imposte sul reddito tassato. Non riduce la somma forfettaria riportata nel PIT-28.
Esempio
L’imprenditore ha un reddito di 200.000 PLN tassato all'8,5% e ha pagato:
- contributi sociali propri: PLN 12.000,
- premio dell’assicurazione sanitaria nella soglia media: PLN 9.966,96,
- IKZE: PLN 16.956.
Le detrazioni sono:
- 12.000 PLN di contributi sociali,
- PLN 4.983,48, ovvero assicurazione sanitaria al 50%,
- PLN 16.956 IKZE,
- totale PLN 33.939,48.
Il reddito al netto di queste detrazioni ammonta a PLN 166.060,52. Ad un tasso dell'8,5%, l’importo forfettario prima di altri conteggi ammonta a PLN 14.115,14.Se esistono più importi forfettari, le detrazioni devono essere ripartite proporzionalmente secondo la normativa.
Fonti
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Il materiale è di carattere generale. Il diritto alla detrazione dipende dalla fonte, dal pagamento e dalla documentazione.