Cosa si può dedurre dal ricavo con l'imposta fissa (ryczałt) in Polonia 2026
Deduzioni dal ricavo con l'imposta fissa (ryczałt) in Polonia 2026. Previdenza sociale (ZUS), Ikze, donazioni, perdite, agevolazioni. Guida completa.
Con l'imposta fissa (ryczałt) non puoi dedurre i costi di esercizio. Ma puoi dedurre dal ricavo alcune cose — e questo può ridurre significativamente la tua imposta.
In questa guida spiego cosa si può dedurre dal ricavo con l'imposta fissa (ryczałt) in Polonia nel 2026.
Tassa forfettaria (ryczałt) — cosa PUOI e NON PUOI dedurre
Con la tassa forfettaria paghi l'imposta sui ricavi, ma alcune detrazioni sono ancora disponibili. Controlla la lista completa per il 2026 — sicurezza sociale ZUS, IKZE, donazioni, perdite e l'eccezione chiave: il contributo sanitario.
PUOI dedurre
Questi importi vengono sottratti dai ricavi prima del calcolo della tassa forfettaria:
- ✓Contributi sociali ZUS (pensione, invalidità, infortuni) — ~21.459 zł/anno
- ✓IKZE — conto individuale di sicurezza pensionistica (fino al limite annuale)
- ✓Donazioni a cause benefiche, scientifiche, religiose — fino al 6% dei ricavi annui
- ✓Stipendi dei dipendenti (lordo) e contributi ZUS pagati per loro
- ✓Contributi di assicurazione sanitaria — solo fino al 50% (vedi nota sotto)
NON PUOI dedurre
Questi costi non riducono i ricavi nella tassa forfettaria — l'imposta è calcolata sull'importo totale:
- ✕Costi operativi: ufficio, affitto, internet, utenze
- ✕Auto: leasing, carburante, manutenzione, assicurazione
- ✕Attrezzature: computer, telefoni, arredamento, ammortamento
- ✕Marketing: Google Ads, Facebook Ads, SEO, sito web
- ✕Spese di viaggio: hotel, trasferte, voli
Nota — contributo sanitario 50%: Fino alla fine del 2021 si poteva dedurre il 50% del contributo sanitario versato. Dal 2022 (Patto Polacco) il contributo sanitario nella tassa forfettaria è obbligatorio ma NON è deducibile dai ricavi. La detrazione storica del 50% si applica solo a regolarizzazioni in sospeso per il 2021 e anni precedenti.
Regola chiave: La tassa forfettaria è conveniente quando i costi sono bassi rispetto ai ricavi (servizi IT, consulenza, freelance). Se hai alti costi fissi (ufficio, auto, dipendenti), la scala progressiva o l'imposta fissa del 19% possono essere più economici. La tassa forfettaria NON permette di riportare le perdite negli anni successivi.
Non sei sicuro che la tassa forfettaria sia conveniente per te?
Controlliamo →Valori secondo la Legge sull'imposta forfettaria e la Legge sul sistema di previdenza sociale (2026). Limite IKZE 2026: 11.672,26 zł. Limite donazioni: art. 6 comma 1 pt. 5 della Legge sull'attività d'impresa. Contributo sanitario in forfettaria: 5.540 zł / 9.082 zł / 15.101 zł (3 scaglioni) — non deducibile dal 2022. Consulta il tuo commercialista prima di decidere.
Cosa puoi dedurre dal ricavo con l'imposta fissa (ryczałt)?
Con l'imposta fissa (ryczałt) deduci dal ricavo (art. 6 comma 1 della legge sull'imposta forfettaria):
1. Contributi previdenza sociale (ZUS) sociali
- Contributi sociali obbligatori (pensione, invalidità, infortuni)
- Contributi sociali volontari (se li paghi)
- Agevolazione "Ulga na start" — nessun contributo sociale, quindi non deduci nulla
- Previdenza sociale (ZUS) ridotta — deduci l'importo dei contributi sociali
2. Contributo sanitario (parzialmente)
- Con l'imposta fissa (ryczałt) deduci il 50% del contributo sanitario pagato dal ricavo
- Il resto (7,75%) — non si deduce
3. Ikze (conto pensionistico individuale)
- Versamenti Ikze — deduci dal ricavo
- Limite di versamento: 9.388,80 zł (2026)
- Agevolazione: riduce il ricavo, quindi riduce l'imposta fissa (ryczałt)
4. Donazioni
- Per scopi di beneficenza (OPK) — fino al 6% del reddito
- Per scopi di culto religioso — fino al 6% del reddito
- Donazione di sangue — fino all'importo dell'equivalente di 1 litro di sangue
5. Perdite degli anni precedenti
- Perdita da attività degli anni precedenti — deduci dal ricavo
- Limite: 50% della perdita all'anno (per 5 anni consecutivi)
- Condizione: la perdita deve essere documentata nella dichiarazione dei redditi dell'anno della perdita
6. Agevolazione per figli
- Con l'imposta fissa (ryczałt) deduci l'agevolazione per figli dall'importo dell'imposta fissa (ryczałt) (non dal ricavo)
- Limite: 92,67 zł al mese per il primo figlio, 1.111,04 zł al mese per il secondo e i figli successivi
7. Nuova attività (agevolazione "Ulga na start")
- Non deduci — l'agevolazione "Ulga na start" è l'assenza di contributi previdenza sociale (ZUS) sociali
- Ma puoi dedurre i contributi sociali volontari
Cosa NON si può dedurre con l'imposta fissa (ryczałt)?
- Costi di esercizio (materiali, attrezzature, affitto)
- Ammortamento dei beni strumentali
- Costi del personale dei dipendenti
- IVA (a meno che tu non sia soggetto IVA)
- Carburante, leasing, utenze
Come calcolare le deduzioni — esempio
Dati:
- Ricavo imposta fissa (ryczałt) 8,5%: 200.000 zł
- Contributi previdenza sociale (ZUS) sociali (ZUS ridotto): 4.512 zł/anno
- Contributo sanitario: 461,66 × 12 = 5.539,92 zł/anno
- Versamento Ikze: 9.388,80 zł
Calcolo dell'imposta fissa (ryczałt):
- Ricavo iniziale: 200.000 zł
- Deduzioni dal ricavo:
- Previdenza sociale (ZUS) sociale: 4.512 zł
- 50% del contributo sanitario: 2.769,96 zł
- Ikze: 9.388,80 zł
- Totale deduzioni: 16.670,76 zł
- Ricavo dopo le deduzioni: 200.000 − 16.670,76 = 183.329,24 zł
- Imposta fissa (ryczałt) 8,5%: 183.329,24 × 8,5% = 15.582,99 zł
- Deduzioni dall'imposta fissa (ryczałt): agevolazione per figli (se hai figli)
- Acconti pagati: li sottrai
Senza deduzioni: 200.000 × 8,5% = 17.000 zł Con deduzioni: 15.582,99 zł Risparmio: 1.417 zł
FAQ
Con l'imposta fissa (ryczałt) posso dedurre i costi dei materiali?
No. Con l'imposta fissa (ryczałt) non deduci i costi di esercizio — solo previdenza sociale (ZUS), Ikze, donazioni, perdite.
Posso dedurre il 100% del contributo sanitario?
No. Con l'imposta fissa (ryczałt) deduci solo il 50% del contributo sanitario pagato dal ricavo.
L'Ikze è conveniente con l'imposta fissa (ryczałt)?
Sì. Il versamento Ikze riduce il ricavo, quindi l'imposta fissa (ryczałt) è più bassa. Più il risparmio per la pensione futura.
Posso dedurre una perdita dal linear?
No. Una perdita da un'altra forma di tassazione non si trasferisce all'imposta fissa (ryczałt). La perdita deve derivare dall'imposta fissa (ryczałt).
Hai bisogno di aiuto?
Gestisco la contabilità con imposta fissa (ryczałt) — deduzioni, Ikze, donazioni, perdite, PIT-28. A partire da 49 zł + IVA al mese.
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Nota: Con l'imposta fissa (ryczałt) deduci: previdenza sociale (ZUS) sociale, 50% del sanitario, Ikze, donazioni, perdite. Non deduci i costi di esercizio. Prima di decidere consulta un commercialista.
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