Forfait e costi nel 2026: cosa non puoi detrarre e cosa riduce ancora il tuo reddito — in Polonia
Non deduci le spese aziendali su base forfettaria. Scopri quali contributi e agevolazioni possono ridurre il tuo reddito nel 2026 e come confrontare le forme di tassazione.
Su base forfettaria, si calcola l’imposta sulle entrate, non sul reddito. Carburante, leasing, attrezzature, locali, pubblicità, stipendi e subappaltatori non riducono la somma forfettaria, anche se legati all’attività.
Ciò che non detrarrai come spesa
La somma forfettaria non ti consente di ridurre il tuo reddito mediante spese aziendali ordinarie, tra cui:
- acquisto di beni e materiali,
- carburante, servizio auto e leasing,
- hardware, telefono e software,
- affitto e utenze,
- servizi pubblicitari e di subappalto,
- retribuzioni e contributi finanziati dal datore di lavoro,
- ammortamento delle immobilizzazioni.
È ancora necessaria una fattura per il VAT, i registri immobiliari, le ispezioni e la valutazione della redditività. Tuttavia, non fornisce il costo in PIT-28.
Cosa può ridurre le entrate
La legge consente detrazioni che non costituiscono costi aziendali ordinari. I più comuni sono:
- i contributi sociali versati dall’imprenditore, non dedotti altrove,
- 50% del premio della tua assicurazione sanitaria pagato dalla tua azienda in un’unica soluzione,
- pagamenti a IKZE - per imprenditori fino a PLN 16.956 nel 2026,
- donazioni selezionate,
- aiuti riabilitativi,
- sconto internet,
- agevolazione ammodernamento termico,
- alcune perdite degli anni precedenti, se la normativa consente di compensarle con tale fonte.
Le indennità hanno i propri limiti e condizioni. Non dovrebbero essere chiamate spese aziendali.
La salute nel 2026
Il contributo forfettario mensile è pari a:
- PLN 498,35 fino a PLN 60.000 di reddito,
- 830,58 PLN dopo aver superato 60.000 PLN fino a 300.000 PLN,
- PLN 1.495,04 dopo aver superato PLN 300.000.
Se l’intero anno copre la soglia più bassa, pagherai 5.980,20 PLN, ma detrarrai 2.990,10 PLN dal tuo reddito, non l’intero importo.
Esempio: entrate PLN 100.000
L’imprenditore ha 100.000 PLN di entrate tassate all'8,5% e 40.000 PLN di spese aziendali effettive.
Su base forfettaria:
- i costi di 40.000 PLN non riducono il reddito,
- possono essere applicate detrazioni consentite, ad esempio i propri contributi,
- l’imposta viene calcolata sul reddito al netto di tali detrazioni.
In una scala o flat tax, il punto di partenza sarebbe il reddito, cioè le entrate meno i costi deducibili dalle tasse. Pertanto, il tasso forfettario più basso non determina di per sé il risultato.
Come confrontare i moduli
Confronta in un modello:
- il tasso forfettario appropriato,
- entrate e costi effettivi,
- contributi sociali,
- premio dell’assicurazione sanitaria per ciascun modulo,
- importo esentasse e sconti scalari,
- possibilità di soluzione congiunta,
- altri redditi del contribuente.
Nel caso di più tipologie di servizi, i ricavi devono essere ripartiti correttamente anche secondo aliquote forfettarie.
Dipendente con stipendio forfettario
Una società a tasso forfettario può impiegare dipendenti e appaltatori. Tuttavia, gli stipendi, gli ordini e i contributi del pagatore rimangono una spesa in contanti senza influenzare la base della somma forfettaria.
Questo è uno dei motivi per cui un’azienda con margini bassi e costi del personale elevati dovrebbe confrontare con particolare attenzione le forme forfettarie con le forme basate sul reddito.
Fonti- Podatki.gov.pl - somma forfettaria sui ricavi registrati
- Podatki.gov.pl - detrazione forfettaria dei contributi dell’assicurazione sanitaria
- Legge forfettaria - ELI
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Il materiale è di carattere generale. Il risultato dipende dalla tariffa, dai costi, dai premi e dalle indennità.