Auto aziendale nella ditta individuale (JDG) — costi, IVA (VAT) e insidie 2026

Auto aziendale nella ditta individuale (JDG): registro del chilometraggio vs forfettario, detrazione IVA (VAT) 50%, costi di utilizzo dell'auto. Guida pratica 2026.

L'auto è uno dei costi più frequenti nella ditta individuale (JDG) — e uno dei più difficili da contabilizzare. L'ufficio tributario controlla i chilometri, l'IVA (VAT) e la proporzione d'uso aziendale/privato. Un errore si paga.

Due metodi per contabilizzare l'auto nella ditta individuale (JDG)

Metodo 1: Registro del chilometraggio (kilometrówka)

Contabilizzi i chilometri effettivi. La tariffa per 1 km dipende dalla cilindrata:

Fino a 900 cm³: 0,58 zł/km
Sopra 900 cm³: 0,85 zł/km

Requisiti:

Tenere un registro del chilometraggio (data, tragitto, scopo, chilometri)
L'auto deve essere di proprietà dell'imprenditore (o in leasing)
Detrai l'IVA (VAT) sul carburante: 100% IVA (VAT) su benzina/diesel (dal 2022)

Metodo 2: Forfettario (20% o pieno)

Se non vuoi tenere il registro dei chilometri, puoi contabilizzare l'auto in modo forfettario:

Uso mensile: 20% del valore dell'auto all'anno, max. fino al limite applicabile
Non detrari i costi di carburante, assicurazione, manutenzione — tutto nel forfettario
Detrai il 50% di IVA (VAT) sull'acquisto dell'auto e sul carburante

IVA (VAT) sull'auto — 50% o 100%?

L'auto aziendale serve in parte a scopi privati — per questo detrarai solo il 50% di IVA (VAT) su:

Acquisto dell'auto
Carburante
Manutenzione e ricambi
Assicurazione
Leasing

Eccezione: Se l'auto è usata al 100% per lavoro (con registro e dichiarazione), puoi detrarre il 100% di IVA (VAT). Ma richiede di tenere il cosiddetto registro del chilometraggio e di documentare l'assenza di uso privato.

Costi di utilizzo dell'auto — tabella

| Elemento | Registro km | Forfettario | |---------|:---:|:---:| | Costi carburante | ✓ (75% del costo) | nel forfettario | | Assicurazione | ✓ | nel forfettario | | Manutenzione/ricambi | ✓ | nel forfettario | | Ammortamento | ✓ | nel forfettario | | IVA (VAT) sul carburante | 100% (benzina) | 50% | | Limite annuo | nessuno | limite forfettario |

Insidie ed errori

Mancanza del registro del chilometraggio — se sostieni che l'auto è aziendale al 100%, devi dimostrarlo
Detrazione del 100% IVA (VAT) senza registro — l'ufficio può revocare la detrazione e applicare un'IVA (VAT) sanzionatoria
Mescolanza di metodi — non puoi una volta contabilizzare i chilometri e una volta il forfettario
Auto per la famiglia — se il coniuge usa l'auto privatamente, devi aggiungerlo ai costi del personale (se corrispondi una retribuzione)

Domande frequenti

Devo tenere il registro del chilometraggio?

No, se scegli il forfettario. Ma se vuoi detrarre il 100% di IVA (VAT) o contabilizzare i costi completi — sì.

Con la imposta fissa (ryczałt) posso mettere l'auto nei costi?

No. Con la imposta fissa (ryczałt) non detrari i costi. L'auto la contabilizzi solo con gli scaglioni progressivi o con l'imposta lineare 19%.

Il leasing auto è conveniente?

Sì, se l'auto costa oltre 150 000 zł e sei un contribuente IVA (VAT) attivo. Le rate di leasing le metti nei costi e detrarrai il 50% di IVA (VAT).

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