VAT RR nel KSeF: quando la designazione dell'acquirente comporta un obbligo

Gestisci una ditta individuale (JDG) e acquisti prodotti agricoli da un agricoltore in regime forfettario? Questa guida riguarda esclusivamente l'utilizzo del KSeF per emettere fatture VAT RR e VAT RR KOREKTA. Non serve a valutare lo status di un determinato agricoltore né la correttezza di una specifica liquidazione fiscale.

Possibilità dal 1° aprile 2026

Dal 1° aprile 2026 è possibile emettere nel KSeF fatture VAT RR e VAT RR KOREKTA che documentano l'acquisto di prodotti agricoli da agricoltori in regime forfettario. L'utilizzo del sistema per questi documenti è in linea di principio facoltativo, ma prevede un'importante eccezione legata alla designazione dell'acquirente da parte dell'agricoltore in regime forfettario. La regola e l'eccezione sono descritte dal Ministero delle Finanze polacco nella sezione dedicata alle fatture VAT RR.

Designazione dell'acquirente: obbligo fino alla revoca

Se l'agricoltore in regime forfettario designa nel KSeF l'acquirente dei prodotti agricoli come soggetto autorizzato a emettere fatture VAT RR e fatture VAT RR KOREKTA mediante questo sistema, l'acquirente è obbligato a emettere tali fatture nel KSeF fino alla revoca di tale designazione.

In questa situazione non si tratta più di una libera scelta dell'acquirente. L'obbligo riguarda entrambi i tipi di documento: VAT RR e VAT RR KOREKTA. Queste condizioni sono indicate nell'informazione ufficiale del Ministero delle Finanze polacco.

Struttura distinta FA_RR(1)

Per le fatture VAT RR e VAT RR KOREKTA è prevista una struttura logica distinta, FA_RR(1), come indicato nell'informazione del Ministero delle Finanze polacco sull'ambito del KSeF.

Ai fini dell'organizzazione del lavoro, tratta questo caso particolare separatamente dalle normali fatture FA(3) e dalla procedura generale di fatturazione da parte dell'acquirente per conto del venditore. Non estendere ad altri tipi di fatture la regola della facoltatività o l'eccezione relativa alla designazione dell'acquirente illustrate qui. Questa guida non descrive le regole applicabili a tali fatture né la preparazione tecnica dei documenti.

Lista di controllo organizzativa facoltativa

Come supporto, puoi adottare la seguente lista di controllo:

• Accerta se il documento in esame è una fattura VAT RR o VAT RR KOREKTA relativa all'acquisto di prodotti agricoli da un agricoltore in regime forfettario.
• Verifica se l'agricoltore in regime forfettario ha designato nel KSeF la tua ditta individuale come acquirente autorizzato a emettere fatture VAT RR e VAT RR KOREKTA nel sistema e se la designazione non è stata revocata.

La lista è soltanto una raccomandazione organizzativa, non un ulteriore obbligo giuridico. Non modifica la regola descritta sopra: in presenza di tale designazione, l'acquirente deve emettere entrambi i tipi di fattura nel KSeF fino alla sua revoca.

La guida non tratta la procedura di attribuzione o revoca della designazione, l'utilizzo dell'interfaccia, le condizioni per la detrazione dell'IVA, il rimborso forfettario dell'imposta, i termini di emissione e pagamento, il contenuto delle rettifiche né le conseguenze dei documenti emessi in modo non corretto.