Faktura zwolniona z VAT — wzór i wymagane adnotacje 2026

Faktura zwolniona z VAT wygląda inaczej niż faktura VAT. Brakuje na niej stawek podatku, kwot VAT i numeru NIP nabywcy (w niektórych przypadkach). Ale są za to adnotacje, których nie wolno pominąć.

Dwa rodzaje zwolnienia z VAT

1. Zwolnienie podmiotowe (obrót < 200 000 zł)

Faktura zawiera adnotację: „zwolniony" lub „zw." w miejscu stawki VAT.

2. Zwolnienie przedmiotowe (rodzaj usługi)

Faktura zawiera adnotację z podstawą prawną zwolnienia, np.: „zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT" (usługi opieki).

Wymagane elementy faktury zwolnionej z VAT

Faktura zwolniona z VAT musi zawierać:

• Data wystawienia
• Numer faktury (lub numer KSeF od kwietnia 2026)
• Dane sprzedawcy (imię, nazwisko, adres, NIP)
• Dane nabywcy (imię, nazwisko, adres) — NIP opcjonalny, jeśli konsument
• Nazwa towaru lub usługi
• Kwota netto (jako kwota brutto, bo VAT = 0)
• Adnotacja o zwolnieniu z VAT + podstawa prawna
• Razem do zapłaty

Wzór faktury zwolnionej z VAT

FAKTURA NR FV/2026/001
Data wystawienia: 24 lipca 2026
Data sprzedaży: 24 lipca 2026

SPRZEDAWCA:
Jan Kowalski
ul. Przykładowa 1, 00-001 Warszawa
NIP: 1234567890

NABYWCA:
Anna Nowak
ul. Testowa 2, 00-002 Warszawa

Lp. | Nazwa | Ilość | Cena jedn. | Wartość
1 | Usługa opieki nad seniorem (lipiec 2026) | 1 | 3 000 zł | 3 000 zł

Razem: 3 000 zł
Zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT.
Sposób płatności: przelew
Termin: 31 lipca 2026
Konto: 00 0000 0000 0000 0000 0000 0000

Najczęstsze błędy

1. Brak adnotacji o podstawie zwolnienia — urząd może zakwestionować
2. NIP nabywcy na fakturze konsumenckiej — zbędny, jeśli nabywcą jest osoba fizyczna (konsument)
3. Brak numeru KSeF — od kwietnia 2026 obowiązkowy na każdej fakturze

Potrzebujesz pomocy z fakturowaniem?

Wystawiam i weryfikuję faktury — z VAT, bez VAT, w KSeF. Od 49 zł + VAT miesięcznie.

Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.