Przekształcenie JDG w spółkę 2026

Dlaczego przekształcać JDG w spółkę?

Powody:

1. Ochrona majątku osobistego — w JDG odpowiadasz całym majątkiem
2. Niższe podatki — CIT 9% (małe spółki) zamiast PIT 19%
3. Profesjonalny wizerunek — "spółka z o.o." brzmi poważniej
4. Łatwiejsze pozyskiwanie inwestorów — udziały, akcje
5. Sukcesja — łatwiej przekazać biznes

Powody przeciw:

1. Koszty — notariusz, KRS, pełna księgowość
2. Podwójne opodatkowanie — CIT + PIT od dywidendy
3. Mniej elastyczności — decyzje wymagają zgody wspólników
4. Więcej formalności — walne zgromadzenia, protokoły

Dostępne formy przekształcenia

1. Spółka z o.o. (z ograniczoną odpowiedzialnością)

Zalety:

• Odpowiadasz tylko wkładem (nie majątkiem osobistym)
• CIT 9% (małe spółki, do 2 mln EUR przychodu)
• Łatwe wprowadzanie wspólników

Wady:

• Podwójne opodatkowanie: CIT + PIT od dywidendy (19% Belki)
• Pełna księgowość (droższa)
• Notariusz, KRS

2. Spółka komandytowa

Zalety:

• Przejście przez progi podatkowe
• Komandytariusz odpowiada tylko wkładem
• Brak podwójnego opodatkowania (transparentność podatkowa)

Wady:

• Wymaga co najmniej 2 wspólników
• Komplementariusz odpowiada całym majątkiem
• Koszty notarialne

3. Spółka jawna

Zalety:

• Brak podwójnego opodatkowania
• Transparentność podatkowa
• Elastyczność zarządzania

Wady:

• Wszyscy wspólnicy odpowiadają całym majątkiem
• Nie chroni majątku

Proces przekształcenia — krok po kroku

Krok 1: Uchwała o przekształceniu

• Sporządź uchwałę o przekształceniu JDG w spółkę
• Dla spółki z o.o. — wymaga formy aktu notarialnego
• Koszt notariusza: od 500 zł do 2 000 zł

Krok 2: Audyt majątku

• Sporządź wykaz majątku JDG
• Wycena aktywów (sprzęt, nieruchomości, należności)
• Może wymagać rzeczoznawcy

Krok 2: Rejestracja w KRS

• Złóż wniosek o rejestrację spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS)
• Koszt: 250 zł (opłata sądowa) + 100 zł (ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym)
• Czas: 3–7 dni

Krok 3: Wyrejestrowanie z CEIDG

• Po rejestracji w KRS — wyrejestruj JDG z CEIDG
• Przekształcenie jest automatyczne — nie musisz zamykać i otwierać na nowo

Krok 4: ZUS i podatki

• Spółka ma nowy NIP i REGON
• Rejestracja w VAT (jeśli VAT-owiec)
• ZUS — spółka z o.o. nie ma ZUS przedsiębiorcy (ale pracowniczy tak)

Koszty przekształcenia

| Element | Koszt | |---------|-------| | Notariusz (sp. z o.o.) | 500–2 000 zł | | KRS (opłata sądowa) | 250 zł | | Ogłoszenie w MSiG | 100 zł | | Pełna księgowość (roczna) | 3 000–6 000 zł | | Doradztwo prawne | 1 000–5 000 zł | | Razem | 5 000–13 000 zł |

PCC-3 od wkładu do spółki

Zwolnienie z PCC

Przekształcenie JDG w spółkę jest zwolnione z PCC-3 (podatku od czynności cywilnoprawnych) — jeśli majątek wniesiony do spółki jest kontynuacją działalności.

Kiedy PCC jest wymagany?

• Jeśli wnosisz dodatkowy majątek (np. nową nieruchomość)
• Jeśli zmieniasz profil działalności

Spółka z o.o. a podatki

CIT (podatek dochodowy spółek)

• 9% CIT — małe spółki (przychód do 2 mln EUR) i nowo utworzone
• 19% CIT — duże spółki

Podwójne opodatkowanie

1. CIT — spółka płaci 9–19% od zysku
2. PIT (podatek Belki 19%) — ty płacisz od dywidendy

Efektywna stawka: ~26% (9% CIT + 19% Belki od reszty).

Estetyczny zysk — jak unikać podwójnego opodatkowania?

• Wynagrodzenie zarządu — kosztem spółki (zmniejsza CIT), ale opodatkowane PIT
• Udziały w zysku — opodatkowane podatkiem Belki
• Umowa B2B — jeśli jesteś jedynym wspólnikiem, możesz mieć B2B ze spółką

FAQ

Czy przekształcenie JDG w spółkę jest drogie?

Tak — koszty od 5 000 do 13 000 zł (notariusz, KRS, księgowość).

Czy spółka z o.o. zawsze ma niższe podatki?

Nie zawsze. Podwójne opodatkowanie (CIT + Belka) może być wyższe niż PIT. Zależy od tego, jak wypłacasz zysk.

Czy mogę przekształcić JDG w spółkę bez zamykania?

Tak. Przekształcenie jest ciągłe — nie musisz zamykać JDG i otwierać spółki od zera. Majątek i zobowiązania przechodzą na spółkę.

Czy spółka komandytowa jest lepsza od z o.o.?

Zależy. Spółka komandytowa ma transparentność podatkową (brak podwójnego opodatkowania), ale wymaga 2 wspólników i komplementariusza z pełną odpowiedzialnością.

Potrzebujesz pomocy?

Prowadzę księgowość JDG i spółek — przekształcenie, CIT, pełna księgowość. Od 149 zł + VAT miesięcznie.

Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.

Uwaga: Przekształcenie JDG w spółkę: koszty 5 000–13 000 zł. Spółka z o.o. — CIT 9% + podatek Belki 19%. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym i prawnikiem.