Ryczałt dla branży marketingu i reklamy 2026
Ryczałt dla branży marketingu i reklamy 2026. Stawki 8,5%, 14%, 15%, koszty, agencje, freelancerzy.
Marketing i reklama to branża, w której wielu freelancerów i małych agencji wybiera ryczałt. Ale stawki zależą od PKWiU — i nie zawsze są korzystne.
W tym przewodniku tłumaczę, jak ryczałt działa dla branży marketingu w 2026 roku.
Ryczałt w marketingu — 8,5%, 12% czy 15%?
Agencje marketingowe mogą korzystać z różnych stawek ryczałtu w zależności od rodzaju usługi. Usługi reklamowe to 8,5%, tworzenie stron www to 12%, a doradztwo marketingowe to już 15%. Wybór właściwego PKWiU decyduje o podatku.
Tabela stawek i symboli PKWiU
| Usługa | Stawka | PKWiU |
|---|---|---|
| Usługi reklamowe (kampanie, social media) | 8,5% | 73.11.12.0 |
| Tworzenie stron www, programowanie | 12% | 62.01.Z / 62.02.Z |
| Doradztwo marketingowe i biznesowe | 15% | 70.22.Z |
Ważne: Kluczowa jest właściwa klasyfikacja PKWiU. Jeśli wykonujesz usługi mieszane (reklama + programowanie), musisz prowadzić odrębną ewidencję przychodów dla każdej stawki. Źle przypisane PKWiU może skutkować korektą podatku i odsetkami.
Nie jesteś pewien, która stawka ryczałtu jest dla Ciebie?
Sprawdźmy →Stawki ryczałtu zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie stawek ryczałtu. PKWiU według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015). VAT 23%: art. 41 ust. 1 ustawy o VAT. Zwolnienie podmiotowe z VAT: art. 113 ustawy o VAT (limit 200 000 zł).
Stawki ryczałtu w marketingu
| Usługa | PKWiU | Stawka | |--------|-------|--------| | Usługi reklamowe i marketingowe | 73.11.Z | 8,5% | | Badania rynku | 73.20.Z | 8,5% | | PR — komunikacja strategiczna | 70.21.Z | 15% | | Usługi doradcze (konsulting biznesowy) | 70.22.Z | 15% | | Fotografia reklamowa | 74.20.Z | 8,5% | | Tworzenie stron www | 62.01.Z | 12% (usługi IT) | | Copywriting | 74.10.Z | 8,5% (usługi wydawnicze) | | Social media management | 73.11.Z | 8,5% |
Kluczowe rozróżnienie
- Usługi reklamowe (kampanie, social media, copywriting) — 8,5%
- Doradztwo biznesowe / PR — 15%
- Tworzenie stron (programowanie) — 12%
Jeśli świadczysz mieszankę usług — każda stawka jest liczona osobno w ewidencji ryczałtu.
Ryczałt 8,5% — kiedy się opłaca w marketingu?
Dla freelancerów (socjal media, copywriting, reklama)
Przykład:
- Przychód: 15 000 zł/mies. = 180 000 zł/rok
- Koszty (komputer, software, biuro): 20 000 zł (11%)
- Dochód: 160 000 zł
- Ryczałt 8,5%: 180 000 × 8,5% = 15 300 zł
- Liniowy: 160 000 × 19% = 30 400 zł
Ryczałt oszczędza ~15 000 zł!
Dla agencji z pracownikami
Przykład:
- Przychód: 600 000 zł/rok
- Koszty (personel, biuro, narzędzia): 450 000 zł (75%)
- Dochód: 150 000 zł
- Ryczałt 8,5%: 600 000 × 8,5% = 51 000 zł
- Liniowy: 150 000 × 19% = 28 500 zł
Liniowy jest tańszy!
Koszty w marketingu — na ryczałcie vs liniowym
Koszty typowe dla branży:
- Software (Adobe, Canva, Notion, CRM): 2–5%
- Reklama własna (Google Ads, Meta Ads): 3–5%
- Biuro / coworking: 5–10%
- Podwykonawcy (freelancerzy): 10–30%
- Sprzęt (komputer, kamera): 2–5%
Przy kosztach poniżej 20% — ryczałt 8,5% jest zazwyczaj tańszy.
VAT w branży marketingowej
Stawka VAT: 23%
Usługi marketingowe są opodatkowane stawką 23% VAT (nie ma obniżonej stawki dla usług B2B).
Zwolnienie z VAT (art. 113)
Jeśli przychód < 200 000 zł — możesz być zwolniony z VAT. Ale większość klientów B2B chce fakturę VAT.
Kiedy warto być VAT-owcem?
- Kupujesz drogi sprzęt (kamery, laptopy)
- Klienci to firmy (B2B)
- Płacisz VAT od podwykonawców
FAQ
Czy copywriting to 8,5% czy 15%?
Copywriting: PKWiU 74.10.Z → 8,5%. Ale doradztwo strategiczne (PR, konsulting) → 15%.
Czy tworzenie stron to ryczałt 12%?
Tak. Programowanie (PKWiU 62.01.Z) → 12%. Ale projektowanie graficzne (73.11.Z) → 8,5%.
Czy agencja z pracownikami powinna wybierać ryczałt?
Zwykle nie. Przy kosztach personelu 60%+ — liniowy jest tańszy.
Potrzebujesz pomocy?
Prowadzę księgowość dla branży marketingowej — ryczałt, VAT, podwykonawcy. Od 49 zł + VAT miesięcznie.
Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.
Uwaga: Ryczałt w marketingu: stawka 8,5% (usługi reklamowe) lub 15% (doradztwo). Przy niskich kosztach ryczałt opłacalny, przy wysokich — liniowy. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym.
Masz pytania o księgowość?
Prowadzę księgowość jednoosobowych firm od 49 zł + VAT miesięcznie.
Napisz do mnie