Składka zdrowotna na ryczałcie 2026 — ile płacisz i jak ją obliczyć
Składka zdrowotna na ryczałcie (zryczałtowanym podatku dochodowym) w 2026 roku zależy od rocznego przychodu. Trzy progi: 461,66 zł, 699,11 zł i 1 258,39 zł miesięcznie. Kompletny przewodnik z przykładami.
Składka zdrowotna na ryczałcie to koszt, który zaskakuje wielu przedsiębiorców. W przeciwieństwie do skali podatkowej czy podatku liniowego — gdzie liczy się ją procentowo od dochodu — na ryczałcie zależy ona wyłącznie od przychodu, a nie od tego, ile zarabiasz po odliczeniu kosztów.
W 2026 roku obowiązuje trzy progi składki zdrowotnej na ryczałcie. Jeśli nie wiesz, w którym jesteś — ten przewodnik rozwieje wszystkie wątpliwości.
Trzy progi składki zdrowotnej na ryczałcie (2026)
Od 1 lipca 2022 roku składka zdrowotna na ryczałcie jest stała w obrębie progu — nie zależy od dokładnej kwoty przychodu, tylko od tego, w którym przedziale się znajdujesz.
Próg 1: przychód do 60 000 zł rocznie
- Miesięcznie: 461,66 zł (9% z minimalnego wynagrodzenia 4 806 zł ÷ 12... w uproszczeniu)
- Rocznie: 5 540 zł
- Dla kogo: początkujący przedsiębiorcy, działalności z niskim przychodem, osoby na uldze na start lub małym ZUS
Próg 2: przychód 60 000 zł – 300 000 zł rocznie
- Miesięcznie: 699,11 zł
- Rocznie: 8 389 zł
- Dla kogo: większość małych i średnich JDG na ryczałcie
Próg 3: przychód powyżej 300 000 zł rocznie
- Miesięcznie: 1 258,39 zł
- Rocznie: 15 101 zł
- Dla kogo: przedsiębiorcy z wysokim przychodem, którzy wybrali ryczałt
Jak obliczyć, w którym progu jesteś?
Przychód do progu to przychód wykazany w ewidencji ryczałtu za dany rok podatkowy. Nie pomniejszony o nic — po prostu suma przychodów z ewidencji.
Ważne: Próg określasz na początku roku podatkowego, na podstawie prognozy. Jeśli w trakcie roku przekroczysz próg, dopłacasz różnicę w zeznaniu rocznym PIT-28.
Przykład 1: Katarzyna, doradztwo (ryczałt 8,5%)
Katarzyna prowadzi JDG z doradztwa biznesowego. Jej roczny przychod to 85 000 zł.
- Próg: 60 000 – 300 000 zł → 699,11 zł/mies.
- Składka zdrowotna rocznie: 8 389 zł
- Podatek ryczałt (8,5%): 7 225 zł
- Razem podatek + zdrowotna: 15 614 zł rocznie
Przykład 2: Marek, IT (ryczałt 8,5%)
Marek programuje na freelancie. Roczny przychod: 55 000 zł.
- Próg: do 60 000 zł → 461,66 zł/mies.
- Składka zdrowotna rocznie: 5 540 zł
- Podatek ryczałt (8,5%): 4 675 zł
- Razem: 10 215 zł rocznie
Gdyby Marek zarobił 62 000 zł (tylko 7 000 zł więcej), wskoczyłby w drugi próg:
- Składka zdrowotna rocznie: 8 389 zł (+2 849 zł)
- Podatek ryczałt: 5 270 zł (+595 zł)
- Razem: 13 659 zł (+3 444 zł)
Te 7 000 zł dodatkowego przychodu kosztuje go 3 444 zł więcej w podatkach i składkach. Warto o tym wiedzieć przy planowaniu.
Składka zdrowotna a ulga na start i mały ZUS
Składka zdrowotna jest obowiązkowa na każdym etapie — także podczas pierwszych 6 miesięcy (ulga na start) i kolejnych 24 miesięcy (mały ZUS preferencyjny). Nie zależy od etapu ZUS, tylko od formy opodatkowania i przychodu.
To najczęstsze nieporozumienie: przedsiębiorcy myślą, że „wakacje składek" oznaczają zero ZUS. Nie — zero dotyczy tylko składek społecznych (emerytalna, rentowa, chorobowa). Zdrowotną płacisz zawsze.
Czy składkę zdrowotną można odliczyć od podatku?
Na ryczałcie: nie. Składka zdrowotna na ryczałcie jest kosztem, którego nie można odliczyć od przychodu ani od podatku. Jest po prostu kwotą, którą musisz zapłacić.
To istotna różnica względem skali podatkowej, gdzie 7,75% z 9% składki zdrowotnej odlicza się od podatku (tzw. kwota zmniejszająca).
Co jeśli mój przychód jest blisko granicy progu?
Jeśli zbliżasz się do 60 000 zł lub 300 000 zł rocznie, masz kilka opcji:
- Zaplanuj przychody — jeśli możesz wystawić fakturę w styczniu następnego roku zamiast grudnia, utrzymasz niższy próg.
- Rozważ zmianę formy opodatkowania — przy wysokim przychodzie na ryczałcie, liniowy 19% może być tańszy, jeśli masz koszty.
- Skonsultuj się z księgowym — granice progów są ostre i nie ma przejścia płynnego.
Składka zdrowotna na ryczałcie vs skala vs liniowy — porównanie
| Forma | Podstawa | Stawka | Min/maks | |-------|----------|--------|----------| | Ryczałt (próg 1) | Przychód do 60k | stała | 461,66 zł/mies. | | Ryczałt (próg 2) | Przychód 60k–300k | stała | 699,11 zł/mies. | | Ryczałt (próg 3) | Przychód powyżej 300k | stała | 1 258,39 zł/mies. | | Skala | Dochód | 9% | min. 381,78 zł/mies. | | Liniowy | Dochód | 4,9% | max. 14 100 zł/rok |
Kluczowa różnica: na skali i liniowym liczy się dochód (przychód minus koszty). Na ryczałcie — przychód (bez odliczania kosztów). Dlatego przy wysokich kosztach ryczałt traci na atrakcyjności.
Najczęstsze pytania
Czy składka zdrowotna na ryczałcie zależy od ZUS?
Nie. Składka zdrowotna jest niezależna od etapu ZUS (ulga na start, mały ZUS, duży ZUS). Zależy od formy opodatkowania i przychodu.
Czy mogę zmienić próg w trakcie roku?
Nie. Próg ustalasz na początku roku na podstawie prognozowanego przychodu. Jeśli faktyczny przychód okaże się wyższy, dopłacasz różnicę w PIT-28.
Czy na ryczałcie płacę składkę zdrowotną w trakcie ulgi na start?
Tak. Składka zdrowotna jest obowiązkowa od pierwszego miesiąca działalności, niezależnie od formy opodatkowania.
Kalkulator składki zdrowotnej na ryczałcie
Wprowadź swój roczny przychód, żeby zobaczyć, w którym progu jesteś i ile zapłacisz.
Nie jesteś pewien, czy ryczałt Ci się opłaca?
Porozmawiajmy →Kalkulator ma charakter poglądowy. Progi składki zdrowotnej na ryczałcie obowiązują od lipca 2022 r. Kwoty na 2026 r. oparte na minimalnym wynagrodzeniu 4 806 zł.
Potrzebujesz pomocy z ryczałtem?
Prowadzę księgowość JDG na ryczałcie — od ewidencji przychodów, przez comiesięczne ZUS, po roczne PIT-28. Przypominam o terminach przed deadlinem. Od 49 zł + VAT miesięcznie.
Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.
Uwaga: Progi składki zdrowotnej obowiązują od lipca 2022 r. (ustawa Polski Ład). Kwoty na 2026 r. oparte na minimalnym wynagrodzeniu 4 806 zł. Skonsultuj się z księgowym przed podjęciem decyzji podatkowej.
Masz pytania o księgowość?
Prowadzę księgowość jednoosobowych firm od 49 zł + VAT miesięcznie.
Napisz do mnie